Файл: РАЗРАБОТКА ГОДОВОГО ФИНАСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ.pdf

Ведение

В настоящее время, в условиях развития рыночной экономики, особенно актуальным становиться умение предприятия планировать свою деятельность на краткосрочную и долгосрочную перспективу. Но является ли это планирование, действительно, основой для развития успешного предприятия? На что делать упор и чем ориентироваться в бизнес-плане?
Всякий, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо обдуманный и всесторонне обоснованный детальный план или другими словами, документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнёров и кредитные ресурсы. Предприятие ставит основной целью — достижение максимума прибыли при минимуме затрат. План фирмы способствует решению этой задачи, определяя наиболее выгодные источники финансирования и рациональные направления расходования средств, обеспечивая устойчивое положение предприятия на рынке
^[1]

Финансовый план предприятия - основной стержень реализации его финансовой политики. В процессе формирования и выполнения финансового плана решаются задачи оптимизации всего капитала, обеспечения финансовой стабильности предприятия, повышения его инвестиционной привлекательности для инвесторов и кредиторов. В процессе текущей деятельности задачей финансового плана является обеспечение денежными средствами всех направлений и функций управления - производственной, маркетинговой, инвестиционной и др.

Управление финансами может быть реактивным или стратегическим^[2].

Важнейшая задача финансового планирования - обеспечение финансовой стабильности предприятия - не может быть решена без создания необходимых резервов. Формирование резервов - необходимое условие обеспечения устойчивого состояния предприятия в неустойчивой рыночной среде.

Реальными резервами, имеющими существенное значение для предприятий и оказывающими влияние на формирование конечных финансовых итогов работы, являются резервы, которые образуются за счет финансовой прибыли деятельности предприятия до налогообложения.

При разработке финансового плана должны быть соблюдены общие принципы планирования, сложившиеся как в нашей, так и в зарубежной хозяйственной практике^[3]. Так как финансовый план по суте документ, с помощью которого регулируется процесс формирования доходов предприятия, поступления и расходования денежных средств, и одновременно обеспечивает базу для осуществления дальнейшей деятельности и одновременно отражает ее результаты. Поэтому основной принцип финансового планирования должен быть его постоянность и непрерывность, постоянный контроль и отчетность, для более грамотного и правильного планирования бюджета предприятия. Конечно же формы плана различаютясы между собой ,как по степени сложности - от примитивных схем до многофакторных моделей, но финансовый план какой бы он ни был сопровождает все этапы финансовой деятельности начиная с ее организации и формирования уставного или складочного капитала.

---

Другим необходимым неотемлимым принципом финансового планирования является его гибкость и маневренность, финансовое планирование должно быть не динамичным, а стратегическим, т.е. финансовый план должен быть подчинен задачам достижения определенных стратегических целей, но в то же время должен обладать определенным запасом финансовой прочности,я бы сказала жесткости для быстрого и эффективного реагирования на изменяющиеся условия финансовой деятельности и изменяющимся условиям рынка.

И соответственно в обязательном порядке должны соблюдаться принципы при разработке финансового плана, это его реальность и обоснованность, соответствие возможностям и потребностям предприятия, вследствии чего соблюдается и достигается сбалансированность при разработке финансового плана. Не удевительно сто подребности или желания любого предприятия всегда превышают его возможности , но в финансовом плане предусматриваетсяи разрабатывается удовлетворение только тех потребностей, для которых имеются реальные возможности. Финансовый план - обоснованный документ, показатель по существу возможности предприятия, основанный по результатам специального расчета.

Действенность финансового плана, особенно входящих в его состав бюджетов или смет, во многом зависит от соблюдения принципа участия при разработке плана, т.е. максимально возможного привлечения к разработке документов финансового плана непосредственных исполнителей, персонала соответствующих^[4]. Финансовый план не обязан и не должен быть прерогативой только финансовой службы, к сбору и выведению итогов отдельных его показателей, входящих в состав документов, целесообразно и нужно привлекать специалистов отделов и служб, деятельность которых или ее результаты находят отражение в плане, для более точного и компетентного отражения действительного состояния предприятия.

Введу всего выше сказанного , особо остро вопросы финансового планировани встали перед руководителями коммерческих банков.Конечно много аспектов влияют на деятельность банков,снижение банковской доходности в условиях конкурентной борьбы за клиентов необходимо повышать эффективность деятельности своих организаций. Но в банковской системе финансовое планирование более « изощреннее», более «спецефичнее».

Не спрю , что в современном мире и современные тенденции по разроботке финасового плана, оно должно быть более глубоким, более многогаранным в изучении рынка, понимании потребностей клиентов и контрагентов банка, которое требует привлечения в процесс управления и обеспечения бесперерывной работы руководителей и специалистов разного уровня и с разной степенью ответственности.

---

Данная тема не потеряет актуальности, тем более ,что согласно Федерального закона РФ « О банках и банкоской деятельности.» банк является универсальным вместилищем разнообраной финансовой направленности и различных финансовых операций, без которых было бы трудно представить уже нашу жизнь.

1.Теоретические аспекты финансового планирования в банке

1.1 Структура системы планирования

Планирование представляет собой многоступенчатый процесс, охватывающий все подразделения банка и определяющий конкретные и общие возможного его развития. Результатом планирования является разработка:

• перспективных планов, делающих акцент на формировании и размещении ресурсов в долгосрочной перспективе в целях достижения целей и задач, стоящих перед банком;
• текущих планов (бизнес-планов), определяющих конкретные параметры деятельности банка в краткосрочной перспективе и реализующих долгосрочные цели и задачи банка.

В планах должны найти отражение: содержание стратегических целей и задач банка; анализ банковской и общеэкономической ситуации; постановка текущих задач; формулирование стратегии банка, т. е. общих подходов к достижению соответствующих задач; механизмы распределения ресурсов; формы контроля выполнения плановых показателей.

Виды планирования:

• планирование стратегии банка, предполагающее определение миссии банка, его целей и задач, приоритетов перспективного развития;
• маркетинговое планирование, нацеленное на разработку банковских продуктов, пользующихся спросом на рынке;
• бизнес-планирование, призванное определить конкретные пути решения стратегических задач и внедрения перспективных банковских услуг и структурные ограничения на операции банка, которые позволят ему достичь оптимальных финансовых результатов при ограничении совокупного уровня риска банка;
• оперативное планирование, определяющее перечень и сроки реализации конкретных проектов, обеспечивающих выполнение бизнес-плана, а также объем и структуру необходимых для этого ресурсов, и сроки окупаемости затрат;
• финансовое планирование, целью которого является оценка финансовых результатов, ожидаемых при выполнении того или иного варианта бизнес-плана или текущего плана, и построение прогнозного баланса банка;
• бюджетное планирование, определяющее основные направления и плановые финансовые показатели деятельности отдельных структурных подразделений банка (так называемых бизнес-единиц);
• текущее планирование, задачей которого является подготовка и согласование текущих решений о проведении конкретных операций банка с целью поддержания его текущей ликвидности и платежеспособности и обеспечения соблюдения системы лимитов банка.^[5]

---

Финансовое планирование ориентировано на составление альтернативных бюджетов, учитывающих необходимые затраты капитала на новые программы или проекты, и плановых балансов банка, обеспечивающих реализацию этих программ и одновременное соблюдение разработанных лимитов.

Основой составления финансового плана является прогноз прибыли банка на основе оценки операционных доходов и расходов и сопоставления ее с прибылью, достаточной для дальнейшего развития банка.

Задачами финансового планирования являются: нахождение оптимальной структуры активных и пассивных операций, разработка ориентиров процентной политики банка.

Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов:

1. Определение размера необходимой и достаточной прибыли.
2. Планирование объема собственных средств и объемов активных операций банка.
3. Планирование структуры активных операций банка и процентных доходов.
4. Определение допустимого объема процентных расходов банка.
5. Планирование структуры пассивных операций банка и средневзвешенной стоимости ресурсов.
6. Определение допустимого объема привлеченных ресурсов.
7. Сравнение расчетного и планового объемов собственных средств.
8. Построение планового баланса банка.

1.2 Факторы ликвидности банка

Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка, могут быть внутренними и внешними.

К внутренним факторам относятся:

• качество активов банка;
• качество привлеченных средств;
• сопряженность активов и пассивов по срокам;
• менеджмент и имидж банка.

Крепкая капитальная база означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала. Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие фонды банка, предназначенные для различных целей, в том числе и для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

Другим фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов. При расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на пять групп риска с учетом степени риска вложений средств и, соответственно, возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из пяти групп, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска (от 0 до 100%), который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категорию активов банка.

---

К внешним факторам относятся:

• общая политическая и экономическая обстановка в стране;
• развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка;
• система рефинансирования Банком России коммерческих банков;
• эффективность надзорных функций Банка России.

Общая политическая и экономическая обстановка в стране создает предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической основы деятельности банков, укрепляет доверие отечественных и зарубежных инвесторов к банкам. Без этих условий банки не способны создавать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, совершенствовать систему управления, повышать качество активов.

Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить оптимальную систему ликвидных средств без потери прибыльности, так как самый быстрый путь превращения активов банка в денежные средства в большинстве зарубежных стран связан с функционированием фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов, поддержанию ликвидности коммерческих банков. С этим фактором связана и система рефинансирования Банком России коммерческих банков. В этом случае источником пополнения ресурсов становится Банк России, с помощью которого поддерживается ликвидность коммерческого банка.

Эффективность надзорных функций Банка России определяет степень взаимодействия органа государственного надзора с коммерческими банками в части управления ликвидностью.^[6]

1.3 Управление ликвидностью банка

Ликвидность банка взаимосвязана с ликвидностью баланса, можно даже сказать ключевая характеристика банка, гарант стабильности и надёжности. В целях обеспечения ликвидности баланса банк обязан постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах, наличных средств в кассе, быстрореализуемых активов, т.е. управлять ликвидностью.

Основными элементами по управлению ликвидностью являются:

• анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;
• составление краткосрочного прогноза ликвидности;
• проведение анализа ликвидности и использование негативного для банка развития событий (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов);
• определение потребности банка в ликвидных средствах;
• определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых его значений;
• оценка влияния на состояние ликвидности операций в иностранной валюте;
• определение предельных значений коэффициентов ликвидности по каждой валюте и по всем валютам в целом.^[7]

---