Файл: АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ (Методы анализа денежных средств).pdf

На основе данных таблицы составим график

Рисунок 3.2. Динамика показателей оборачиваемости в плановом периоде

Анализ оборачиваемости в планируемом периоде показал, что период оборачиваемости оборотных активов в планируемом периоде должен сократиться на 31,7 дней, при этом снижение периода оборачиваемости произойдет как за счет роста выручки от реализации на 16,1%, так и за счет сокращения остатков оборотных активов на 4,8%, что говорит об увеличение эффективности использования оборотных средств в планируемом периоде.

В результате увеличения эффективности использования оборотных средств сумма высвобождения оборотных средств составит 2042 тыс. руб., что существенно лучше показателей 2016 г., так как в 2016 г. наблюдалось дополнительное привлечение оборотных активов в результате замедления оборачиваемости активов.

Анализ изменения финансовых коэффициентов в планируемом году представлен в табл. 3.9.

Таблица 3.9 - Анализ динамики финансовых коэффициентов в планируемом году

Рисунок 3.3 Динамика коэффициентов, характеризующих сокращение зависимости ООО «ТД «Стальресурс» от внешних источников финансирования в планируемом периоде

В плановом периоде произошло улучшение ряда финансовых коэффициентов, а именно увеличился коэффициент автономии и финансовой устойчивости, что обусловлено увеличением доли собственных источников финансирования активов. Практически все финансовые коэффициенты соответствуют своим нормативным значениям.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение работы можно сделать следующие выводы.

В теоретической части работы было определено, что денежные средства являются частью оборотных средств предприятия и формируют его фонды обращения. Функционирование денежных средств в хозяйственной деятельности предприятия связано с таким понятием как денежный поток.

Денежный поток представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйств. Одной из основных целей финансового менеджмента в процессе управления денежными средствами является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия и снижения вероятности риска банкротства.

Главным показателем эффективности использования денежных средств является величина и динамика их оборачиваемости.

Эффективность использования денежных средств оказывает влияние на эффективность деятельности предприятия в целом, так как позволяет увеличить объемы производства и реализации без привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

Объектом исследования настоящей работы являлась деятельность ООО «ТД «Стальресурс». В результате проведенного анализа за 2014-2016 гг. деятельность предприятия была признана эффективной, что проявлялось в росте показателей выручки и рентабельности и высокой финансовой устойчивости и ликвидности предприятия за исследуемый период.

При этом были выявлены следующие проблемы, которые могут привести к снижению финансовых показателей деятельности предприятия в будущем:

• низкая эффективность управления оборотными активами;
• рост краткосрочных обязательств в структуре источников финансирования;
• низкая доля собственных источников финансирования оборотных активов.

Причины выявленных проблем являлись следствием низкой эффективности планирования и управления активами и пассивами предприятия. Решение выявленных проблем было осуществлено в рамках финансового планирования на 2017 г.

Разработка финансового плана на будущий год включала в себя следующие этапы:

1 этап. Планирование доходов и расходов по основной деятельности.

2 этап. Разработка баланса предприятия, план доходов и расходов, план движения денежных средств.

3 этап. Оценка влияния плана на финансовые показатели деятельности предприятия.

Оценка финансового состояния ООО «ТД «Стальресурс» по итогам планирования дало следующие результаты:

1) Анализ изменения ликвидности в планируемом периоде показал, что в силу заложенных условий планирования существенных изменений ликвидности не произойдет. При этом ликвидность предприятия сохранится на достаточно высоком уровне.

2) Период оборачиваемости оборотных активов в планируемом периоде должен сократиться на 38,7 дней, при этом снижение периода оборачиваемости произойдет как за счет роста выручки от реализации на 10%, так и за счет сокращения остатков оборотных активов на 14,2%, что говорит об увеличение эффективности использования оборотных средств в планируемом периоде.

3) В плановом периоде, в результате увеличения доли собственных источников финансирования активов, должно произойти увеличение финансовой устойчивости предприятия.

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс РФ (с изм. от 05 февраля 2007 г.)
2. Налоговый кодекс РФ (с изм. от 23 марта 2007 г.)
3. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
4. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)
5. Артюшин В.В. Финансовый анализ. Инструментарий практика. – М.: Юнити-Дана. – 2010, 120 с.
6. Барчуков А.В., Гузенко К.Ю. Планирование структуры капитала для достижения финансовой устойчивости предприятия в условиях инфляции // Финансовый менеджмент. - 2010. - № 1
7. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации // Международный бухгалтерский учет. 2014. №21 (315). С.23-30 
8. Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ. – М: КноРус. – 2010, 880 с.
9. Вахрушина Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью // http://www.iteam.ru/publications/finances/section_30/article_2872/
10. Габидинова Г.С., Хайруллин Б.А. Формирование источников финансирования компании // Финансовый менеджмент. – 2011. - № 3
11. Готовчиков И.Ф.Текущий контроль финансовой устойчивости и риска банкротства предприятий // Финансовый менеджмент. – 2011. - №1
12. Грищенко Ю.И. Особенности влияния инфляции на финансовые результаты организации // Финансовый менеджмент. – 2011. - № 3
13. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Дело и Сервис. – 2009, 144 с.
14. Дыбаль С. В. Финансовый анализ. Теория и практика. – М.: Бизнес-пресса. – 2009, 336 с.
15. Земитан Г. Методы прогнозирования финансового состояния организации // http://www.iteam.ru/publications/finances/section_29/article_408/
16. Илышева Н. Н., Крылов С. И. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации. – М.: Финансы и статистика, Инфра-М. – 2011, 240 с.
17. Илышева Н. Н., Крылов С. И. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, Инфра-М. – 2011, 480 с.
18. Караванова Б. П. Мониторинг финансового состояния организации. – М.: Финансы и статистика. – 2009, 48 с.
19. Кирьянова З. В., Седова Е. И. Анализ финансовой отчетности. – М.: Юрайт. – 2011, 432 с.
20. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий). –М.: Проспект. – 2009, 352 с.
21. Ковтун С. Внедрение платежного календаря // Справочник экономиста. – 2009, апрель
22. Парушина Н. Финансовое состояние организаций малого и среднего бизнеса. – М.: Lambert. – 2011, 260 с.
23. Пласкова Н. С. Анализ финансовой отчетности. – М.: Эксмо. – 2010, 384 с.
24. Пaлий В.Ф. Обратная связь в системе оперативного управления финансами // http://www.iteam.ru/publications/finances/section_30/article_4325/
25. Рогова Е. М., Ткаченко Е. А., Соболев А. С. Управление финансами предприятия в условиях кризиса. С комментариями экспертов. – М.: Издательство Вернера Регена. – 2009, 216 с.
26. Савицкая Г. В. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Издательство Гревцова. – 2008, 200 с.
27. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф.Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: Юнити-Дана. – 2008, 640 с.
28. Сенов А. Финансовый анализ предприятия // http://www.iteam.ru/publications/finances/section_29/article_2812/
29. Скоромник В. И. Организация системы управления издержками // http://www.iteam.ru/publications/finances/section_30/article_1418/
30. Смекалов П. В., Бадмаева Д. Г., Смолянинов С. В. Анализ финансовой отчетности предприятия. – М.: Проспект Науки. – 2009, 472 с.
31. Соколов Я.В. Диагностика финансовой деятельности предприятия и возможности управления ею // www.iteam.ru/publications/finances/section_29/article_2949/
32. Станиславчик Е. Н. Анализ финансового состояния неплатежеспособных предприятий. – М.: Ось-89. – 2009, 176 с.
33. Терехин В.И., Подгорнова Н.А.Эффективность моделирования денежных средств на российских предприятиях // Финансовый менеджмент. – 2011. - № 2
34. Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия. – М.: Академия. – 2010, 384 с.
35. Управление финансовым состоянием организации (предприятия) / Под редакцией Э. И. Крылова, В. М. Власовой, И. В. Ивановой. – М.: Эксмо. – 2007, 416 с.
36. Филобокова Л.Ю. Обоснование подходов к формированию стратегии и тактики управления оборотным капиталом в малом предпринимательстве в условиях глобализации экономических процессов // Финансовый менеджмент. – 2011. - № 2
37. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения / Под редакцией А. З. Бобылевой. – М.: Юрайт. – 2011, 912 с.
38. Шуклов Л. В. Финансовый менеджмент в условиях кризиса. Опыт компаний малого и среднего бизнес. – М.: Либроком. – 2010, 240 с.
39. Щелгачев А. Внедрение системы управления оборотными активами // http://www.iteam.ru/publications/finances/section_30/article_2908/

1. http://fin-accounting.ru/financial-management/cash-flow/management-model-cash-balances.html
2. Прямой и косвенный анализ денежных средств / [Электронный ресурс] http://fin-accounting.ru/financial-management/cash-flow/direct-and-indirect-methods-of-cash-flow-analysis.html

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерский баланс ООО «ТЖ «Стальресурс»

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Период с 1 января по 31 декабря 2016 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Таблица 1 - Структура затрат по отношению к объему продаж

ООО «ТД «Стальресурс», 2014-2016 гг.

Таблица 2 - Расчет оборачиваемости запасов ООО «ТД «Стальресурс»