Файл: АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ (Методы анализа денежных средств).pdf

Поставщиками ООО «ТД «Стальресурс» являются крупнейшие металлургические комбинаты. Работа с поставщиками на долгосрочной основе позволяет предприятию выполнять свои обязательства перед покупателями и обеспечивать высокое качество реализуемой продукции. Весь товар, реализуемый ООО «ТД «Стальресурс» сертифицирован.

ООО «ТД «Стальресурс» располагает собственным логистическим центром, что позволяет обеспечивать эффективное управление товарными запасами. Предприятием имеет хорошо оборудованный складской комплекс, в который входят козловой и гусеничный краны, специально оборудованная секция под порезку и размотку металла, удобная парковка для грузового и легкового автотранспорта, беспрепятственный подъезд под погрузку и разгрузку, железнодорожная ветка, позволяющая принимать и отправлять груз по требованию клиента. Кроме того, ООО «ТД «Стальресурс» имеет свой автопарк, состоящий из большегрузных автомобилей и автомобилей малой грузоподъемности, что позволяет оперативно осуществлять доставку металлопродукции.

Конкурентные преимущества предприятия определяются эффективной ценовой политикой, большим ассортиментом, удобным месторасположением металлобазы и наличием системы доставки.

Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством РФ и Уставом предприятия.

В ООО «ТД «Стальресурс» применяется линейно-функциональная организационная структура.

Управленческие работы в аппарате ООО «ТД» Стальресурс» разделяются по следующим группам:

1. организация управления – генеральный директор;
2. управление финансами – главный бухгалтер, бухгалтерия;
3. управление кадрами – отдел кадров.

Директор действует на основе единоначалия, без доверенности представляет интересы предприятия, распоряжается имуществом предприятия в пределах, предоставленных учредителями, заключает договоры, в том числе трудовые, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и иные счета, пользуется правом распоряжения средствами.

Заместитель директора, главный бухгалтер, главные специалисты назначаются на должность приказом директора. Имущество предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе предприятия.

Производственную деятельность также обслуживают:

1) Директор логистического центра – осуществляет складскую деятельность предприятия, осуществляет управление логистикой, руководит персоналом логистического центра, осуществляет управление материально-техническим снабжением и закупками, осуществляет управление запасами, контролирует управление транспортировкой товаров в регионы РФ.

2) Коммерческий директор – руководит работой отдела сбыта, отвечает за качество, предпродажную подготовку, добивается повышения экономической эффективности производства полиграфической продукции.

3) Бухгалтерия осуществляет контроль и учет расходования средств, составляет отчеты о деятельности предприятия. На данном предприятии один из сотрудников бухгалтерии также совмещает обязанности по ведению кадрового учета.

Профиль, масштабы, а также отраслевая принадлежность организации определяются составом, специализацией и ее размерами. Организационная структура предприятия представлена на рис. 2.1.

Директор

Гл. бухгалтер

Коммерческий директор

Директор логистического центра

Отдел продаж

Отдел сбыта

Бухгалтерия, отдел кадров

Логистический центр

Рисунок 2.1 – Организационная структура ООО «ТД «Стальресурс»

Главный бухгалтер формирует учетную политику предприятия, Руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление информации внутренним и внешним пользователям. Организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных организаций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации. Обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств. Обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов. Организует информационное обеспечение управленческого учета, учет затрат на производство, составление калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), учет по центрам ответственности и сегментам деятельности, формирование внутренней управленческой отчетности, а также осуществляет функции начальника финансово-планового отдела.

2.2 Оценка обеспеченности предприятия денежными средствами

В целях оценки обеспеченности ООО «ТД «Стальресурс» оборотными актива и денежными средствами для покрытия краткосрочных обязательств будет проведен анализ ликвидности (см. табл. 2.1).

Таблица 2.1 - Анализ ликвидности ООО «ТД «Стальресурс», 2014-2015 гг.

На основе таблицы 2.1 составим график динамики коэффициентов ликвидности

Рис. 1.1. Динамика коэффициентов ликвидности ООО «ТД «Стальресурс»

Анализ ликвидности показал, что, несмотря на снижение показателей ликвидности, причиной которого является рост краткосрочных обязательств в 2016 г., все показатели ликвидности соответствуют норме, что говорит о высоком уровне платежеспособности предприятия.

2.3 Анализ эффективности системы управления денежными средствами

В целях оценки эффективности управления денежными средствами будет проведен анализ показателей оборачиваемости и рентабельности деятельности ООО «ТД «Стальресурс».

Анализ объема продаж будет проведен на основании данных отчета о прибылях и убытках за 2014-2016 гг. (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Анализ динамики выручки от реализации продукции
ООО «ТД «Стальресурс» за 2014-2016 гг.

На основе представленной выше таблицы составим график динамики выручки от реализации за 2014-2016гг. У исследуемой клмпании

Рисунок 2.2. Динамика выручки от реализации ООО «ТД «Стальресурс»

Анализ динамики выручки показывает, что в 2015г. произошло значительное увеличение выручки от реализации, которое было связано с модернизацией основных фондов.

Причины сокращения темпов прироста выручки в 2016г. будут определены по результатам анализа оборачиваемости оборотных активов.

Таблица 2.3 - Анализ оборачиваемости оборотных активов ООО «ТД «Стальресурс»

Анализ оборачиваемости активов показал, что динамика оборотных активов слабо связана с динамикой выручки от реализации, это является следствием низкого уровня планирования потребности в оборотных активах. В 2015 г. на предприятии наблюдался дефицит оборотных активов в связи с вложениями в основные фонды, в 2016 г. была увеличена сумма вложений в оборотные активы, чтобы компенсировать их дефицит в 2015 г., но это не привело к адекватному увеличению выручки от реализации. В результате замедления оборачиваемости активов в 2016 г. был отмечено дополнительное привлечение оборотных активов в размере 2 513 тыс. руб.

На данном предприятии ООО «ТД «Стальресурс» отсутствует финансовая служба, и функции финансового менеджера выполняет главный бухгалтер. Кроме того, отсутствует планирование денежных средств в краткосрочной и долгосрочной перспективе. В связи с чем, следует разработать платежный календарь для точечного управления денежными средствами предприятия.

Итак, в данной главе мы провели краткий анализ системы управления денежными средствами, провели анализ ликвидности предприятия, и выявили высокий уровень платежеспособности предприятия. Провели анализ динамики выручки от реализации продукции и выявили низкий уровень планирования потребности в оборотных активах.

В связи с этим необходимо разработать рекомендации по совершенствованию системы управления денежными средствами на предприятии ООО «ТД «Стальресурс».

3. Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления денежными средствами ООО «ТД «Стальресурс»

3.1 Мероприятия по совершенствованию системы управления денежными средствами предприятия

Управление денежными средствами на предприятии предполагает не только разработку платежных календарей, но и постоянный контроль за соблюдением разработанных планов, так как платежный календарь представляет собой наиболее динамичный из всех планов предприятия. Организация текущего управления денежными средствами предполагает, прежде всего, обработку бухгалтерских данных.