Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере…).pdf

Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка предполагает объективное определение ее текущего и желаемого состояния, скоординированное управление финансовыми ресурсами банковского учреждения, выбор таких управленческих решений, которые способствовали бы обеспечению финансовой устойчивости. Именно таким механизмом является механизм управления финансовой устойчивостью банков, как форма ее практического обеспечения.

Финансовая устойчивость коммерческого банка - величина не постоянная. Она может изменяться под воздействием различных факторов: как положительных, так и отрицательных. Это, в частности: экономическая и политическая ситуация в стране, политика Банка России и т.д. Приспособление к воздействию совокупности факторов, умение вовремя сориентироваться и найти выход не приводит к тяжелым последствиям.

Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка предполагает объективное определение ее текущего и желаемого состояния, скоординированное управление финансовыми ресурсами банковского учреждения, выбор таких управленческих решений, которые способствовали бы обеспечению финансовой устойчивости. Именно таким механизмом является механизм управления финансовой устойчивостью банков, как форма ее практического обеспечения.

Механизм управления финансовой устойчивостью - это совокупность методов и инструментов управления, которые субъекты управления применяют и направляют на обеспечение финансовой устойчивости банков. Он является целостной системой взаимосвязанных элементов, отражающих соответствующие меры банковского менеджмента по управлению финансовой устойчивостью коммерческих банков.

Финансовая устойчивость банка является главным условием его существования и активной деятельности. Она формируется под влиянием объективных и субъективных факторов и оценивается с помощью как отдельных финансовых показателей, так и сводных комплексных показателей, которые лежат в основе рейтинговых оценок деятельности банков, а также анализа результатов деятельности^[2].

Надежность банка в самом широком смысле – это его способность обеспечить безусловную сохранность клиентских средств и полное выполнение своих обязательств. Если попытаться обобщить понятие надежного банка, то можно сказать, что надежный банк – это^[3]:

1. банк, который создан с целью честно работать на финансовом рынке и этим обеспечить процветание себе, своим владельцам и своим клиентам. Никак не может считаться надежным банк, учрежденный только с целью привлечь на рынке средства для решения частных финансовых проблем своих хозяев и выдавать из этих средств кредиты им самим, их родственникам или бесконтрольно раздавать клиентские деньги просто за взятки;
2. банк, который имеет реальные объективные экономические предпосылки для достижения своей цели. Намерения учредителей банка о создании эффективного финансового механизма должны быть подкреплены наличием и соответствующей финансовой базы, и грамотных руководителей и специалистов, и достаточного опыта в бизнесе, и многих других факторов;
3. банк, который не подвержен негативному влиянию внешних обстоятельств и других факторов неэкономического свойства. Как известно, основой благополучия отдельных банков является наличие тесных связей их руководства или учредителей с представителями власти или руководства мощных экономических структур;
4. банк с хорошими финансово-экономическими показателями, соблюдающий все экономические нормативы, не допускающий потери кредитных и инвестиционных ресурсов, грамотно просчитывающий свою экономическую политику и оценивающий тенденции финансового рынка;
5. банк, корректно выполняющий все свои обязательства перед партнерами и клиентами, не допускающий пренебрежения интересами своих контрагентов, злоупотребляя их экономической слабостью или невыгодными рыночными позициями, некорректностью юридических формулировок в договорах. Нельзя считать надежным банк, который, пользуясь зависимым положением своих клиентов, позволяет себе задерживать их средства, или допускает ошибки при совершении расчетных операций;
6. банк, соблюдающий принцип открытости в отношениях с клиентами и другими своими партнерами.

Для стабильно работающей кредитной организации характерно чистое кредитование при довольно значительном заимствовании. Когда объем заимствования начинает расти не только в абсолютных величинах, но и относительно собственных средств, то есть доля последних в пассивах сокращается, банк начинает испытывать определенные проблемы с ликвидностью, устойчивость его падает. Принимая во внимание тот факт, что нефинансовые активы составляют у банков крайне незначительную величину, равенство собственных средств и нефинансовых активов практически означает наличие серьезных проблем, грозящих отзывом лицензии^[4].

Что касается индикатора финансово-экономической устойчивости для банков, то его, согласно вышеприведенным аргументам, надо определять не как разность между собственными средствами организации и ее нефинансовыми активами, а как разность между финансовыми активами и привлеченными средствами. При этом, учитывая различную величину банков, данный показатель необходимо дополнять отношением между этими величинами – коэффициентом финансово-экономической устойчивости. Именно сочетание этих абсолютных и относительных величин дает достаточно полную характеристику финансово-экономической устойчивости кредитной организации.

Объектом анализа является финансовое состояние коммерческого банка, которое в экономической литературе обычно сводится к финансовой устойчивости или надежности кредитной организации. Устойчивость банка - это его способность противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды.

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

В банковской практике существует два основных подхода к оценке деятельности коммерческих банков: на основе определения рейтинга и анализа системы коэффициентов. Для определения устойчивости, а чаще всего надежности, используются разнообразные методики составления банковских рейтингов. Среди государственных рейтинговых систем оценки устойчивости банков широкую известность в России и за рубежом получила система «CAMEL», а среди дистанционных рейтингов, применявшихся в последние годы в России, – методики агентства банковской информации еженедельника «Экономика и жизнь», газеты «Коммерсантъ-Daily».

Более объективной оценкой деятельности банков является комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных показателей, достигнутых результатов в их динамик. Для оценки финансовой устойчивости банков необходима оценка в развитии, в сопоставлении с тем, что было с ними раньше, насколько стабильны их показатели, что отсутствует в рейтингах^[5].

1.3. Система ключевых показателей финансового состояния коммерческого банка

Изучая финансовое состояние коммерческого банка прежде всего, необходимо начать с проведения анализа баланса и отчета о прибылях и убытка коммерческого банка и определение качества управления его прибылью, важным фактором, определяющим финансовую устойчивость банка. Целью оценки финансового состояния банка является его анализ в ретроспективной динамике для выявления реальной устойчивости банка^[6].

Финансовые показатели деятельности коммерческого банка предназначены для облегчения анализа его деятельности участниками рынка. Основными показателями, отражающими эффективность деятельности банка, являются: показатели ликвидности, эффективности, деловой активности и финансовой устойчивости.

Ликвидность коммерческого банка – это возможность и способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах.

Результативным показателем деятельности банка является величина полученной прибыли. Уровень окупаемости прибылью уставного и общего капитала, активов, а также расходов банка характеризует их рентабельность.

Поскольку в современных условиях расходы часто растут независимо от уровня хозяйственной и финансовой деятельности банка, а под влиянием ухудшения общей экономической ситуации в государстве прибыль, часто невысокая, не может характеризовать уровень окупаемости. Поэтому уровень эффективности управления банком необходимо определять, наряду с прибылью, еще и доходом.

Деловая активность банка - это анализ взаимосвязи оценки ресурсного потенциала банка и его использование как в целом в активах, так и его отдельных вложений в инвестиции, в кредитный портфель, в материально-техническое обеспечение^[7].

Следовательно, уровень финансовой устойчивости является важным аспектом в деятельность банка, но он напрямую зависит от политики банка и его деятельности. Поэтому банкам необходимо всегда совершенствовать свою работу, даже если рейтинг достигает высокой отметки.

Показатели оценки финансовой устойчивости могут быть сгруппированы по следующим признакам: достаточность капитала; ликвидность; качество пассивов; качество активов; прибыльность.

Основное требование к коэффициентам устойчивости, используемым в любой методике, – их сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности и направленности^[8].

Коммерческие банки оцениваются в динамике, что позволяет определить положительные и отрицательные стороны их деятельности. Именно показатели развития, а не состояния на определенный момент обеспечивают объективную информацию об устойчивости банка и перспективах его развития.

ГЛАВА 2. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности ПАО «БИНБАНК» за 2015 – 2016 гг.

2.1. Общая информация о ПАО «БИНБАНК»

ПАО «БИНБАНК» осуществляет банковские операции в Российской Федерации. Банк осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации. БИНБАНК является участником государственной системы страхования вкладов. Банк также имеет лицензии на осуществление брокерской и дилерской деятельности, выданные Федеральной службой по финансовым рынкам Российской Федерации.

Предыдущее наименование Банка – ПАО «МДМ Банк». 18 ноября 2016 года ПАО «БИНБАНК» был присоединен к ПАО «МДМ Банк», с одновременным переименованием ПАО «МДМ Банк» в ПАО «БИНБАНК».

ПАО «БИНБАНК» осуществляет операции по четырем основным направлениям деятельности: корпоративные банковские операции, розничные банковские операции, банковские операции предприятий малого и среднего бизнеса (далее − «МСБ») и операции на финансовых рынках.

Адрес регистрации БИНБАНК: Российская Федерация, 115172, г. Москва, Котельническая набережная, д. 33, стр. 1, 3-6 этажи.

По состоянию на 31 декабря 2016 года количество филиалов Банка составляло 20.

В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административной инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики. Стабильность российской экономики в будущем будет во многом зависеть от хода этих реформ, а также от эффективности предпринимаемых правительством мер в сфере экономики, финансовой и денежно-кредитной политики.

Негативное влияние на российскую экономику оказывают снижение цен на нефть и санкции, введенные против России некоторыми странами. Процентные ставки в рублях остаются высокими. Совокупность этих факторов привела к снижению доступности капитала и увеличению его стоимости, а также к повышению неопределенности относительно дальнейшего экономического роста, что может негативно повлиять на финансовое положение, результаты деятельности и экономические перспективы ПАО «БИНБАНК».

Лидирующие позиции Бинбанка на российском финансовом рынке подтверждают международные и российские рейтинговые агентства.

В частности, в ноябре 2016 года долгосрочный и краткосрочный рейтинги от Standard & Poor’s были повышены до B/B, рейтинг по национальной шкале повышен до ruА-, прогноз «стабильный». В качестве основных факторов, оказавших позитивное влияние на рейтинговую оценку, агентство выделило наличие акционеров, которые готовы и способны оказать поддержку банку в случае необходимости, и значительно увеличившуюся рыночную долю после объединения ПАО «БИНБАНК» и ПАО «МДМ БАНК» в ноябре 2016 года.

Рейтинговое агентство ООО «НРА» в декабре 2016 года присвоило объединенному банку рейтинг на уровне AA, что отражает очень высокую степень кредитоспособности, невысокий уровень риска, а также значительную степень доверия со стороны клиентов и контрагентов. В качестве факторов, поддерживающих рейтинговую оценку, агентство называет сильный состав акционеров и высокий уровень поддержки со стороны собственников, стабильные позиции ликвидности и высокие потенциальные возможности банка по привлечению ресурсов для ее поддержания, а также рост капитализации, который не только расширил возможности банка по кредитованию, но и сделал достаточно комфортным доформирование резервов.

В декабре 2016 года НАО «Рус-Рейтинг» присвоил Бинбанку рейтинг на уровне АА-/BBB со стабильным прогнозом в соответствии с новой методологией, что отражает очень высокий уровень кредитоспособности среди эмитентов РФ. Данный рейтинг обусловлен развитыми возможностями финансово независимых собственников по поддержке банка, устойчивыми рыночными позициями и высоким запасом ликвидности.