Файл: Особенности управления денежными средствами и ценными бумагами организации.pdf

Введение

На современном этапе развития экономики эффективное функционирование организаций во многом определяется уровнем сбалансированности рентабельности производства и платежеспособностью хозяйствующего субъекта. Решение этой задачи в первую очередь базируется на создании и успешном функционировании определенной системы управления денежными потоками.

Информационной базой для анализа и управления денежными потоками являются данные бухгалтерского учета. На сегодняшний день данное направление учета нельзя назвать полностью сформированным, о чем свидетельствует в частности, отсутствие четкой методики составления отчета о движении денежных средств, позволяющей сформировать в отчетности полную, достоверную и своевременную информацию, и возникающее большое количество вопросов по проблемам отражения в учете денежных потоков, особенно если это касается денежных средств при использовании современных форм расчетов.

Актуальность темы обусловлена тем, что на современном этапе развития национальной экономики в условиях уже относительно сложившихся экономических связей и конкурентной среды становится актуальным внедрение новых для экономики методик продвижения товара. Как для производителя, так и для любого посредника сейчас важна современная грамотно спроектированная технология канала продвижения товара к конечному потребителю, которая снижает издержки, расширяет возможности в оказании дополнительных услуг и в конечном итоге повышает финансовый результат, что позволяет выигрывать в конкурентной борьбе за потребителя.

Связующим звеном между бухгалтерским учетом и принятием оптимальных управленческих решений выступает экономический анализ, которому в большинстве российских организаций уделяется недостаточное внимание. Причинами этого явления стала неразвитость нормативно-правовой базы, и, как следствие, отсутствие комплексного подхода к проведению экономического анализа денежных потоков, требующего уточнений и корректировок.

Именно поэтому, на сегодняшний день наибольшую актуальность приобретают новые методические разработки в области совершенствования бухгалтерского учета, составления отчетности и проведения экономического анализа наличия и направления использования денежных средств организаций.

Чтобы предприятие успешно функционировало, необходимо проводить глубокий анализ его коммерческой деятельности в зависимости от постоянно меняющейся рыночной среды. Это позволит сделать предприятие устойчиво прибыльным и конкурентно способным, обеспечить его развитие, предвидеть будущее.

Целью деятельности любой коммерческой организации в условиях рыночных экономики является получение прибыли, которая обеспечит дальнейшее ее развитие. При этом образующуюся прибыльность следует рассматривать не только основной целью, но и главным условием деловой активности организации, как результат ее деятельности, эффективного осуществления своих функций по обеспечению потребителей необходимыми товарами в соответствии с имеющимся спросом на них.

Исходя из положения, которое занимает организация на рынке, наличия ресурсов, длительности периода, основная цель может конкретизироваться. Так, для долгосрочного периода – это достижение наибольшего размера прибыли, а для краткосрочного – необходимой величины прибыли при определенных объемах продаж и другой деятельности. Что касается общности для обоих периодов, необходимо обеспечить конкурентоспособность организации.

Проводя систематический и глубокий анализ коммерческой деятельности, можно: быстро, качественно и профессионально оценивать результативность коммерческой работы как предприятия в целом, так и его структурных подраз-делениях; точно и своевременно находить и учитывать факторы, влияющие на получаемую прибыль по конкретным видам реализуемых товаров и предостав-ляемых услуг; определять расходы на торговую деятельность (издержки обра-щения) и тенденции их изменения, что необходимо для определения продажной цены и расчета рентабельности; находить оптимальные пути решения коммер-ческих проблем торгового предприятия и получения достаточной прибыли в ближайшей и отдаленной перспективе.

В условиях рыночной экономики большое значение приобретают также показатели рентабельности, которые являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Поэтому весьма важно знать сущность прибыли и рентабельности, факторы, влияющие на их величину, на резервы увеличения прибыли и повышения рентабельности, которые следует постоянно приводить в действие.

Поэтому неразработанность некоторых весьма важных методологических вопросов и отсутствие комплексного подхода к организации учета, составления отчетности и осуществления анализа денежных потоков определили выбор темы курсового исследования, его цель, задачи и направления проведения.

Цель данной работы – рассмотреть особенности управления денежными средствами и ценными бумагами организации.

Задачи:

- рассмотреть экономическую сущность денежных средств;

- провести анализ движения денежных средств на предприятии;

- предложить мероприятия по повышению эффективности управления денежными средствами и ценными бумагами на предприятии.

Объект исследования – предприятие ООО «ТМ Байкал».

Предметом исследования выступает процесс управления движением денежных потоков в организациях в современных условиях хозяйствования.

Методологической основой исследования явились такие методы как анализ, логический подход к оценке экономических явлений, сравнение изучаемых показателей.

1. Теоретические основы управления денежными
средствами на предприятии

1.1. Экономическая сущность, функции и значение денег в рыночной
экономике

Деньги представляют собой отдельную, самостоятельную категорию рыночной экономики. Они стихийно, помимо воли и сознания людей, выделились на роль средства всеобщей обмениваемости товарного мира. Слепо используя деньги для обмена продуктами трудовой деятельности, человечество многие века ничего не знало об их сущности и функциях.

Это объясняется завуалированностью социально-экономической природы основных категорий рыночной экономики. Даже в наши дни деньги рассматриваются только как средство обогащения и доступа к материальным благам, обеспечивающим комфортный образ жизни. Вот почему понимание сущности и функций денег является важнейшим условием приобщения людей к труду и повышения их роли в организации производства, обмена и всего воспроизводственного процесса [13, с.135].

Современная экономическая наука располагает различными научными школами в области теории денег. Согласно концепции трудовой стоимости ВВП сущность денег как самостоятельной экономической категории состоит в том, что они выступают в качестве всеобщего эквивалента товарного мира, отражая затраты труда на его производство. В этом качестве они служат универсальным средством измерения затрат труда, пропорций обмена товаров и абстрактной формой выражения общественного богатства. Этими свойствами деньги обладают потому, что сами имеют высокую стоимость.

Посредством денег разрешается главное противоречие товара - между потребительной стоимостью как сгустком конкретного труда, направленного на производство определенного вида продукта, и стоимостью как сгустком абстрактного труда, позволяющего свободно обменивать этот продукт на другие продукты трудовой деятельности [12, с.203].

Постоянного целенаправленного совершенствования способов и методов планирования, а также управления процессами продажи товарами и услугами, требуют экономическая деятельность хозяйствующих субъектов в условиях со-временных рыночных отношений, усиление конкурентной борьбы и прочие различные причины. Оптимальная деятельность каждой производственно-торговой организации обеспечивается, в первую очередь, реализацией целого комплекса мероприятий, направленных на совершенствование экономического, организационно-технического и правового характера.

Сущность денег как самостоятельной экономической категории проявляется в их функциях в различных сферах воспроизводства. В современной науке существуют две концепции функций денег - европейская и американская. Главное отличие этих концепций состоит в детализации; роли денег в воспроизводственном процессе и выделении разного числа функций [13, с.137].

Европейская концепция функций денег основывается на том, что сущность денег наиболее полно характеризуется пятью функциями. Поэтому она получила название пятифункциональной. Рассмотрим содержание этой концепции [12, с.215].

1. Функция денег как меры стоимости, или измерения затрат труда на производство товаров и установления их цен. Содержание этой функции состоит в том, что затраты труда на производство товаров, или их стоимость, находят выражение в денежной форме. Это значит, что данная функция органически связана с процессами, происходящими в сфере материального производства. Способность денег быть мерилом стоимости товаров объясняется тем, что товары и деньги имеют единую трудовую природу, т.е. являются продуктами человеческого труда.

2. Функция денег как средства обращения товаров. Реализация цены товара в деньгах является естественным феноменом воспроизводства и относится к сфере обращения. Реализация товаров обусловлена необходимостью удовлетворения общественного спроса, а также возмещения затрат труда, получения прибыли и расширения предпринимательства.

3. Функция денег как средства платежа. Общественное разделение труда, специализация и кооперирование производства обусловливают многочисленные связи предприятий различных отраслей народного хозяйства по поводу, купли-продажи товарно-материальных ценностей. В этих условиях народнохозяйственный комплекс начинает развиваться на основе областей предпринимательской деятельности и сегментации товарных и денежных рынков.

4. Функция денег как средства накопления капитала и сбережений населения обусловлена необходимостью последовательного увеличения общественного богатства. Процесс накопления денег приобрел значение самостоятельной стадии воспроизводственного процесса, определяющей масштабы предпринимательства и развития образа жизни.

5. Функция мировых денег обусловлена системой международного разделения труда, специализацией отраслей народного хозяйства и глобализацией внешнеэкономических связей на основе образования товарных, валютных и фондовых рынков. Система международного разделения труда и специализации производства основывается на естественном распределении топливно-сырьевых ресурсов между континентами, регионами и отдельными странами [17, с.198].

Одно из основных мест при этом приходится на выработку грамотно обоснованного принятия управленческих решений. К наиболее актуальной задаче совершенствования деятельности современного предприятия относится, в первую очередь, необходимость максимально полного управленческого учета основных факторов, которые оказывают непосредественное влияние на сегодняшнее состояние предприятяи, и которые определяют непосредственно прогноз развития предприятия не только в ближайшее время, но и в планируемом будущем.

Таким образом, финансы предприятий (организаций) - это относительно самостоятельная сфера финансов, которая охватывает широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота средств организаций, выраженных в виде различных денежных потоков [20, с.79].

1.2. Сущность и принципы управления денежными средствами
и ценными бумагами организации

В ходе работы предприятия происходит кругооборот хозяйственных средств. В этом кругообороте можно выделить три процесса: снабжение, производство и реализация. В учете эти процессы представлены отдельными хозяйственными операциями.

В процессе снабжения учитываются такие хозяйственные операции, как поступление материалов от поставщиков, оплата транспортных расходов по их доставке, отпуск материалов в производство.

В процессе снабжения учитывается начисление заработной платы, начисление амортизации (износа) и т.д.