Файл: Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.pdf

Общая политическая и экономическая ситуация в стране создает предпосылки для развития банковских операций и успеха банковской системы, обеспечивает стабильность экономической базы банков и укрепляет доверие отечественных и иностранных инвесторов к банкам. Без этих условий банки не смогут создать стабильную депозитную базу, добиться прибыльности операций, разработать свои инструменты, улучшить качество своих активов, улучшить систему управления.Развитие рынка ценных бумаг позволяет нам создать наиболее оптимальный способ создания ликвидных активов без потери прибыли, поскольку в большинстве зарубежных стран связан самый быстрый способ конвертации активов банка в денежные средства. функционирование фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует быстрому перераспределению временных остатков денежных средств между банками. На межбанковском рынке, для поддержания ликвидности, банк может привлекать средства на разные периоды, в том числе на один день. Эффективность получения средств на межбанковском рынке зависит от общей финансовой ситуации, организации межбанковского рынка и авторитета банка.С этим фактором тесно связан еще один фактор: система рефинансирования коммерческих банков Банка России. По своему источнику восстановление ликвидных активов коммерческого банка становится займом Банка России. Эффективность надзорных функций Банка России определяет степень взаимодействия государственного надзорного органа с коммерческими банками в условиях управления ликвидностью

Таким образом, ликвидность банка является качественной характеристикой его деятельности благодаря множеству постоянно меняющихся и взаимозависимых факторов.Банковская ликвидность, следовательно, является динамичным состоянием, которое постепенно развивается и характеризуется влиянием различных факторов и тенденций. В терминах «ликвидность» банка термин «платежеспособность банка» используется в литературе и на практике. Подход раскрытия содержания второй концепции в разных странах неоднозначен.В документах Всемирного банка платежеспособность связана с положительным значением собственного капитала банка, капитал со знаком минус указывает на несостоятельность банка.

При такой сделке платежеспособность основывается на капитале банка как гарантийного фонда для покрытия его обязательств.В других странах платежеспособность банка определяется достаточностью капитала относительно риска активов.В общей концепции платежеспособность банка может быть определена как способность банка полностью и полностью выполнять свои платежные обязательства, возникающие в результате операций с клиентами на открытом рынке со своими контрагентами.В российской экономической литературе платежеспособность считается более широкой и узкой категорией банковской ликвидности. В случае его восприятия как более общей категории, оно учитывается в сложной совокупности внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние, а ликвидность - в терминах внутренних факторов.Но наиболее распространенным мнением является то, что ликвидность банков является динамичным состоянием, отражающим способность выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет максимально быстрого управления их активами и обязательствами. В отличие от банковской ликвидности, платежеспособность учитывается в отношении всех обязательств на определенную дату, включая финансовые обязательства, например, бюджет по налогам, работников по зарплате и т. д.

При такой интерпретации критерием ликвидности банка является сочетание всех его активов и обязательств в терминах и суммах, в случае дисбаланса - способность приобретать ликвидные активы. Критерием платежеспособности является достаточность на определенную дату средств на соответствующем счете для осуществления платежей, включая банковскую прибыль.

Указанное соотношение между ликвидностью и платежеспособнос­тью на практике приводит к тому, что при таком определении ликвидно­сти и платежеспособности банк может не выполнить в отдельные перио­ды своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным; утрата же ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.

Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности бан­ка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние ис­точники для погашения взятых на себя обязательств; во-вторых, невоз­можность привлечь для этой цели внешние источники.

Нормативы ликвидности

ЦБ РФ имеет возможность устанавливать определенные нормативы ликвидно­сти, ориентируя банки на их соблюдение. Чем выше установленные показатели отражают реальное состояние ликвидности банка, тем боль­ше возможности у самого банка и надзорного органа своевременно вы­явить проблемы с ликвидностью и устранить их.

Сейчас регулятор предписывает соблюдать три норматива ликвидности: мгновенной, текущей и долгосрочной (таблица 1).

Таблица 1.

Виды норматива ликвидности.

Точную формулу расчета нормативов можно посмотреть в инструкции Банка России 139-И^[3]. Нормативы по большинству банков доступны на сайте ЦБ в 135 форме отчетности кредитных организаций^[4].

Нарушение Н2 и Н3 говорит о недостаточном запасе ликвидности у кредитной организации. Несоблюдение Н4 говорит о том, что банк злоупотребляет размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов (например банк выдает ипотеку сроком на 25 лет, при этом деньги на эти кредиты он заимствует у банков-контрагентов на 30 дней). Неисполнение нормативов может быть чревато штрафными санкциями со стороны Банка России, введением запрета на осуществление определенных банковских операций, а в случае многократных нарушений вообще привести к отзыву лицензии. Впрочем, в отдельных случаях ЦБ может изменить на срок до шести месяцев установленные значения нормативов для банка-нарушителя.

Сводный список нормативов ЦБ РФ для банков, НКО и банковских групп приведен в Приложении.

С 1 января 2015 г. произошли изменения, касающиеся методик расчета нормативов ликвидности. Так, в отношении нормативов мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной ликвидности банка (Н4) при расчете минимального устойчивого остатка денежных средств клиентов банка, исключаемого из состава обязательств банка до востребования и соответствующей срочности, предусмотрены следующие корректировки:

● исключается понижающий коэффициент 0,5, с которым устойчивый остаток включается в расчет нормативов ликвидности;

● сокращается с 18 до 12 месяцев используемый в методике расчетный период;

● увеличивается с 0,1 до 1% от средней величины совокупных остатков средств клиентов за расчетный период включаемая в расчет устойчивого остатка величина остатка на счете клиента;

● включаются в расчет устойчивого остатка остатки средств на корреспондентских счетах банков.

Указанием Банка России от 18.12.2014 № 3497-У^[5] были внесены поправки в порядок расчета норматива Н3, предусматривающие возможность временного (сроком на один год до 1 января 2016 г.) включения в состав ликвидных активов вложений в не обремененные обязательствами облигации, входящие в Ломбардный список Банка России и относящиеся к категории «удерживаемые до погашения», независимо от срока, оставшегося до их погашения.

С 1 июля 2015 г. Банк России принял решение о внедрении в качестве норматива показателя краткосрочной ликвидности, который ранее рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 30.05.2014 № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)»^[6].

Предполагается, что в качестве первого шага крупнейшие российские банки, стабильность которых имеет системное значение, должны соответствовать новым требованиям. В настоящее время проводится расчет этого показателя банками с активами не менее 50 млрд. Рублей. и (или) сумма денежных средств, собранных с физических лиц, составляет не менее 10 млрд. рублей, результаты которых позволят принять последующие решения относительно даты реализации и количества банков. В то же время к кредитным организациям будут предъявляться дополнительные требования по раскрытию кредитной информации, и будут разработаны новые разделы опубликованных форм отчетности с точки зрения раскрытия средней величины ликвидности в краткосрочной перспективе. и основные составляющие его расчета, а также предоставление качественной информации об уровне риска ликвидности и управления кредитным риском.^[7].

ГЛАВА II. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

Характеристика АО «Россельхозбанк»

Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» — один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% акций банка находится в собственности государства.

АО «Россельхозбанк» входит в число самых крупных и устойчивых банков страны по размеру активов и капитала. Кредитный портфель банка на 1 января 2018 года составляет 1,45 трлн рублей.

Основная миссия Россельхозбанка заключается в предоставлении доступных, высококачественных банковских продуктов и услуг, которые эффективно удовлетворяют потребности сельхозпроизводителей и сельского населения Российской Федерации, а также всесторонней помощи в обучении и работе Современная национальная финансовая система агропромышленного комплекса России, поддерживающая развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации.

Банк обслуживает клиентов в розничном, корпоративном (включая малый и средний бизнес), инвестиционном и международном торговом секторах.

* развитая линейка продуктов и услуг, представляющих интерес и интерес для каждого сегмента;

* развитая региональная сеть и удаленные каналы;

* полные предложения для клиентов.

Банк рассматривает эволюционное развитие. Сельскохозяйственный банк продолжит укреплять позиции и активно развивать розничную торговлю. К 2020 году Банк планирует предоставить целевые значения:

* объемы и условия кредитования государственных программ развития отраслей и территорий;* объем и качество кредитного портфеля;

* показатели эффективности.Стратегия Банка будет реализована с использованием системы стратегического планирования, анализа и мониторинга. Все операционные планы Банка, деятельность его органов управления и его организационных подразделений будут строиться с учетом целей, задач, приоритетов, принципов и параметров, изложенных в стратегии.

На основе корпоративной стратегии будут разрабатываться стратегии по отдельным направлениям деятельности Банка (бизнес и функциональные стратегии), в том числе – маркетинговые (клиентские) в разрезе целевых сегментов, развития региональной сети, управления рисками и другие. Они будут содержать детализированные мероприятия по достижению целей и задач, обозначенных в стратегии АО «Россельхозбанк» до 2020 года.

Анализ платежеспособности и ликвидности АО «Россельхозбанк»

В условиях рыночной экономики залогом выживания и основой стабильного положения любого предприятия служит его финансовое состояние.

На примере бухгалтерского баланса АО «Россельхозбанк» произведем анализ состава и структуры источников формирования имущества (таблица 2).

Таблица 2.

Анализ состава и структуры имущества АО «Россельхозбанк».