Файл: Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.pdf

За анализируемый период стоимость имущества АО «Россельхозбанк» выросла на 194 422 989 руб. или на 12%. Денежные средства увеличились на 14 377 061руб. или на 64%, в тоже время чистая задолженность увеличилась на 183 987 906 руб. или на 12%.

Таблица 3.

Анализ состава и структуры источников формирования имущества АО «Россельхозбанк».

За анализируемый период стоимость источников формирования имущества выросла на 41 617 530 руб., т.е. на 17%. В тоже время объем кредитов, депозитов и прочих средств увеличился на 153 227 394 руб. или на 307%.

Таблица 4.

Показатели ликвидности.

К_{абс.л(2018)} = ДС+КФВ/КО = 36860758+145293921/1217539923 = 0,1

К_{абс.л(2017)} = ДС+КФВ/КО=22483697+105019207/1060536825=0,1

К_{пром.л(2018)}=ДС+КФВ+ДЗ/КО = 36860758+ 145293921+ 14203009 / 1217539923 = 0,2

К_{пром.л(2017)}=ДС+КФВ+ДЗ/КО=22483697+105019207+ 33727518/1060536825=0,2

К_{т.л (2018)} =Обор.к/КО = 36860758+145293921+14203009+9372645/1217539923=205730333/

1217539923=0,2

Произведя расчеты можно сказать, что АО «Россельхозбанк» большую часть краткосрочных обязательств может погасить незамедлительно (т.к. коэффициент абсолютной ликвидности в рамках рекомендуемого значения). Но с другой стороны расчеты показывают, что банк малую часть краткосрочных обязательств может погасить по мере погашения дебиторской задолженности, а также в течение операционного цикла.

Коэффициент текущей ликвидности является нормативным, он должен быть больше или равен 2, в противном случае предприятие признается неплатежеспособным, следовательно, необходимо рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности:

К_т.л(2017) = 22483697+105019207+33727518+8734537/1060536825=0,2

К_восст = К _т.л.(2018) + Т/6 (К _т.л.(2018) – К _т.л.(2017)) / К_{т.л. нормат.} = 0,2+12/6(0,2-0,2) / 2 = 0,1

Так как К_восст < 1, следовательно у предприятия нет возможности восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.

Финансово устойчивым считается такое предприятие, которое за счет собственных резервов покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в срок по своим обязательствам.

В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования.

1. Коэффициент автономии – характеризует долю имущества, сформированного за счет собственного капитала (должен быть не менее 0,5);

К_авт=СК/ВБ=218082810/1849409496=0,1 (следовательно, доля имущества 10% , сформированного за счет собственного капитала)

1. Коэффициент финансовой устойчивости (не должен превышать 0,7)

К _з/с = (ДЗК+КЗК)/СК = (203124316+202739640)/218082810=1,8

1. Коэффициент маневренности собственного капитала (показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме)

СОС=ДС – СК+ДЗК=36860758-218082810+202739640=21517588

К_м=СОС/СК=21517588/218082810=0,1 (т.е. финансовое состояние банка не устойчиво)

1. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат предприятия собственными оборотными средствами (считается нормой 0,6-08)

К_сос/з = СОС/З = 21517588/31502361+321075=21517588/31823436=0,7

1. Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами (норма – 0,1, если значение меньше, следовательно, предприятие несостоятельно)

К_{сос/об.к} =СОС/Об.К = 21517588/(36860758+18527883)=21517588/55388641=0,4

1. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств – отражает структуру предприятия (желательно, чтобы доля оборотного капитала превышала 50%, т.е. коэффициент должен быть больше 1).

К_об/осн =обор.к/осн.кап = 55388641/36860758=1,5

Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» является крупнейшим российским банком и среди них занимает 6 место по активам-нетто.

На отчетную дату (01 Сентября 2018 г.) величина активов-нетто банка РОССЕЛЬХОЗБАНК составила 2430.29 млрд.руб. За год активы увеличились на 23,34%. Прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности активов ROI (данные на ближайшую квартальную дату 01 Июля 2015 г.): за год рентабельность активов-нетто упала с -0.86% до -1.58%.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, а вкладывает средства в основном в кредиты.

Россельхозбанк - банк с государственным участием, находится в ломбардном списке, и Банком России принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной организации; имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может привлекать его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; является участником БЭСП; имеет право открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г.^[8], т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; находится под прямым или косвенным контролем ЦБ или РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.

Таблица 5.

Структура высоколиквидных активов.

Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, увеличились суммы средств в кассе, сильно увеличились суммы средств на счетах в Банке России, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, сильно уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 105.86 до 133.41 млрд.руб.

Таблица 6.

Структура текущих обязательств.

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, сильно увеличились суммы остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года),  в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП), корсчетов ЛОРО банков, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, сильно уменьшились суммы вкладов физ.лиц со сроком свыше года, собственных ценных бумаг, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 181.62 до 292.72 млрд.руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 45.58%, что свидетельствует о критическом запасе прочности, недостаточным для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.

Теперь отследим динамику изменения показателей ликвидности в течение года.

Таблица 7.

Динамика изменения показателей ликвидности в течение года.

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года и последнего полугодия неустойчива и имеет тенденцию к увеличению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года имеет тенденцию к значительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению, а экспертная надежность банка в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к уменьшению.

Объем активов, приносящих доход банка составляет 88.42% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 82.23% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским банкам (87%).

Таблица 8.

Другие важные показатели рассмотрим подробнее в течение всего года