Файл: Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Нынешняя динамика российского банковского сектора – наихудшая среди кредитно-финансовых систем ведущих развивающих стран. В таком условном «соревновании» мы умудрились «проиграть» даже Мексике, ЮАР, Индии и Бразилии.

Под удар санкций первыми попали крупнейшие российские банки: Сбербанк, ВТБ, Россельхозбанк, Газпромбанк, и ВЭБ.

Евросоюз, Соединенные Штаты, Канада и Япония запретили своим компаниям предоставлять российским «гигантам» финансирование сроком более чем на 30 дней.

За первое полугодие 2018 года ЦБ отозвал лицензии более чем 50-ти российских банков. Считается, что таким образом рынок просто избавляется от рискованных, нечестных или просто «больных и слабых» игрков.

Поэтому тема ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, как никогда, актуальна.

Цель данной курсовой работы заключается в исследовании и анализе ликвидности и платежеспособности на примере банка АО «Россельхозбанк»

Для достижения цели намечены следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы платежеспособности и ликвидности коммерческого банка.

2. Провести анализ платежеспособности и ликвидности АО «Россельхозбанк»

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Термин "ликвидность" (от лат. liquidus - жидкий, текучий) буквально означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства^[1].

Ликвидность банка − способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами^[2].

Обязательства банка реальны и потенциальны. Фактические обязательства отражаются в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов и средств кредиторов. Потенциальные обязательства в основном выражаются в забалансовых пассивных операциях банков (например, гарантии и поручительства, выданные банком), а также в активных забалансовых операциях (неиспользованные кредитные линии, выпущенные аккредитивы и т. Д.). Эта группа банковских облигаций также должна включать быстрое удовлетворение потребности клиента в получении новых кредитов без открытия кредитных линий. Удовлетворение запроса клиента означает, что банк может быстро предоставить необходимые ресурсы.Источниками средств, необходимых для выполнения обязательств, являются денежные средства в банках, выраженные в остатках денежных средств и на соответствующих счетах (в Центральном банке Российской Федерации и других коммерческих банках); актив, который можно быстро конвертировать в наличные деньги; межбанковские кредиты, которые можно получить при необходимости на межбанковском рынке или в центральном банке Российской Федерации.Использование этих источников не должно сопровождаться потерями для банка, то есть восстанавливать ущерб. Например, продажа ценных бумаг или других активов в качестве источника ликвидности должна осуществляться обычным способом на заранее установленных условиях, по цене и в определенное время.Но наличие двух указанных признаков ликвидности банка (соблюдение обязательств и без потерь) определяется многими внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка.

Внутренние факторы включают в себя: сильную базу капитала банка, качество его активов, качество депозитов, умеренную зависимость от внешних источников, возможность активов и обязательств по срокам погашения , грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка.Сильная капитальная база банка означает наличие значительного абсолютного капитала в капитале, который является основным источником защиты для поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и кредиторов. Собственный капитал состоит из уставного фонда и других фондов банка, предназначенных для различных целей, в частности, для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше капитал банка, тем выше его ликвидность.Еще одним фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов.Качество активов определяется по четырем критериям: ликвидность, риск, рентабельность и диверсификация. Видимость активов - это способность активов де-факто превращаться в денежный поток посредством их продажи или погашения облигаций должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их цели. Активы банка в денежной форме предназначены для выполнения платежной функции. Кредиты могут удовлетворить краткосрочные и долгосрочные потребности клиентов. Аналогичным образом, инвестиции в ценные бумаги и другие инвестиции.В связи с этим степень ликвидности активов банка делится на несколько групп:Первая группа включает ликвидные активы первого класса, которые включают в себя:(а) денежные средства банка непосредственно в кредитном союзе или на счете корреспондента;(б) государственные ценные бумаги в портфеле банка, которые могут быть использованы в случае нехватки ликвидности для погашения обязательств перед кредиторами.Поддержание объема первой группы активов на определенном уровне не является обязательным условием обеспечения ликвидности банков.Вторая группа активов, в зависимости от степени ликвидности, включает краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции и коммерческие ценные бумаги корпораций. У них более длительный период конвертации в наличные.

Третья группа активов включает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные займы, лизинговые операции и инвестиционные ценные бумаги.Наконец, необходимо отличать четвертую группу активов от банка, которая включает неликвидные активы в виде просроченных кредитов, определенные виды ценных бумаг, здания и сооружения.Риск как критерий качества активов означает возможность потерь при их переводе в денежную форму. Степень риска активов зависит от многих факторов, специфичных для их типа. Например, риск ссуды связан с финансовым положением заемщика, поддержанием цели ссуды, суммой ссуды, процедурой выдачи и погашения и т. д. Риск инвестирования в ценные бумаги зависит от финансовой устойчивости эмитента, механизма выпуска и продажи ценных бумаг, возможности публичной торговли и т. д.

Степень риска активов банка также делится на несколько групп.Классификация активов по степени риска и уровню риска каждой группы активов неоднозначна в разных странах и для разных целей.

Для оценки достаточности капитала в международной практике были использованы рекомендации Базельского соглашения для четырех групп активов. Для этого современная российская практика предполагает разделение на пять групп. Для оценки качества кредитного портфеля Банк России рекомендует выделить четыре кредитные группы с определением различных уровней риска.Независимо от конкретной практики разных стран в отношении классификации активов по этому критерию, существует единственное принципиальное положение для установления зависимости банковской ликвидности от рискованности активов. Чем выше суммарный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка

Рентабельность активов как критерий качества отражает эффективность и результативность активов, т.е. возможность получить прибыль и, таким образом, создать источник для развития банка и укрепления его собственных средств.В зависимости от степени доходности активы делятся на две группы: платные и не приносящие доход. Чем выше доля приносящих доход активов при прочих равных условиях, тем больше доход (прибыль) банка и, следовательно, тем больше можно укрепить его капитальную базу. А это значит, что банк может быть более устойчивым к тем рискам, которые он принял.

Однако при регулировании структуры активов в зависимости от степени прибыльности следует соблюдать принцип правдоподобия, поскольку абсолютное стремление к прибыли может привести к потере активов и потере ликвидности.Диверсификация активов также может быть использована в качестве критерия качества, показывающего степень распределения банковских ресурсов между различными областями инвестирования. Показателями диверсификации активов являются: структура активов банка по основным направлениям инвестиций в ресурсы; структура кредитных вложений по объектам и субъектам; структура портфеля ценных бумаг, структура валют, с которыми банк осуществляет валютные операции; Структура банков, с которыми этот банк установил корреспондентские, депозитные и кредитные отношения.Чем более диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитная база состоит из средств юридических и физических лиц, накопленных банком в виде расчетных средств и текущих счетов, срочных вкладов и сбережений. Критерием качества вкладов (спрос, длительность и сбережения) является их устойчивость. Чем больше коэффициент депозита, тем выше ликвидность банка, потому что ресурсы, накопленные в этой части, не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность в ликвидных активах банка, поскольку предполагает возобновление банковских обязательств.

Анализ состояния различных типов депозитов, проведенный зарубежными исследователями, показал, что депозиты до востребования являются наиболее стабильными. Данный вид депозита не зависит от уровня процентных ставок. Его членство в том или ином банке во многом обусловлено такими факторами, как качество и быстрое обслуживание; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых инвесторам; близость к банку клиента. Поэтому, открывая текущий счет или текущий счет в банке, который отвечает этим требованиям, клиент устанавливает долгосрочные отношения с банком, систематически тратя и пополняя средства счета.Согласно опросу зарубежных исследователей, баланс срочных вкладов и сберегательных вкладов менее стабилен. Уровень процентных ставок имеет серьезные последствия для их привязки к конкретному банку.

В результате они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитных процентов, установленных различными банками.Ликвидность банка также зависит от его зависимости от внешних источников, которые являются межбанковскими кредитами.

Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, но, напротив, позволяет восполнить недостаток ликвидности в краткосрочной перспективе. В то время как межбанковское кредитование является основным источником привлеченных ресурсов, неблагоприятная ситуация на межбанковском рынке может привести к банкротству банка. Банк, который сильно зависит от внешних источников, не имеет собственной базы деятельности, не имеет перспектив развития и подвержен значительному риску волатильности. ресурсы.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает возможность активов и обязательств с точки зрения сумм и сроков. Выполнение банком своих обязательств перед клиентом подразумевает согласование инвестиционных условий фондов с теми, которые предоставляют их вкладчики. Игнорирование этого правила в банке, который работает в основном на привлеченных ресурсах, неизбежно лишит банк возможности полностью выполнять свои обязательства перед кредиторами. Конечно, не все депозиты сокращаются одновременно, некоторые из них возобновляются. Однако для большинства активов и пассивов соблюдение этого правила обязательно.

Внутренние факторы, от которых зависит степень ликвидности банка, также включают управление, т.е. система управления банком в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банковской деятельностью отражается в наличии и содержании банковской политики; рациональная организационная структура банка, позволяющая решать стратегические и текущие задачи на высоком уровне; в разработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе связанных с принятием наиболее ответственных решений.

Высокий уровень управления предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы и, самое главное, понимание руководством банка важности создания системы научного управления для предпринимательской деятельности.

Среди факторов, способствующих обеспечению необходимой ликвидности банка, также является его имидж. Позитивный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками, привлекая ресурсы и тем самым быстрее устраняя недостаток ликвидности. Авторитетный банк способствует стабильности его депозитной базы. У него больше возможностей для установления контактов с финансово стабильными клиентами и, следовательно, для улучшения активов.Имидж бренда банка позволяет ему устанавливать связи с зарубежными партнерами, что также способствует укреплению его финансового положения и ликвидности.Формирование позитивного имиджа банка, если оно основано на реальных результатах, представляет собой сложный процесс, который предполагает разумный выбор стратегии развития; улучшить обслуживание клиентов; углубить маркетинговые исследования; организация надежной, систематической и обширной рекламы, установление связей с общественностью; обеспечить прозрачность информации о своей деятельности, включая публикацию отчетов и т. д.

Авторитет банка также определяется рейтингами, присвоенными независимыми рейтинговыми агентствами и публикуемыми в прессе.Позитивный имидж во многом определяется личностными качествами главных лидеров, их компетентностью и нравственностью. Банк, который хочет легко и быстро восстановить свою ликвидность в критических ситуациях, должен активно и целенаправленно участвовать в формировании своего позитивного имиджа.Вышеупомянутые факторы, способствующие ликвидности банка, приобретают большую или меньшую важность в соответствии с индивидуальными характеристиками банка, финансовым положением учредителя, спецификой банка, количеством клиентов, специализацией, размер банка, качество управленческой команды и т. д.

В некоторых случаях структура и качество ресурсной базы могут создать проблему ликвидности для банка; в других - качество активов; в третьих - управление, а в некоторых случаях - комплекс факторов.Поэтому, учитывая многофакторный характер проблем ликвидности банка, также важно учитывать его индивидуальность, выделять его основные «проблемы», которые являются наиболее важными для этого банка.Как отмечалось выше, состояние ликвидности банков также зависит от ряда внешних факторов вне их деятельности. К ним относятся: общая политическая и экономическая ситуация в стране, эволюция рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Банка России.