Файл: Анализ денежных средств. ООО «Радуга».pdf

3. Коэффициент рентабельности денежного потока

R = ПЧ / ДП приток (1.3)

4. Коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств

К_д = ПЧ / ДС _ср (1.4)

Для анализа движения денежных средств на исследуемом предприятии был выбран прямой метод, т.к. в аналитическом плане он более прост и анализ возможно производит непосредственно по форме № 4.

Отчет о движении денежных средств является неотъемлемой частью бухгалтерской финансовой отчетности организации. Согласно п. 5 Положения по бухгалтерскому учету 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», утв. приказом Минфина РФ от 2февраля 2011г. №11н. (далее ПБУ 23/2011) отчет о движении денежных средств (далее ОДДС) представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости.

Прямой метод основывается на исчислении притока и оттока денежных средств т.е. исходным элементом является выручка. Прямой метод утвержден к применению российскими организациями соответствующими нормативными актами, регулирующими в Российской Федерации порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. Для начала определим, какую роль играют денежные средства в формировании имущества предприятия.

2 Анализ денежных средств ООО «Радуга»

2.1 Организационно – экономическая характеристика предприятия

Пра­во­вое по­ло­же­ние об­ще­ст­ва с ог­ра­ни­чен­ной от­вет­ст­вен­но­стью, пра­ва и обя­зан­но­сти его уча­ст­ни­ков оп­ре­де­ля­ют­ся Гра­ж­дан­ским Ко­дек­сом РФ и Законом РФ от 8 фев­ра­ля 1998 го­да № 14 «Об об­ще­ст­вах с ог­ра­ни­чен­ной ответст­вен­но­стью». В соответствии с уставом ООО «Радуга» в настоящее время осуществляет следующие виды деятельности:

– оказание услуг стирки и химической чистки изделий различного ассортимента;

– производство изделий из пенополистирола;

– сдача в аренду помещений административного назначения.

Высшим должностным лицом ООО «Радуга» является собрание учредителей. Оперативное руководство осуществляется назначаемым этим собранием директором.

Директор

Бухгалтерия

АХО

Цех стирки

Договорной отдел

Начальник цеха пенополистирола

Формовщик

Приемщик

Электрик

Операторы стиральных и гладильных машин

Слесарь-сантехник

Подсобный рабочий

Отжимщик

Водитель

Охранник

Подсобный рабочий

Рис 1. Организационная структура ООО «Радуга»

В таблице 5 представлена динамика основных экономических показателей предприятия.

Таблица 5

Экономические показатели деятельности предприятия

Анализируя динамику экономических показателей развития предприятия, можно сделать вывод о том, что оно в полной мере испытало на себе влияние экономического кризиса. Это выражается в снижении показателей финансовых результатов, убыточности основной деятельности предприятия в 2014 – 2016 гг.

Также снижается эффективность использования ресурсов предприятия. Несмотря на сокращение среднесписочной численности персонала, отрицательной динамики производительности труда избежать не удалось. При этом среднемесячная заработная плата индексируется, что свидетельствует о проблемах в мотивационной политике предприятия.

В связи с ростом стоимости основных средств и одновременным падением доходов, отрицательную динамику имеют также показатели фондоотдачи. За три года фондоотдача снизилась с 8,36 до 4,24 руб.

Также негативный тренд имеет соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Превышение кредиторской задолженности почти в 2 раза над дебиторской в 2015 году говорит о том, что предприятие находится в критическом финансовом положении.

В таблице 6 представлен анализ формирования чистой прибыли предприятия.

Таблица 6

Анализ формирования чистой прибыли предприятия

В 2014 – 2015 гг. снижается выручка по всем направлениям деятельности предприятия, так в 2015 году снижение выручки от оказания услуг прачечной составило 16,9 %, выручки от реализации пенополистирола и изделий из него – на 21,2 %, поступления арендных платежей на 7,7 %. На протяжении всего исследуемого периода сдача в аренду помещений в зданиях административного назначения является основным источником доходов предприятия. В связи с экономическим кризисом в 2014 – 2015 гг. некоторые арендаторы прекратили свою деятельность, поэтому по состоянию на 01.01.2016 года, 20 % помещений, предназначенных для сдачи в аренду пустует. При этом предприятие несет эксплуатационные расходы по их содержанию. В связи с этим 2014 – 2015 гг. основная деятельность предприятия убыточна.

В 2015 году у предприятия все показатели финансовых результатов имеют отрицательное значение.

Таблица 7

Коэффициенты рентабельности, процентов

В 2015 деятельность предприятия была нерентабельной, так как все показатели финансовых результатов отрицательные. В целом можно сделать вывод, что проведенный анализ за 3 года демонстрирует негативные тенденции в деятельности предприятия, что выражается в нерентабельности его деятельности, высокой финансовой зависимости, низкой платежеспособности.

Так как большую часть дохода предприятие получает за счет сдачи в аренду помещений административного и коммерческого назначения, то основным фактором состояния рыночной конъюнктуры, который оказывает влияние на его деятельность, является деловая активность. А сейчас, в условиях кризиса, она снижается. Многие предприниматели закрывают свои фирмы, следовательно, у них нет потребности в аренде помещения.

Относительно стабильна ситуация в сегменте услуг прачечной и химчистки, где основными клиентами компании являются:

– бюджетные медицинские учреждения (стирка постельного белья и спецодежды);

– учреждения социальной сферы (детские дома, дома престарелых и т.д.).

Для того, чтобы заключить договора с данной категорией клиентов предприятие размещается тендеры в контрактной системе закупок. В 2016 году ООО «Радуга» стало победителем в 5 из 7 размещенных тендеров.

– предприятия категории «хорека» - это гостиницы и рестораны (стирка скатертей, постельного белья, полотенец, штор). Также для данной категории клиентов оказываются услуги по химической чистке ковровых покрытий, мягкой мебели.

В данном сегменте услуг основными конкурентами компании являются ООО «Риквэст-Сервис», ООО «Легион», ООО «Чисто ДВ», ООО «Первый прачечный комбинат» и другие компании.

В сегменте производства изделий из пенополистирола основными клиентами компании являются:

– Администрация г. Хабаровска и городские районные администрации (заказывают символику, украшения для оформления к различным праздникам и т.д.);

– частные компании (в основном заказывают изделия для производства рекламных конструкций).

Крупнейшим конкурентом предприятия в данном сегменте является группа компаний «Пенопласт», также на рынке представлено большое количество частных компаний и небольших мастерских, которые производят изделия из пенополистирола.

В сегменте аренды недвижимости основными клиентами являются представители частного бизнеса, главный конкурент – компания «Дальрео».

Для того, чтобы в условиях экономического кризиса выигрывать в конкурентной борьбе и повышать показатели прибыли компании необходимо:

1. Во-первых провести анализ всех затрат, выявить те статьи по которым можно осуществить реальную экономию и разработать управленческие решения по оптимизации себестоимости.

2. Сохранить коллектив квалифицированных кадров, усилив социальную ответственность.

3. Предоставлять постоянным клиентам скидки на услуги, чтобы сохранить клиентскую базу.

2.2 Анализ денежных средств предприятии

На начальном этапе анализа определим, какой удельный вес занимают денежные средства в структуре имущества предприятия.

Анализ структуры имущества предприятия представлен в таблице 8.