Файл: Налоговая система РФ и проблемы её совершенствования (Налоги как инструмент государственного регулирования экономики).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 14.05.2023

Просмотров: 1472

Скачиваний: 6

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Роль и значение эффективной налоговой системы в экономике

1.1 Налоги как основной источник доходов бюджета

1.2 Налоги как инструмент государственного регулирования экономики

1.3 Правовые основы становления и развития налоговой системы РФ

2. Анализ налоговой системы РФ

2.1. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики

2.2. Анализ динамики поступления налоговых доходов в бюджет РФ.

2.3. Анализ структуры налоговых доходов бюджета РФ

2.4. Анализ повышения уровня собираемости налоговых платежей в бюджет РФ

3. Проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ

3.1. Основные направления совершенствования налоговой системы РФ

Заключение

Библиография

‑ повышение прозрачности и эффективности государственных расходов, построение такой системы, при которой налогоплательщики понимают, на какие цели уходят налоги, что особенно актуально на уровне местных властей и регионов;

‑ повышение среднего уровня доходов населения;

‑ борьба с коррупцией, включающая ликвидацию взяток от предпринимателей, пытающихся уклоняться от налогов[97];

‑ упрощение самой процедуры уплаты налога;

‑ усиление контроля органов Федеральной налоговой службы (ФНС) в отношении крупного бизнеса;

‑ усиление контроля и ответственности сотрудников налоговых органов за недобросовестность и взяточничество, недопущение конфликта интересов;

‑ разработка специальных режимов для компаний различных отраслей.

Одним из эффективных средств возможного снижения масштабов уклонения согласно мнению экспертов от уплаты налогов является снижение уровня налогового бремени (суммарный объем налоговых обязательств перед бюджетом) на население и предпринимателей. Общая тенденция к снижению налоговых ставок, которая проявила себя, в частности, в реформах НДФЛ, ЕСН, НДС, находит понимание в обществе.

Принимая во внимание актуальность и обсуждаемость в обществе вопроса реформирования системы налогов и налогообложения, можно предположить необходимость следующих преобразований:

‑ изменение порядка функционирования социальных организаций, которым делегировано право текущего контроля и сбора налогов[98];

‑ изменение критериев действия управленческих органов в структуре налоговой системы и принятие законодательных норм, доступных для понимания и их соблюдения со стороны обычного плательщика[99].

По мнению Слабкого О.Д., результатом реформ должно явиться реформирование подоходного налогообложения (НДФЛ) и установление прогрессивной ставки, в которой будет реализована концепция необлагаемого минимума доходов, что позволит существенно облегчить налоговое бремя для малообеспеченных налогоплательщиков. Одновременно общей направленностью реформ подоходного налогообложения должно стать совершенствование системы налоговых льгот, сопровождающееся одновременным увеличением налоговой ответственности и повышением качества работы сотрудников органов Федеральной налоговой службы[100].

Библиография

Нормативно-правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г.,

2. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 03.07.2016) «О налоговых органах Российской Федерации»// «Консультант Плюс», 2017.

Книги одного, двух и более авторов

3. Брызгалина А.В. Финансы: учеб. Пособие/ А.В. Брызгалина. - М.: Аналитик-пресс, 2013. - 283 с.

4. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник/Л.Н. Лыкова. - М.: Бек, 2014. -110 с.

5. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 495 с.

6. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013. - 424 с.

7. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с.

8. Черник Д. Г. Налоги. Учебное пособие. - М.: Финансы и кредит. - 2015. - 356с.

9. Шамхалов Ф.И. Государство и экономика - (власть и бизнес). Отд. экон. РАН. -М.: Экономика, 20, 125 с.

10. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Седова М.Л. Финансы: Учебник. - Москва. «Финансы и статистика», 2016.

11. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2014. - 71 с.

12. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 655 с.

13. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие.- 8-е изд., перераб. - М.: Издательство «Омега Л»,. - 310 с.

14. Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 383с. - (Высшее образование).

15. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с.

16. Финансы: учеб. -2-е изд., перераб. и доп./под ред. В. В. Ковалева.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015.

Материалы периодической печати

17.Овчинников Г.В. Осуществление государственного контроля в сфере налогообложения//Финансы. - 2016. - № 1. - С.23-26.

18. Слабкий О.Д. Экспертные оценки эффективности налогового законодательства и возможности реформирования действующей системы налогообложения // Российское предпринимательство. — 2013. — № 8 Вып. 2 (117). — c. 84-89. — http://www.creativeconomy.ru/articles/12506/
19. Склярова И. Где плоско, там и рвется. Россиянам грозят повышением подоходного налога. // Время новостей. – 2014. ‑ №107.

20. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9.

Электронные ресурсы

21.Арсенин М. Крах налоговой системы. Почему деньги уходят. http://www.polit.ru/analitics/2004/08/27/nalog.html

22. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php

23. Сайт Казначейства России - http://roskazna.ru/.

  1. Овчинников Г.В. Осуществление государственного контроля в сфере налогообложения//Финансы. - 2016. - № 1. - С.23-26. ↑

  2. Арсенин М. Крах налоговой системы. Почему деньги уходят. http://www.polit.ru/analitics/2004/08/27/nalog.html ↑

  3. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  4. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013. - 424 с. ↑

  5. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  6. Арсенин М. Крах налоговой системы. Почему деньги уходят. http://www.polit.ru/analitics/2004/08/27/nalog.html ↑

  7. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  8. Овчинников Г.В. Осуществление государственного контроля в сфере налогообложения//Финансы. - 2016. - № 1. - С.23-26. ↑

  9. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013. - 424 с. ↑

  10. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013. - 424 с. ↑

  11. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  12. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9. ↑

  13. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013. - 424 с. ↑

  14. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  15. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  16. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  17. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013. - 424 с. ↑

  18. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9. ↑

  19. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013. - 424 с. ↑

  20. Арсенин М. Крах налоговой системы. Почему деньги уходят. http://www.polit.ru/analitics/2004/08/27/nalog.html ↑

  21. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  22. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  23. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013. - 424 с. ↑

  24. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  25. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9. ↑

  26. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9. ↑

  27. Брызгалина А.В. Финансы: учеб. Пособие/ А.В. Брызгалина. - М.: Аналитик-пресс, 2013. - 283 с. ↑

  28. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9. ↑

  29. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  30. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013. - 424 с. ↑

  31. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php ↑

  32. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  33. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013. - 424 с. ↑

  34. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  35. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013. - 424 с. ↑

  36. Брызгалина А.В. Финансы: учеб. Пособие/ А.В. Брызгалина. - М.: Аналитик-пресс, 2013. - 283 с. ↑

  37. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php ↑

  38. Овчинников Г.В. Осуществление государственного контроля в сфере налогообложения//Финансы. - 2016. - № 1. - С.23-26. ↑

  39. Арсенин М. Крах налоговой системы. Почему деньги уходят. http://www.polit.ru/analitics/2004/08/27/nalog.html ↑

  40. 1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. ↑

  41. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php ↑

  42. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013. - 424 с. ↑

  43. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9. ↑

  44. Брызгалина А.В. Финансы: учеб. Пособие/ А.В. Брызгалина. - М.: Аналитик-пресс, 2013. - 283 с. ↑

  45. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  46. Арсенин М. Крах налоговой системы. Почему деньги уходят. http://www.polit.ru/analitics/2004/08/27/nalog.html ↑

  47. 1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. ↑

  48. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9. ↑

  49. Арсенин М. Крах налоговой системы. Почему деньги уходят. http://www.polit.ru/analitics/2004/08/27/nalog.html ↑

  50. Брызгалина А.В. Финансы: учеб. Пособие/ А.В. Брызгалина. - М.: Аналитик-пресс, 2013. - 283 с. ↑

  51. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  52. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  53. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9. ↑

  54. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Седова М.Л. Финансы: Учебник. - Москва. «Финансы и статистика», 2016. ↑

  55. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  56. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php ↑

  57. Брызгалина А.В. Финансы: учеб. Пособие/ А.В. Брызгалина. - М.: Аналитик-пресс, 2013. - 283 с. ↑

  58. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Седова М.Л. Финансы: Учебник. - Москва. «Финансы и статистика», 2016. ↑

  59. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  60. Арсенин М. Крах налоговой системы. Почему деньги уходят. http://www.polit.ru/analitics/2004/08/27/nalog.html ↑

  61. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  62. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 03.07.2016) «О налоговых органах Российской Федерации»// «Консультант Плюс», 2017. ↑

  63. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  64. Овчинников Г.В. Осуществление государственного контроля в сфере налогообложения//Финансы. - 2016. - № 1. - С.23-26. ↑

  65. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php ↑

  66. Овчинников Г.В. Осуществление государственного контроля в сфере налогообложения//Финансы. - 2016. - № 1. - С.23-26. ↑

  67. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Седова М.Л. Финансы: Учебник. - Москва. «Финансы и статистика», 2016. ↑

  68. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  69. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Седова М.Л. Финансы: Учебник. - Москва. «Финансы и статистика», 2016. ↑

  70. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  71. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php ↑

  72. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Седова М.Л. Финансы: Учебник. - Москва. «Финансы и статистика», 2016. ↑

  73. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php ↑

  74. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9. ↑

  75. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  76. Овчинников Г.В. Осуществление государственного контроля в сфере налогообложения//Финансы. - 2016. - № 1. - С.23-26. ↑

  77. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9. ↑

  78. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  79. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php ↑

  80. Овчинников Г.В. Осуществление государственного контроля в сфере налогообложения//Финансы. - 2016. - № 1. - С.23-26. ↑

  81. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php ↑

  82. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  83. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9. ↑

  84. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Седова М.Л. Финансы: Учебник. - Москва. «Финансы и статистика», 2016. ↑

  85. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  86. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  87. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Седова М.Л. Финансы: Учебник. - Москва. «Финансы и статистика», 2016. ↑

  88. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  89. Арсенин М. Крах налоговой системы. Почему деньги уходят. http://www.polit.ru/analitics/2004/08/27/nalog.html ↑

  90. Овчинников Г.В. Осуществление государственного контроля в сфере налогообложения//Финансы. - 2016. - № 1. - С.23-26. ↑

  91. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php ↑

  92. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Седова М.Л. Финансы: Учебник. - Москва. «Финансы и статистика», 2016. ↑

  93. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php ↑

  94. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с. ↑

  95. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.- 2015. -- № 9. ↑

  96. Слабкий О.Д. Экспертные оценки эффективности налогового законодательства и возможности реформирования действующей системы налогообложения // Российское предпринимательство. — 2013. — № 8 Вып. 2 (117). — c. 84-89. — http://www.creativeconomy.ru/articles/12506/ ↑

  97. Бортов А.Н. Проблемы в налоговом кодексе http://www.pravcons.ru/publ01-10-07-1.php ↑

  98. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва.: ЮНИТИ-ДАНА 2014. - 511 с. ↑

  99. Овчинников Г.В. Осуществление государственного контроля в сфере налогообложения//Финансы. - 2016. - № 1. - С.23-26. ↑

  100. Слабкий О.Д. Экспертные оценки эффективности налогового законодательства и возможности реформирования действующей системы налогообложения // Российское предпринимательство. — 2013. — № 8 Вып. 2 (117). — c. 84-89. — http://www.creativeconomy.ru/articles/12506/ ↑

Смотрите также файлы