Файл: Коммерческая деятельность оптового торгового предприятия и ее совершенствование (на примере ООО «Айсберг»).pdf
Добавлен: 14.05.2023
Просмотров: 193
Скачиваний: 4
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕ
1.1 Коммерческая деятельность как экономическая категория, ее сущность и цели
1.2 Особенности организации коммерческой деятельности в оптовой торговле
2.1 Общая характеристика предприятия Айсберг»
2.2 Анализ основных экономических показателей предприятия
2.3 Анализ организации коммерческой деятельности предприятия ООО «Айсберг»
2.4 Мероприятия по совершенствованию организации коммерческой деятельности в ООО «Айсберг»
Фондоемкость основных средств предприятия снижалась и в 2017 г. и в 2018 г. Все это говорит о том, что доля затрат на основные средства предприятия ООО «Айсберг», приходящихся на выпуск 1 руб. валовой продукции (реализованной продукции, работ, услуг) сократилась.
Динамика и структура оборотных активов предприятия ООО «Айсберг» представлена в таблице 5
Таблица 5
Динамика и структура оборотных активов предприятия
|
Показатели |
20 |
4 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Отклонения (+;-) |
Темп изменения, % |
|||
|
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. весу, % |
||
|
Запасы |
741 |
6,09 |
603 |
3,79 |
522 |
1,83 |
-138 |
-4,26 |
70,45 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
40 |
0,33 |
45 |
0,28 |
36 |
0,13 |
5 |
-0,20 |
90,00 |
|
Долгосрочная дебиторская задолженность |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
3088 |
25,40 |
4761 |
29,94 |
12447 |
43,75 |
1673 |
18,35 |
403,08 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
4021 |
33,07 |
5240 |
32,95 |
5240 |
18,42 |
1219 |
-14,66 |
130,32 |
|
Денежные средства |
4268 |
35,10 |
5254 |
33,04 |
10208 |
35,88 |
986 |
0,77 |
239,18 |
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Итого оборотных активов |
12158 |
100,00 |
15903 |
100,00 |
28453 |
100,00 |
3745 |
0,00 |
234,03 |
Общая сумма оборотных средств росла за все анализируемые периоды, в 2018 году по сравнению с 2017 годом ее увеличение составило 3745 тыс. руб. Наибольшее увеличение в 2018 г. произошло по статье «Дебиторская задолженность» и составило 2 065 тыс. руб. Сокращение в 2018 г. по сравнению с 2017 г. произошел только по статье «Запасы» и составил 138 тыс. руб.
В целом за период наблюдалось увеличение оборотных средств. Их темпы роста составили 234,03 %. В составе оборотных средств за все три анализируемых периода преобладала дебиторская задолженность, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
Динамика структуры запасов предприятия ООО «Айсберг» представлена в таблице 6
Таблица 6
Динамика структуры запасов предприятия
|
Примерные показатели |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Отклонения (+;-) по |
Темп измене ния, % |
||||||
|
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. весу, % |
||||
|
(3-1) |
(5-3) |
(4-2) |
(6-4) |
||||||||
|
Сырье и материалы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Животные на выращивании и откорме |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Готовая продукция и товары |
741 |
100 |
603 |
100 |
522 |
100 |
-138 |
-81 |
0 |
0 |
0 |
|
Товары отгруженные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Расходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие запасы и затраты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого запасов |
741 |
100 |
603 |
100 |
522 |
100 |
|||||
Запасы предприятия полностью сформированы за счет товаров для перепродажи, поскольку ООО «Айсберг» не ведет производственную деятельность, а занимается оптовой торговлей.
Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия ООО «Айсберг» представлен в таблице 7.
Таблица7
Анализ эффективности использования оборотных средств
|
Показатели |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Отклонение (+;-) |
Темп изменения, % |
|
|
2016 г. от 2017 г. |
2018 г. от 2017 г. |
|||||
|
Средняя стоимость оборотных средств, всего, тыс. руб. |
12158 |
15903 |
28453 |
3745 |
12550 |
234,03 |
|
Время обращения оборотных средств, дни |
83,33 |
103,1 |
153,36 |
19,77 |
50,26 |
184,04 |
|
Скорость обращения оборотных средств, обороты |
4,38 |
3,54 |
2,38 |
-0,84 |
-1,16 |
54,34 |
|
Коэффициент участия оборотных средств в обороте |
0,22 |
0,28 |
0,42 |
0,06 |
0,14 |
190,91 |
|
Коэффициент рентабельности оборотных средств |
1,45 |
1,19 |
0,74 |
-0,26 |
-0,45 |
51,03 |
Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия показывает рост времени обращения оборотных средств, увеличения коэффициента участия и снижения их рентабельности, что говорит о том, что эффективность использования оборотных средств ООО «Айсберг» сократилась.
Проведем анализ структуры и динамики товарооборота, товарооборот предприятия ООО «Айсберг» по товарным группам представлен в таблице 8
Таблица 8
Товарооборот предприятия по товарным группам
|
Товарные группы |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
Отклонение (+/-) |
Темп изменения, % |
|
|
2017 г. от 2016 г. |
2018 г. от 2017 г. |
|||||
|
Мясные продукты |
13811 |
14025 |
16699 |
214 |
2674 |
120,91 |
|
Рыба и морепродукты |
12145 |
13604 |
15588 |
1459 |
1984 |
128,35 |
|
Молочные продукты |
11455 |
12303 |
14699 |
848 |
2396 |
128,32 |
|
Кондитерские товары и ингредиенты |
6203 |
6333 |
7452 |
130 |
1119 |
120,14 |
|
Масла |
5122 |
5213 |
6369 |
91 |
1156 |
124,35 |
|
Овощи и фрукты |
985 |
1025 |
2725 |
40 |
1700 |
276,65 |
|
Бакалея |
896 |
963 |
1025 |
67 |
62 |
114,40 |
|
Напитки |
745 |
854 |
963 |
109 |
109 |
129,26 |
|
Бульоны, супы, пюре, соусы |
633 |
654 |
704 |
21 |
50 |
111,22 |
|
Специи, приправы |
522 |
532 |
632 |
10 |
100 |
121,07 |
|
Продукты для японской кухни |
401 |
418 |
515 |
17 |
97 |
128,43 |
|
Сопутствующие товары |
202 |
204 |
220 |
2 |
16 |
108,91 |
|
Хлеб, тесто, тарталетки |
151 |
175 |
128 |
24 |
-47 |
84,77 |
|
Всего |
53271 |
56303 |
67719 |
3032 |
11416 |
127,12 |
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. произошло увеличение товарооборота по всем товарным группам, а в 2018 г. он вырос также по всем позициям за исключением хлеба, теста и тарталеток. Структура товарооборота предприятия представлена в таблице 9
Таблица 9
Структура товарооборота предприятия по товарным группам, %
|
Товарные группы |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
Отклонение (+/-) |
|
|
2017 г. от 2016 г. |
2018 г. от 2017 г. |
||||
|
Мясные продукты |
25,93 |
24,91 |
24,66 |
-1,02 |
-0,25 |
|
Рыба и морепродукты |
22,80 |
24,16 |
23,02 |
1,36 |
-1,14 |
|
Молочные продукты |
21,50 |
21,85 |
21,71 |
0,35 |
-0,15 |
|
Кондитерские товары и ингредиенты |
11,64 |
11,25 |
11,00 |
-0,40 |
-0,24 |
|
Масла |
9,61 |
9,26 |
9,41 |
-0,36 |
0,15 |
|
Овощи и фрукты |
1,85 |
1,82 |
4,02 |
-0,03 |
2,20 |
|
Бакалея |
1,68 |
1,71 |
1,51 |
0,03 |
-0,20 |
|
Напитки |
1,40 |
1,52 |
1,42 |
0,12 |
-0,09 |
|
Бульоны, супы, пюре, соусы |
1,19 |
1,16 |
1,04 |
-0,03 |
-0,12 |
|
Специи, приправы |
0,98 |
0,94 |
0,93 |
-0,04 |
-0,01 |
|
Продукты для японской кухни |
0,75 |
0,74 |
0,76 |
-0,01 |
0,02 |
|
Сопутствующие товары |
0,38 |
0,36 |
0,32 |
-0,02 |
-0,04 |
|
Хлеб, тесто, тарталетки |
0,28 |
0,31 |
0,19 |
0,03 |
-0,12 |
|
Всего |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
За все три анализируемых периода наибольшую долю занимали продажи мясных продуктов, рыбы, морепродуктов, а также молочные продукты и масла для приготовления. Наименьшую долю занимала выручка от продаж хлеба, теста и тарталеток. Факторный анализ товарооборота предприятия ООО «Айсберг» представлен в таблице 10
К концу 2018 г. произошло увеличение таких показателей, как товарооборот на 1 кв. м, производительность труда, товарооборачиваемость, продолжительность одного товарооборота. Увеличение данных показателей было вызвано ростом уровня товарооборота предприятия и говорит о росте эффективности торговой деятельности ООО «Айсберг».
Таблица 10
Факторный анализ товарооборота предприятия
|
Показатели |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
Отклонение (+/-) |
Цепные темпы роста %* |
Средне -годо вой темп роста, % |
||
|
2017 г. от 2016 г. |
2018 г. от 2017 г. |
2017 г. от 2016 г. |
2018 г. от 2017 г. |
|||||
|
Объем товарооборота тыс. руб. |
53271 |
56303 |
67719 |
3032 |
11416 |
105,69 |
120,27 |
112,98 |
|
Общая площадь предпри- 2 ятия, м . |
120 |
120 |
120 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
- в т.ч. торговая площадь, м2 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Товарооборот в расчете на 1 м2 общей площади, тыс. руб. |
443,92 |
469,19 |
564,32 |
25,27 |
95,13 |
105,69 |
120,27 |
112,98 |
|
Товарооборот в расчете на 1 м2 торговой площади, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Среднесписочная численность работников, чел |
35 |
35 |
35 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
- в т.ч. торгово-оперативный персонал, чел |
15 |
15 |
15 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
Производительность труда в расчете на 1 среднесписочного работника, тыс. руб./чел |
1522,03 |
1608,66 |
1934,82 |
86,63 |
326,16 |
105,69 |
120,27 |
112,98 |
|
Производительность труда работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел. |
3551,4 |
3753,53 |
4514,6 |
202,13 |
963,2 |
105,69 |
120,28 |
112,98 |
|
Время работы в год, час |
2 016 |
2 016 |
2 016 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
Средние остатки запасов, тыс.руб. |
741 |
603 |
522 |
-138 |
-81 |
81,37 |
86,57 |
83,97 |
|
Коэффициент товарооборачиваемости, кол-во оборотов/ год |
71,89 |
93,37 |
129,73 |
21,48 |
36,36 |
129,88 |
138,94 |
134,41 |
|
Продолжительность одного товарооборота, дней |
5,07 |
3,91 |
2,81 |
-1,16 |
-1,10 |
77,12 |
71,86 |
74,49 |
Проведем анализ издержек обращения. Состав и структура издержек обращения ООО «Айсберг» представлена в табл. 11
Наибольшую долю в структуре издержек обращения ООО «Айсберг» занимали материальные затраты. В 2017 г. их доля составила - 54,14 %, в 2018 г. - 60,16 %. На втором месте находились затраты на оплату труда, также значительную часть занимала амортизация.
Таблица 11
Состав и структура издержек обращения ООО «Айсберг»
|
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура затрат, % |
||||
|
2017 год |
2018 год |
+ - 5 |
2017 год |
2018 год |
Отклонение (+, -) |
|
|
Оплата труда |
7 412 |
7 521 |
109 |
20,19 |
16,39 |
-3,80 |
|
Отчисления на социальные нужды |
2 308 |
2 966 |
658 |
6,28 |
6,46 |
0,18 |
|
Материальные затраты |
19 870 |
27 600 |
7 730 |
54,14 |
60,16 |
6,02 |
|
Амортизация |
6 547 |
7 144 |
597 |
17,84 |
15,57 |
-2,27 |
|
Прочие затраты |
564 |
649 |
85 |
1,55 |
1,42 |
-0,13 |
|
Полная себестоимость |
36 701 |
45 880 |
9 179 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
|
В том числе: |
||||||
|
переменные расходы |
19 870 |
27 600 |
7 730 |
54,14 |
60,16 |
6,02 |
|
постоянные расходы |
16 831 |
18 280 |
1 449 |
45,86 |
39,84 |
-6,02 |
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. переменные затраты выросли на 6,02 % за счет роста абсолютного значения материальных затрат, обусловленного инфляционными процессами.
Рассмотрим порядок формирования итоговых финансовых результатов деятельности ООО «Айсберг» (таблица 12).
Таблица 12
Порядок формирования итоговых финансовых результатов деятельности ООО «Айсберг»
|
Показатели |
2016год |
2017 год |
2018 год |
Изменения |
|
|
2017 / 2016 |
2018 / 2017 |
||||
|
Выручка от продаж |
53271 |
56303 |
67719 |
3032 |
11416 |
|
Себестоимость товаров, услуг |
35220 |
36701 |
45880 |
1481 |
9179 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
18051 |
19602 |
21839 |
1551 |
2237 |
|
Проценты к уплате |
207 |
254 |
308 |
47 |
54 |
|
Прочие доходы |
150 |
0 |
0 |
-150 |
0 |
|
Прочие расходы |
256 |
352 |
455 |
96 |
103 |
|
Прибыль до налогообложения |
17738 |
18996 |
21076 |
1258 |
2080 |
|
Текущий налог на прибыль |
2508 |
2788 |
3880 |
280 |
1092 |
|
Чистая прибыль |
15230 |
16116 |
17196 |
886 |
1080 |