Файл: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ экономического ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ.pdf

При этом рекомендуется избегать излишней детализации факторов, а лишь сосредоточить внимание на важнейших из них, иначе скользящий прогноз будет не столь управляемым. Внедрение скользящего прогнозирования имеет и свои недостатки. Во-первых, если процесс не автоматизирован, он может иметь сложность для бухгалтера, не имеющего специальной подготовки и, к тому же, быть дорогостоящим. Планирование более быстро и просто, если процесс планирования лёгок для понимания. Во-вторых, для предсказуемых и статичных операций осуществление скользящих прогнозов не обеспечит более успешной работы. Не все компании, внедряющие подобную технологию, имеют успех. Согласно статистике, 20 % организаций, отказались от скользящего прогнозирования, убедившись в сложности их использования. Тем не менее, правильное использование скользящих прогнозов становится мощным инструментом финансового планирования и анализа. Ошибки, которые могут возникнуть при осуществлении планирования данным способом: смешивание показателей, которые отражают реалистичную картину в будущем и создание желаемой картины, ожидание от руководителя максимальной точности прогноза, что может привести к занижению специалистом показателей.

Таблица 2.6 – Возможная частота корректировки важнейших показателей финансового плана с использованием скользящего прогнозирования в ООО «Ю-фирма»

Составляющие успешности скользящих прогнозов:

1. Поддержка со стороны руководства и принятие задачи всеми участниками.

2. Вовлеченность сотрудников, работающих со скользящим прогнозом.

3. Использование моделей и систем (облачное прогнозирование). В 80 % организаций осуществление финансового планирования производится в Excel (VisualBasicforApplication), Lotus, QuattroPro и др., но электронные таблицы могут быть одной из причин получения ошибочного прогноза вследствие их функциональной ограниченности. Для более ускоренного, упрощенного и гибкого процесса планирования рекомендуется использование современных автоматизированных систем.

4. Во избежание избыточности информации минимальное количество данных в прогнозе, основанных на внешних факторах и предположениях.

Частота корректировки отдельных показателей финансового плана должна быть связана с их изменчивостью и важностью. Корректировке должно подвергаться лишь то, что характеризуется важным значением и подверженностью к изменениям. Осуществление корректировки возможно и ситуативным характером (при изменении условий деятельности).

Таким образом, планирование позволяет «сгладить» воздействие нестабильности, снизить влияние негативных факторов, ликвидировать «узкие места», выбрать наиболее выгодные источники финансирования и зоны вложения финансовых ресурсов. Финансовое планирование становится не только желательным, но и необходимым элементом управления. Изменения условий хозяйствования обуславливают необходимость создания системы планирования, синтезируя достижения российской и международной практики.

Рассчитаем экономический эффект от внедрения новой системы планирования в ООО «Ю-Фирма», сопоставив ряд экономических показателей.

Для этого спланируем деятельность ООО «Ю-Фирма» на финансовый год. Выручка от реализации на плановый год была определена исходя из средней стоимости услуг по данным 2017 г. Итоговые плановые показатели выручки приведены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Плановые показатели выручки

Спланируем теперь расходы ООО «Ю-Фирма» по их видам на финансовый год.

Материальные затраты ООО «Ю-Фирма» представляют собой хозяйственные расходы на обслуживание сотрудников организации при выполнении их должностных обязанностей (Таблица 2.8).

Таблица 2.8 – Плановые материальные расходы ООО «Ю-Фирма»

Транспортные расходы были определены исходя из действующих тарифов транспортной компании, с которой в ООО «Ю-Фирма» заключен договор. Следует отметить, что в 2017 г. данная транспортная компания дважды поднимала тарифы на свои услуги, обосновывая это ростом своих расходов. Заработная плата и налоги были спланированы исходя из составленного штатного расписания ООО «Ю-Фирма» на ближайший финансовый год. Представительские расходы запланированы в размере 60 тыс. руб. в год, расходы на рекламу – 480 тыс. руб. (расходы на покупку рекламных баннеров в Интернете; оплата услуг блогеров; публикации в журналах, посвященных туризму и отдыху).

Таблица 2.9 – Плановые показатели расходов на оплату труда и налоги

Расходы на аренду включают в себя оплату арендодателю за пользование офисов и служебных помещений согласно договору аренды (3600 тыс. руб. в год). Командировочные расходы связаны разработкой новых маршрутов и запланированы в размере 60 тыс. руб. в год. Расходы на стационарную и мобильную связь, интернет определены в соответствии с действующими тарифами операторов и составляют 18 тыс. руб. в год. Канцелярские расходы запланированы в размере 24тыс. руб. в год (ручки, календари, блокноты, офисная бумага). Расходы на текущий ремонт включают затраты на ремонт помещений, оргтехники и запланированы в размере 60 тыс. руб. Коммунальные расходы определены исходя из действующих тарифов на электричество, водопотребление, водоотведение и вывоз мусора и составляют 480 тыс. руб. в год. Расходы на внедрение процедуры финансового контроллинга и бюджетирования в деятельность ООО «Ю-Фирма» включают в себя:

- обучение персонала – 45 000 руб.;

- настройка функционала бюджетирования на основе используемого на предприятии программного продукта «1С: Предприятие 8. 2» – 65 000 руб.

Прочие расходы запланированы как резерв непредвиденных затрат и составляют 320 тыс. руб. Расходы на расчетно-кассовое обслуживание составляют 24 тыс. руб. и определены в соответствии с действующими тарифами банка.

В таблице 2.10 приведен свод всех запланированных расходов ООО «Ю-Фирма» на финансовый год.

Таблица 2.10 – Свод всех запланированных расходов ООО «Ю-Фирма» на финансовый год

Таблица 2.11 – Плановые показатели эффективности от предложенных мероприятий

Таким образом, плановая прибыль от продаж составит 26 823 тыс. руб. (53641-26819). Контроль за выполнением плановых показателей возложен на финансового директора.

По сравнению с 2017 г. прибыль увеличится на 2148 тыс. руб. (26 823 – 24 675), следовательно, это отразится в пассиве баланса на увеличении собственного капитала и снижении краткосрочных заемных средств.

Кроме того, на конец планового финансового года поставлена цель снизить дебиторскую задолженность до 3584 тыс. руб., для чего необходимо провести работу с дебиторами, пересмотреть условия сотрудничества с корпоративными заказчиками ООО «Ю-Фирма». Высвобожденные средства будут направлены на погашение краткосрочных заемных средств.

Для оценки эффективности спланированных данных рассчитаем плановые показатели эффективности.

Таким образом, произойдет улучшение финансовых показателей предприятия:

- увеличение прибыли от продаж на 2148 тыс. руб.;

- снижение среднего срока оборота всех активов на 4 дня;

-снижение среднего срока оборота дебиторской задолженности на 4 дня;

- рост рентабельности по прибыли от продаж на 4%.

Таблица 2.12 – Прогнозный баланс