Файл: Управление каналами сбыта в системе товародвижения реально существующей организации (ООО «Регард»).pdf

Таким образом, экспресс-оценка управления продажами позволяет отнести ООО «Регард» к категории компаний, стабилизировавших рост продаж и стабильно развивающихся исключительно за счет административных действий.

2.3. Анализ системы товародвижения ООО «Регард»

Работой по организации, планированию и контролю системы товародвижения ООО «Регард» занимается отдел логистики. О значении данной системы свидетельствуют затраты на нее, которые варьируются от 15 до 25 процентов от суммы продаж.

Затраты отдела логистики планируются ежегодно составлением бюджета. Его планирование является сложным процессом финансового анализа многих экономических показателей. Составление бюджета логистики является важным этапом в системе товародвижения организации. Основными его элементами являются: постоянные и переменные затраты. К группе постоянных затрат относят: заработанная плата постоянного и наемного персонала, обучение, аренда, командировки, ремонт, связь и т.д. Переменные затраты, в свою очередь, подразделяются на прочие переменные затраты и затраты на транспортировку. К прочим переменным затратам относятся: заработанная плата наемных работников, потери, ремонт и обслуживание погрузчиков и т.д. К транспортным затратам относятся затраты на доставку товаров до конкретного клиента.

Значительная часть бюджета логистики расходуется на доставку до клиента. Это является следствием того, что процедура самовывоза клиентом не приемлема на данной организации затраты на доставку товара ООО «Регард» берет на себя.

Важными показателями для оценки эффективности системы товародвижения компании являются данные объема продаж и анализ его динамики.

Для анализа динамики объема продаж среди основных дистрибьюторов, можно привести данные таблицы 2.3, в которой рассмотрены, основные дистрибьюторы ООО «Регард», имеющие наибольшую долю в общем объеме продаж.

Таблица 2.3

Объемы продаж, распределенные по областям дистрибьюторов за 2018 г.

Более наглядно изобразим структуру дистрибьюторов за 2018 год на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Объемы продаж, распределенные по дистрибьюторам за 2018

Анализ показывает, что наибольшую долю в общем объеме продаж компании за 2018 г. занимает Краснодар (64 процентов) - 8 514 тыс. руб. Логистическая деятельность начинается с получения и обработки заказов клиентов. На начальных этапах процесса товародвижения заказ существует в виде информации (заявки или заказа на обслуживание). Отдел продаж ООО «Регард» может выполнять все операции по обслуживанию клиентов, но отдел логистики должен контролировать, каковы результаты выполнения этих операций, начиная с процедуры размещения заказа клиентами.

Функции логистики заключаются в физическом перемещении товара, а в случае обслуживания клиентов выполняются процедуры проверки наличия продукции, проверки кредитоспособности клиента, выставление счета на оплату. На наш взгляд, для совершенствования системы товародвижения, необходимо рассмотрение ее функций в комплексе.

На рис. 2.2 представлена схема обработки заказов в компании ООО «Регард». Она состоит из нескольких этапов, каждый из которых оказывает влияние на всю систему в целом.

Рисунок 2.2 - Схема обработки заказа и доставки продукции ООО «Регард»

Транспортировка - является одним из важнейших этапов во всей системе товародвижения ООО «Регард». В бюджете логистики она занимают наибольшую долю издержек. В этой связи выбор транспортного средства является одной из самых важных задач в системе управления товародвижением.

ООО «Регард» использует два вида транспорта: автоперевозки; железнодорожные перевозки (Таблица 2.4).

Таблица 2.4

Динамика выбора вида транспортировки ООО «Регард» за период 2016-2018 гг.(%)

Доля железнодорожных перевозок очень незначительна, это связано с тем, что тарифы по данному виду транспортировки очень высоки, поэтому для экономии данный вид используется крайне редко.

В большей степени по основным направлениям компания ООО «Регард» использует автоперевозки. ООО «Регард» проводит тендер на право транспортной компании перевозить продукцию.

Одной из важных статей расхода бюджета транспортировки является затраты на внутренние перевозки (доставка продукции на внешние склады).

В бюджете логистики транспортировка занимает лидирующее положение, по причине того, что все затраты на транспортировку продукции на клиента производится за счет ООО «Регард», то есть процедура самовывоза не возможна. Составление транспортного бюджета - сложный этап в планировании
деятельности организации. Его базовой основой является главный дистрибьюционный план организации, содержащий расстояния между всеми возможными точками отправки продукции и регионами продаж в километрах и объемов.

Расчет модели факторного анализа транспортных затрат проводится на основе алгоритма. Отчетными данными будут являться данные 2017 года, фактические - 2018 года.

1. Собираем основные данные по направлениям: расстояния по основным направлениям, объем перевезенной продукции и стоимость доставки. Отчетным данным будут соответствовать данные 2017 года, фактическим - данные 2018 года (Таблица 2.5).

Таблица 2.5

Объемы и затраты ООО «Регард» на транспортировку товаров за 2017-2018 г.

2. Промежуточные расчеты

1) Определим средневзвешенное расстояние для 2017 и 2018 года по формуле 1.1:

СР₂₀₁₇= (4200*140 + 3800*145 + 13750*500 + 1100*20)/805 = 9 983 км.

СР₂₀₁₈= 10 200 км.

2) Определим затраты на 1 т. для 2017 и 2018 года по формуле 1.2:

С _{общ 2017} =557 750/ 805= 692,86 руб./т.

С _{общ 2018} = 750 руб./ т.

3) Составим таблицу значений доли упаковки за 2017 – 2018 года (Таблица 2.6).

Таблица 2.6

Доля упаковки продукции ООО «Регард», 2017-2018гг

4. Фактор упаковки

1) Определим средневзвешенную по долям упаковки 2017 и 2018 года вмещаемость грузового автотранспорта по формуле 1.8 исходя из данных таблицы 2.5:

Необходимо учесть нормы загрузки данного вида транспорта.

В₂₀₁₇= (27%* 110+4%* 160+2%* 173,8+67%* 166) = 151

В₂₀₁₈= (41%* 110+4%* 160+3%* 173,8+51%* 166) = 143

2) Вычислим процентную разницу между средневзвешенной вмещаемости 2017 и 2018 года по формуле 1.9.:

ΔВ = (151 - 143 )/ 143* 100% = 5,53%

3) Фактор упаковки рассчитывается по формуле 1.10:

ФУ = 5,53 %* 692,86 = 38,3 руб./т.

Положительное значение данного фактора свидетельствует о влиянии данного фактора на стоимость перевозки 1 т товара, Например, в 2018 году произошло увеличение перевозок коробок с 27 % (217 т.) до 41 % (367 т), и снижение перевозок контейнеров с 67 % до 51 % соответственно. При этом стоит учитывать нормы загрузки транспорта. Проранжировав загрузку по упаковкам мы видим, что первое место по вмещаемости занимает мешок, второе - контейнер, третье - паллет и четвертое - коробка (см. таблицу 2.17).

Следовательно увеличив перевоз продукции коробками, возрастает количество доставок, соответственно увеличиваются затраты на транспортировку. Исходя из этого, можно сделать выводы, что необходимо увеличить количество перевозимого товара в мешках и контейнерах и снижать перевозки в коробках. Но на данный фактор оказывает влияние спрос на продукцию. На основе данных маркетингового исследования упаковка-контейнер является наиболее динамичным сегментом торговой категории, и за год - с 2016-го по 2017 год - его доля в розничных продажах России увеличилась на 4,4 п.п. Особой популярностью товары в контейнерах пользуется на Юге России (который является клиентом сайта г. Краснодар).

Несмотря на рост продаж в абсолютных показателях, упаковка - коробка теряет долю в структуре товарооборота, что связано с вытеснением данного типа упаковки контейнерной тарой.

3. Фактор дистанции (таблица 2.7).

Таблица 2.7

Расчет фактора дистанции

1) Определим отклонение средневзвешенного расстояния за 2017 год и 2018 год по формуле 1.3.

ΔСР= 10200-9983 = 217 км.

2) Определим затраты 2017 года на 1 км по формуле 1.4.:

ЗР₂₀₁₇ = 557750/9983 = 55,9 руб./км.

3) Определим затраты с учетом фактического расстояния, воспользуясь формулой 1.5:

З учет ₂₀₁₈ = (557750/9983)*10200 = 569873,8 руб.

4) Определим затраты 2017 года на 1 т по формуле 1.6:

С₂₀₁₇= 557750/ 805 = 692,86 руб./т

С₂₀₁₈ = 569 873,8 /896 = 750 руб. /т.

5) Разница между С₂₀₁₈ и С₂₀₁₇ и будет являться величиной фактора дистанции по формуле 1.7:

ФД = 750 – 692,86 = 57,14 руб./т.

Положительное значение данного показателя свидетельствует о том, что затраты на транспортировку 1 т товара возросли. Это связано с тем, что в 2018 году произошло увеличение перевозимых объемов по многим направлениям, что привело к увеличению затрат в 2 раза. При увеличении отдельных затрат на доставку возросли издержки на транспортировку в целом. Итоговый результат влияния факторов 2017-2018 гг.представлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Итоговый результат влияния факторов 2017-2018 гг.

Далее необходимо определить общее количество персонала, занимающегося товародвижением (Таблица 2.9).

Таблица 2.9

Численность персонала с высшим образованием