Файл: Банковские риски и основы управления ими (на примере Сбербанка).pdf

В таблице 5. рассмотрим долю просрочки по кредитам [28] по состоянию на 01 января 2016-2018 годов

Таблица 5.

Уровень просроченной задолженности в разрезе категорий клиентов (млн.руб.)

Статья баланса	01.01.2016		01.01.2017		01.01.2018
Доходные активы	18 913 589	2,90%	18 141 348	2,23%	19 918 599	2,33%
Кредиты банкам	1 364 421		1 503 007		1 789 033
из них просрочено	64	0%	403	0%	50 969 909	3%
Ценные бумаги	2 279 942		2 049 577		2 528 863
из них просрочено	0	0,00%	901	0,04%	901	0,04%
Кредиты юридическим лицам	11 180 487		10 339 485		10 749 567
из них просрочено	354 101	3,17%	205 883	1,99%	220 913	2,06%
Кредиты ИП	194 887		152 859		174 138
из них просрочено	30 905	15,86%	27 923	18,27%	24 323	13,97%
Кредиты физическим лицам	3 893 853		4 096 420		4 676 997
из них просрочено	163 895	4,21%	168 860	4,12%	166 695	3,56%

Мы видим, что максимальный объем просроченных кредитов приходится на кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям. Так же можно сделать вывод, что в данной категории заемщиков банк не только снизил размер размещений, но и добился снижения объема просроченной задолженности. Тем не менее, данная категория заемщиков остается самой проблемной для банка.

По Межбанковским кредитам уровень просрочки возрос с 0% до 3% (очень высокий показатель и темп роста). Уровень просрочки по ценным бумагам довольно невелик, размер просроченной задолженности по всем остальным категориям клиентов демонстрирует тенденцию к снижению. Так, в общем объеме доходных активов уровень просроченной задолженности снизился с 2,9% по состоянию на начало 2016 года до 2,3% по состоянию на 1 января 2018. Данный показатель ниже среднего по банковской системе Российской Федерации (4-6%), что, безусловно, является положительной характеристикой для банка в части работы с просроченной задолженностью.

---

Рассмотрим диверсификацию залогов по предоставленным кредитам [28] банка (табл.6.)

Таблица 6.

Обеспечение по выданным кредитам (млн.руб.)

Статья баланса	01.01.2016		01.01.2017		01.01.2018
Обеспечение по выданным кредитам	13 935 653	100,0%	14 275 378	100,0%	15 694 102	100,0%
имущество	10 323 659	74,1%	9 692 605	67,9%	10 573 219	67,4%
Ценные бумаги	3 611 993	25,9%	4 582 773	32,1%	5 120 883	32,6%
Драгоценные металлы	0,3	0,0%	0,1	0,0%	0,1	0,0%

По данным таблицы 2.3.6. можно сделать вывод, что обеспечение по выданным кредитам слабо диверсифицировано. Большей частью кредиты обеспечены имуществом заемщиков, в меньшей – ценными бумагами. Очень низкий удельный вес предоставлен обеспечением драгоценными металлами. Банк в своей деятельности не прибегает к обеспечению в форме гарантий и поручительств, что может так же сформировать дополнительные риски при реализации банком право на имущество по договорам залога.

Существенным показателем деятельности банка в части обеспечения рисков банковской деятельности являются данные о выполнение банком нормативов ликвидности.

В указанный промежуток времени значения обязательных нормативов [31] были следующими (табл.7)

Таблица 7

Исполнение банком основных нормативов ликвидности и достаточности капитала

Отчетная дата	Н1	Н2	Н3	Н4
1 января 2018 г.	14,97%	161,89%	161,08%	57,52%
1 октября 2017 г.	14,54%	191,38%	316,18%	57,34%
1 апреля 2015 г.	12,82%	128,39%	155,42%	71,58%

Поскольку в период с мая 2015 по сентябрь 2015 данные о соблюдении обязательных нормативов банком не публиковались, в таблице приведены ближайшие граничные даты с опубликованной отчетностью.

Банком выполняются все требования в части соблюдения обязательных нормативов. Все нормативы выполняются со значительным запасом прочности, что свидетельствует о надежности банка и качественным управлением рисками.

---

Процентные риски банка можно рассматривать по таким категориям, как доходность активов, стоимость пассивов и чистый спред (разница между первыми двумя показателями) [30]. Рассмотрим их в таблице 8.

Таблица 8.

Доходность и стоимость операций банка

Показатель	2017	2016	2016
Доходность активов	9,52%	10,37%	10,42%
Стоимость пассивов	3,85%	4,77%	6,21%
Чистый спред	5,67%	5,60%	4,21%

Мы видим, что, не смотря на общую тенденцию рынка на сжатие коридора ставок, банк не только поддерживает достаточный уровень процентной маржи, но и нарастил его в исследуемом периоде, обеспечив себе достаточный уровень доходности данного вида операций.

Основные показатели наличия в банке операционных рисков и принятые способы их снижения.

Средняя численность работников (сотрудников) банка, включая работников (сотрудников), работающих в его филиалах и представительствах, а также размер начисленной заработной платы и выплат социального характера за отчетный период [36,129], [29] , состоящий из двенадцати месяцев текущего года (табл.9)

Таблица 9.

Средняя численность сотрудников и расходы на содержание персонала банка

Наименование показателя	2015	2016	2017
Средняя численность работников, чел.	271 231	259 999	251 701
Расходы на содержание персонала, тыс.руб.	256 366 448	300 799 030	324 007 958

Банком планомерно снижает штатную численность сотрудников, что указано как одна из основных задач его действующей стратегии. Одновременно расходы на содержание персонала банка в исследуемом периоде увеличились. Следует заметить, что расходы на содержание персонала не ограничиваются выплатой заработной платы и иных вознаграждений. Рассмотрим расходы банка на персонал за последние три года [29] (табл. 10).

Таблица 10.

Расходы банка, связанные с персоналом банка за последнее три года (тыс.руб.)

Показатель	2016	2017	2018
Содержание персонала	256 366 448	300 799 030	324 007 958
Подготовка и переподготовка кадров	227 194	155 494	170 603

---

По данным таблицы 10 можно сделать вывод, что размер заработной платы сотрудников в исследуемом периоде увеличился, и одновременно в значительной мере были сокращены расходы банка на подготовку и переподготовку кадров.

Таблица 11.

Услуги связи, телекоммуникации и ИТ (тыс.руб.)

2015	2016	2017
23 017 276	25 657 264	26 552 940

Мы видим, что у банка на протяжении исследуемого периода увеличились расходы на обслуживание телекоммуникационных и прочих каналов связи, что говорит о недопущении банком снижения уровня качества коммуникаций и предупреждения возможных негативных ситуаций, связанных с перебоями в данном направлении.

Далее рассмотрим расходы на охрану [29] (табл. 12)

Таблица 12.

Расходы на охрану (тыс.руб.)

2015	2016	2017
4 142 446	3 668 253	3 055 617

Мы видим, что расходы банка на охрану в исследуемом периоде снизились, что в первую очередь связано с сокращение физических подразделений банка и парка машин самообслуживания, не ни в коей мере не умаляет внимание руководства банка к предупреждению возможностей хищений и прочих внешних вмешательств, которые могли бы реализовать операционные риски [29] (попытки ограблений, порчи имущества и т.п.).

Таблица 13.

Судебные и арбитражные издержки (тыс.руб.)

2015	2016	2017
58 437	56 181	38 292

Несмотря на тот факт, что расходы на судебные и арбитражные издержки в общей массе расходов банка довольно невелики, нельзя не отметить их существенное снижение в исследуемом периоде, что, безусловно, является положительной тенденцией и свидетельствует о более взвешенном и осторожном поведении банка в процессе осуществления им собственной профессиональной деятельности и выявления подобных нарушений со стороны контролирующих органов.

Расходы на аудит являются маркером показателя отношения банка к верности ведения учета [29] (табл. 14)

Таблица 14.

Расходы на аудит (тыс.руб.)

2015	2016	2017
46 223	55 947	45 123

Относительно стабильный уровень расходов на аудит свидетельствует о должном уровне внимания банка к вопросам обеспечения контроля проводимой деятельности.

---

В таблице 15 представим расходы на страхование [29]

Таблица 2.3.15.

Страхование (тыс.руб.)

2015	2016	2017
37 973 070	45 723 248	53 751 519

Очевидно, что банком формируются значительные расходы на страхование, при чем, уровень данных расходов в рассматриваемом периоде увеличивается. Подобный подход гарантирует минимизацию некоторых видов операционных рисков (особенно таких, которые вызваны форс- мажорными обстоятельствами и могут привести к значительному повреждению и полной гибели имущества).

Рассмотрим другие косвенные признаки предупреждения операционного риска в банке.

Приобретение и разработка банком комплексных программных продуктов в конечном итоге получает свое отражение на балансовом счете по учету имущества (нематериальных активов) 60901 (А) [3]. Остатки по данному балансовому счету на протяжении исследуемого периода демонстрируют следующую динамику [28] (табл. 16)

Таблица 16.

Нематериальные активы (тыс.руб.)

01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018
25 300 818	59 221 420	80 820 767

Данная статья учета баланса демонстрирует значительное увеличение остатков в исследуемом периоде, что дает возможность предположить в том числе, и значительные вложение в развитие и поддержание средств информационно-программного обеспечения банка.

В общем, по данным проведенного анализа финансовой отчетности банка можно сделать следующие выводы.

Банк в целом придерживается всех требований Центрального Банка Российской Федерации, а так же требований, диктуемых мировыми банковскими регуляторами.

Банком выполняются все обязательные нормативы, уровень просроченной задолженности невелик и демонстрирует тенденцию к снижению, однако анализ баланса позволил выявить следующие потенциальные риски.

1. Слишком высокий объем активных и пассивных операций, которые производятся в иностранной валюте, формирует для банка значительные валютные риски, и, одновременно, риск неисполнения обязательств со стороны заемщиков и досрочного расторжения договоров со стороны кредиторов.
2. Разбалансированность портфелей предоставленных кредитов и привлеченных депозитов как в части клиентов, так и по срокам формируют значительные риски ликвидности при любых кризисных ситуациях в экономике государства.
3. Низкая диверсификация залогов. Залоговые требования банка обеспечиваются исключительно имуществом или ценными бумагами, однако существуют и другие методы обеспечения займов.

---