Файл: Документарное инкассо: документооборот и условия исполнения.pdf

 Одновременно с этим активно применяются национальные валюты, что только увеличивает зависимость международных расчетов от изменений курса, валютной и экономической политики того или иного государства, выпускающего денежную единицу. Состояние международных расчетов находится в непосредственной зависимости от множества аспектов - валютного законодательства, политических и экономических отношений, условий, прописанных в договорах и так далее.

При оформлении международных операций стороны, как правило, оговаривают вопрос валюты, применяемой для оплаты. Это может быть денежная единица одной из стран-участниц соглашения или деньги другого государства. В международных расчетах валюта может применяться не в форме монет и денежных знаков, а в другой (безналичной) форме - в чеках, почтовых переводах, траттах и так далее.

Основная доля международных расчетов производится в американском долларе США (почти половина всех торговых сделок, около 40% валютных резервов стран и почти 80% сделок на рынке валют).

К особенностям международных расчетов можно отнести:

- участниками сделки являются экспортеры и импортеры, а также банковские учреждения этих стран. В процессе совершения сделок они работают на условиях контрактов. В последних прописываются особенности пересылки, оформления товара, обработки документов и получения выплат;

- регулирование законодательными актами, обычаями и правилами работы банковских учреждений;

- обязательное оформление в унифицированной документарной форме;

- возможность выполнения расчетов в различных денежных единицах, что непосредственным образом сказывается на эффективности проведения сделок;

- применение стандартных правил обеспечения.

2. Международные расчеты, их формы, виды и применение

2.1 Применение документарного аккредитива в международных расчетах

Документарный аккредитив — это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести в пользу третьего лица — бенефициара — оплату документов, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов. В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов ^[1] выделяют их формы, виды и конструкции. В аккредитивной сделке участвуют четыре стороны: экспортер (бенефициар по аккредитиву) и обслуживающий его банк — корреспондент (авизующий банк), импортер и обслуживающий его банк — эмитент. Формы документарного аккредитива различаются с помощью ряда классификационных признаков (таб.1)

Таблица 1

Формы документарного аккредитива

Отзывный аккредитив в любое время может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом, в большинстве случаев по указанию импортера без предварительного уведомления экспортера. Изменение условий безотзывного аккредитива или его аннулирование возможны только с согласия бенефициара, а также банка-эмитента и банка корреспондента. Безотзывный аккредитив дает бенефициару высокую степень уверенности в том, что в случае представления им предусмотренных документов и соблюдения условий по аккредитиву платеж будет произведен в срок. Безотзывный аккредитив может быть подтвержденным и неподтвержденным.

При подтвержденном аккредитиве банк-корреспондент подтверждает бенефициару свое обязательство произвести платеж по документам, соответствующим аккредитиву и поданным в срок. У бенефициара появляется наряду с обязательством банка-эмитента юридически равноценное и самостоятельное обязательство банка-корреспондента произвести платеж. Такой аккредитив используется в стране экспортера и устраняет страновой риск и риск перевода средств.

При безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент лишь авизует бенефициару открытие аккредитива.

В случае применения платежного аккредитива средства перечисляются против представления бенефициаром соответствующих документов; акцептуемого — против акцепта тратты (переводного векселя) банком-эмитентом, негоциируемого — против выставления векселя, сопровождаемого кредитным письмом банка-эмитента. Во всех случаях экспортером должны быть выполнены условия аккредитива.

Трансферабельный аккредитив применяется при наличии в сделке посредника, которому переадресуется часть выручки. Перевод может быть осуществлен не более одного раза. Нетрансферабельный аккредитив не дает такой возможности.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент переводит средства и депонирует сумму по аккредитиву, как правило, в авизующем банке. Формой покрытия также могут быть депозитные счета или страховые депозиты. Если таких гарантий нет, то аккредитив будет непокрытый.

Револьверный аккредитив открывается на часть стоимости контракта и дает возможность осуществлять поставку с регулярной отгрузкой через определенные промежутки времени без оформления на каждую поставку отдельного аккредитива. ^[2]

В международной практике используются восемь видов аккредитивов (их выделяют в зависимости от использования аккредитива):

1. Аккредитив с платежом по предъявлению;

2. Аккредитив с акцептом тратт бенефициара (рамбурсный);

3. Аккредитив с рассрочкой платежа;

4. Аккредитив с «красной оговоркой» (с авансом);

5. Револьверный аккредитив;

6. Аккредитив с негоциацией тратт бенефициара (коммерческий);

7. Аккредитив «Stand-by Letter of Credit»^[3] (резервный аккредитив);

8. Переводной аккредитив.

Аккредитив с платежом по предъявлению предусматривает, что расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после представления всех предписанных документов, если соблюдены условия аккредитива и банк проверил документы. Как правило, выручка поступает бенефициару немедленно. В случае неподтвержденного аккредитива банк-корреспондент может задержать платеж до тех пор, пока не получит от банка-эмитента указанную в документах сумму.

Документооборот аккредитива с платежом по предъявлению:

1 — заключение договора о поставке товара;

2 — импортер обращается в банк с поручением на открытие аккредитива;

3 — банк-эмитент открывает аккредитив на оговоренную сумму;

3’ — если банки связаны между собой корреспондентскими отношениями, то в банке корреспонденте можно тоже открыть аккредитив;

4 — сообщение в исполняющий банк, что деньги задепонированы;

5 — банк сообщает экспортеру об открытии аккредитива;

6 — поставка товара;

7 — передача экспортером в банк необходимых документов;

8 — передача документов;

9 — банк-эмитент снимает деньги со счета и перечисляет в авизующий банк;

10 — деньги зачисляются на счет экспортера;

11 — банк-эмитент передает документы и сообщает об оплате по договору.

Аккредитив с акцептом тратт бенефициара предусматривает, что после выполнения условий по аккредитиву бенефициар может потребовать, чтобы тратта, которую он выставил на покупателя, была возвращена ему банком эмитентом или банком-корреспондентом, снабженная акцептом. Вместо платежа происходит акцепт тратты. Акцептованную тратту бенефициар может предъявить банку-корреспонденту до момента платежа или в день платежа. Если тратта предъявлена до срока, она будет погашена с дисконтом. Предъявление ее в день платежа позволит бенефициару полностью получить оговоренную сумму. Для импортера такая форма оплаты выгодна, поскольку гарантирован срок платежа, а акцепт может быть оплачен за счет выручки от реализации товара. При аккредитиве с рассрочкой платежа бенефициар получает платеж не при подаче документов в банк, а в более поздний срок, указанный в аккредитиве. Требования экспортера обеспечиваются документально закрепленным в аккредитиве обязательством банка-эмитента осуществить платеж в день наступления оговоренного срока. Импортер вступает во владение документами и товарами еще до того, как производит оплату. Для экспортера риск состоит в том, что при неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент не обязуется выплатить положенную сумму в срок.

Аккредитив с «красной оговоркой» предусматривает получение экспортером аванса на оговоренную сумму для финансирования затрат на производство или для покрытия расходов на приобретение товара, поставляемого по аккредитиву, под квитанцию и письменное обязательство бенефициара представить в срок отгрузочные документы

Документооборот аккредитива с «красной оговоркой»:

1 — заключение договора о поставке товара;

2 — импортер обращается в банк с поручением на открытие аккредитива;

3 — банк-эмитент открывает аккредитив на оговоренную сумму;

4 — экспортер обращается в банк за выплатой аванса;

5 — банк перечисляет на счет экспортера аванс под письменное обязательство экспортера представить в срок документы по аккредитиву;

6 — поставка товара;

7 — передача экспортером в банк необходимых документов;

8 — передача документов;

9 — банк-эмитент снимает деньги со счета и перечисляет в авизующий банк;

10 — банк-экспортер делит поступившую сумму: аванс перечисляет себе, а оставшуюся сумму зачисляет на счет экспортера;

11 — банк сообщает экспортеру, что деньги пришли;

12 — банк-эмитент передает документы и сообщает об оплате по договору. Данная сделка должна сопровождаться гарантией

Аванс выплачивается за счет банка-корреспондента под ответственность банка-эмитента. Если экспортер не представит в оговоренный срок отгрузочные документы или не погасит аванс, банк-корреспондент дебетует на сумму аванса с начисленными на него процентами банк-эмитент, который в свою очередь взимает средства со счета импортера. Риск погашения аванса и процентов по нему при данном виде аккредитива полностью ложится на импортера. В случае если отгрузка произошла в оговоренный срок и экспортер представил в банк-корреспондент необходимые документы, сумма, зачисляемая на счет экспортера, уменьшается на величину аванса. Револьверный аккредитив применяется при поставках товара отдельными партиями через определенные промежутки времени, т. е. частичные платежи осуществляются в рамках одного аккредитива.

Револьверный аккредитив может быть двух видов: кумулятивный и некумулятивный. Кумулятивный означает, что суммы неиспользованных или не полностью использованных долей могут быть добавлены к остающимся. При некумулятивном варианте срок использования своевременно невостребованных частичных сумм истекает. Аккредитив с негоциацией тратт бенефициара отличается от остальных видов документарных аккредитивов формой авизования (уведомления) и способом применения. Он выставляется в национальной валюте импортера, адресован всегда бенефициару и высылается ему напрямую банком эмитентом или через посредничество банка-корреспондента и сопровождается кредитным письмом. Аккредитив с негоциацией тратт подлежит погашению в любом банке любой страны, который приобретает тратту вместе с соответствующими документами, а оплате — в банке-эмитенте. Для выплаты эквивалента погашающий банк пересылает переводной вексель и документы к нему в банк-эмитент. Оплата комиссии по коммерческому аккредитиву, выставленному за границей и оплачиваемому в валюте банка-эмитента происходит за счет бенефициара, если сумма выплачивается ему в его стране (рис. 3). Аккредитив Stand-by Letter of Credit является заменителем гарантий для банков США, которым по закону не разрешается выдавать гарантии по векселю и поручительства. Банк-эмитент обязуется предоставить бенефициару платеж в случае, если третья сторона не выполнила свои договорные обязательства по отношению к бенефициару. Согласно данному виду аккредитива, могут быть обеспечены следующие платежи и операции: — платеж по векселям, подлежащим оплате по предъявлении; — погашение банковских кредитов;

— оплата товарных поставок;

— поставка товаров по договору;

— выполнение договорных подрядов.

Документооборот аккредитива с негоциацией тратт бенефициара:

1 — заключение договора о поставке товара;

2 — импортер обращается в банк с поручением на открытие аккредитива;

3 — банк-эмитент открывает аккредитив на оговоренную сумму;

4 — банк-эмитент сообщает экспортеру, что деньги задепонированы;

5 — поставка товара;

6 — предоставление документов;

7 — банк-эмитент оформляет кредитное письмо, где дает экспортеру полномочия выставить вексель на него или на другого трассата должника, указанного в аккредитиве;

8 — экспортер может обратиться в любой банк с векселем и получить деньги.

Если гарантированное платежное обязательство не было выполнено, бенефициар может побудить банк выполнить его, представив вместе со всеми остальными документами, соответствующими аккредитиву, заявление о том, что приказодатель по аккредитиву не выполнил свои обязательства. Переводной аккредитив позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств с аккредитива какому-либо поставщику по сделке. При этом должен быть открыт безотзывный трансферабельный аккредитив. В сделке участвуют второй бенефициар — поставщик и его банк, первый бенефициар — посредник и обслуживающий его переводящий банк, импортер и обслуживающий его банк — эмитент аккредитива. Как только посредник по аккредитиву получит уведомление от своего банка об открытии в его пользу аккредитива, он дает поручение последнему перевести аккредитив полностью или частично на своего поставщика — второго бенефициара по аккредитиву. После того, как поставщик отгрузил товар и представил в банк необходимые документы, он получает от своего банка платеж по договору. Банк поставщика передает документы в переводящий банк, который дебетует посредника по сделке. Посредник в свою очередь передает счет-фактуру, выставленную на покупателя, в переводящий банк и получает счет своего поставщика. Сумма счета посредника больше, чем счет поставщика на величину торговой маржи, которая записывается в кредит посреднику. Счет-фактура посредника вместе с прочими документами направляется дальше в банк-эмитент. Таким образом, конечный покупатель не получает никаких сведений о торговой марже посредника. При обмене фактурой посредник должен по первому требованию переводящего банка подать новый счет, в противном случае последний может направить банку-эмитенту счет второго бенефициара (поставщика). Чтобы избежать такой неприятной ситуации, переводящий банк требует от посредника представить одновременно счет-фактуру и поручение на перевод аккредитива.