Файл: Документарное инкассо: документооборот и условия исполнения.pdf

Если посредник не хочет, чтобы поставщик и покупатель знали друг друга, он должен затребовать у поставщика нейтральные документы, которые не позволяют установить его личность. Переводный аккредитив может быть передан только один раз и второй бенефициар не имеет права дальнейшей передачи его третьему лицу, даже если в оговорке указано «два раза переводный». Хотя это не распространяется на первого бенефициара (посредника), который может перевести аккредитив частичными долями на несколько поставщиков, если дозволены частичные поставки. Расходы по переводу аккредитива ложатся на посредника, которому переводящий банк имеет право предъявить эти суммы.

В международной практике применяются две конструкции документарного аккредитива: «бэк-ту-бэк» (компенсационный аккредитив) и цессия (переуступка прав требования). Конструкции применяются, если в сделке участвует посредник, но нет возможности использования переводного аккредитива. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов не содержат каких-либо специфических правил для аккредитива «бэк-тубэк». Речь идет о двух самостоятельных аккредитивах в правовом отноше‑ нии, но образующих единство в экономическом смысле. В аккредитиве «бэк-ту-бэк» (back to back) участвуют поставщик, покупатель, посредник и, соответственно, обслуживающие их три банка. Банк покупателя открывает основной аккредитив в пользу посредника, банк которого в свою очередь открывает встречный аккредитив в пользу поставщика и оговаривает за собой право быть местом платежа по новому аккредитиву. Банк посредника также настаивает на беспрепятственном обмене счетами-фактурами, поскольку основной аккредитив, открытый в пользу посредника, невозможно использовать с счетом поставщика из встречного аккредитива. Таким образом, в банке посредника открывается покрытый аккредитив, за счет которого обеспечиваются оплата поставщику и комиссия в пользу посредника. Средства встречного аккредитива покрывают выручку поставщика.

Документооборот аккредитива «бэк-ту-бэк»:

1 — экспортер с посредником и с импортером заключают договор о поставке;

2 — импортер обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива;

3 — банк депонирует средства и открывает аккредитив;

4 — банк посредника получает информацию об открытии аккредитива;

5 — депонирование средств в банке посредника;

6 — банк посредника сообщает, что деньги задепонированы именно у него;

7 — банк-корреспондент сообщает экспортеру, что деньги в банке посредника;

8 — отгрузка товара;

9 — экспортер предъявляет необходимые документы в банк;

10 — банк, проверивший документы, пересылает их в банк посредника;

11 — банк посредника снимает денежные средства с аккредитива;

12 — деньги перечисляются в банк-корреспондент;

13 — деньги зачисляются на счет экспортера;

14 — банк уведомляет экспортера о зачислении средств;

15 — документы пересылаются в банк-эмитент;

16 — банк-эмитент, проверив документы, пересылает их импортеру.

Цессия представляет собой переуступку бенефициаром выручки полностью или частично в пользу субпоставщика. По поручению бенефициара цессионер получает от банка-корреспондента заявление, в котором последний обещает выплатить ему определенную сумму из той, что поступит в распоряжение по аккредитиву. Такая конструкция используется промышленными предприятиями в отношении их поставщиков сырья и материалов. Подача документов для цессии лежит на бенефициаре в отличие от переводного аккредитива, где эту функцию берет на себя посредник. Цессия дает лишь условное обеспечение, поскольку выплата происходит после получения платежа по аккредитиву, а цессионер не имеет никакой гарантии, что бенефициар в срок предоставит необходимые по аккредитиву документы. В связи с этим, цессия подразумевает доверие между бенефициаром и цессионером.

Документооборот аккредитива цессии:

1 — договор между экспортером и субпоставщиком о цессии;

2 — договор о поставке товара;

3 — импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива;

4 — банк-эмитент открывает аккредитив;

5 — банк сообщает банку-корреспонденту об открытии аккредитива;

6 — экспортер получает информацию об открытии аккредитива;

7 — отгрузка товара;

8 — экспортер передает документы в банк и поручает банку передать часть средств субпо‑ ставщику;

9 — банк передает заявление, в котором обязуется субпоставщику уплатить определенную сумму из поступающей в будущем выручки;

10 — банк-корреспондент, проверив документы, передает их в банк-эмитент;

11 — банк-эмитент снимает денежные средства с аккредитивного счета;

12 — перечисление денежных средств в банк-корреспондент;

13 — часть выручки зачисляется экспортеру;

14 — часть выручки перечисляются субпоставщику;

15 — банк сообщает экспортеру о поступлении денежных средств.

В аккредитивной форме расчетов выделяют три фазы: соглашение об аккредитиве, открытие аккредитива и его использование. При соглашении об аккредитиве экспортер в ходе переговоров с покупателем оговаривает его условия. Необходимо определить форму и вид аккредитива, возможность и необходимость использования конструкций; срок действия аккредитива, пути и средства транспортировки, страховую защиту.

После того как импортер принял предложение экспортера и подписал контракт, он открывает аккредитив в пользу поставщика, для чего оформляет поручение на открытие аккредитива.

Данный документ должен содержать следующие реквизиты:

1. Форма аккредитива;

2. Способ передачи извещения об открытии аккредитива;

3. Банк-корреспондент бенефициара;

4. Реквизиты бенефициара;

5. Валюта и сумма платежа;

6. Срок действия аккредитива и дата истечения срока;

7. Документы, представляемые экспортером;

8. Страховая стоимость товара;

9. Товаросопроводительные документы;

10. Адрес перевозчика;

11. Дата отправки и срок отгрузки;

12. Условия поставки;

13. Наименование товара;

14. Частичные поставки и перевалки грузов;

15. Инструкции по дебетованию счета;

16. Подпись импортера.

После открытия аккредитива банк-эмитент сообщает эту информацию банку-корреспонденту, а тот, в свою очередь, бенефициару. Сообщение об открытии аккредитива, или авизо, в исключительных случаях может по‑ ступать прямо в адрес бенефициара. Если банку-корреспонденту поручено лишь авизование аккредитива, то он передает бенефициару необходимый текст без каких-либо обязательств, проверив подлинность аккредитива по внешним признакам. По просьбе или поручению банка-эмитента банк корреспондент может добавить к безотзывному аккредитиву свое собственное подтверждение, но примет на себя обязательство произвести платеж, если испытывает полное доверие к банку-эмитенту. Банк-корреспондент не обязан подтверждать аккредитив. В этом случае он немедленно информирует об этом банк-эмитент и авизует аккредитив бенефициару без подтверждения. При получении авизо бенефициар проверяет его соответствие договору. В случае несовпадения каких-либо условий бенефициар немедленно требует внесения изменений и предъявляет претензии непосредственно импортеру. При согласии с изменениями импортера и участвующих банков они приобретают юридическую силу. Более того, бенефициар не должен безоговорочно принимать аккредитив. Последний считается акцептованным, если бенефициар подает в положенный срок в банк-корреспондент необходимые документы. Экспортер всегда имеет возможность не воспользоваться аккредитивом. Аккредитив теряет силу, если бенефициар не представил

в банк никаких документов до даты истечения срока аккредитива. Экспортер даже не обязан информировать об этом импортера и участвующие банки. Использование аккредитива происходит в случае, когда экспортер от грузил товар, подготовил необходимые документы и представил их в банк корреспондент. Банк при приеме документов четко придерживается двух принципов: строгого соблюдения документов и строгого соблюдения сроков. Принцип строгого соблюдения документов гласит, что банк тщательно проверяет соответствие текста представленных документов тексту условий аккредитива и может осуществить платеж только против таких документов, которые полностью соответствуют аккредитиву. Принцип строгого соблюдения сроков требует, чтобы указанная в аккредитиве дата истечения срока для представления документов и предельный срок отгрузки строго соблюдались. По документам, предъявленным позже, банк имеет право платеж не осуществлять. Если в аккредитиве не указана предельная дата для представления документов, то она совпадает с датой истечения срока аккредитива. После проверки документов и выполнения условий по аккредитиву экс‑ портер получает оплату за товар. Аккредитивная форма расчета в большей степени выгодна экспортеру, чем импортеру. Экспортеру гарантируется оплата товара за счет денежных средств, резервируемых импортером на аккредитивном счете в банке эмитенте и временно выведенных им из оборота. Данная форма расчетов связана с высокими затратами, поскольку банки несут ответственность за все на‑ рушения, связанные с проверкой документов и платежами.

2.2 Документарное инкассо: документооборот и условия исполнения

Инкассо — это форма расчетов, согласно которой банк по поручению экспортера получает погашение обязательств за отгруженные в адрес импортера товары (оказанные услуги) путем зачисления средств на счет экс‑ портера в банке или акцепта тратты, которая должна быть оплачена в оговоренный срок. Различают чистое и документарное инкассо. При чистом инкассо взыскание средств по сделке производится против финансовых документов (переводные векселя, простые веселя, чеки или другие подобные документы, используемые для получения денежного платежа). Документарное инкассо означает получение платежа против финансовых документов, сопровождаемых коммерческими (счета-фактуры, транс‑ портные, товарораспорядительные или другие документы, не являющиеся финансовыми), либо только против коммерческих документов. Документарное инкассо предназначается для платежей в случае, если экспортер не хочет отгружать товар по открытому счету, но в то же время не располагает возможностью использовать аккредитив. Услуга по инкассо связана с меньшими издержками, чем аккредитивная форма расчетов, поскольку функции банков по проверке документов и перечислению денежных средств более формальны. Документарное инкассо не позволяет импортеру вступить во владение товаром без его оплаты или неакцепта векселя, а экспортер при этом не освобожден от риска неплатежа.

В связи с этим такая форма расчетов может применяться при выполнении следующих условий:

— продавец уверен в платежеспособности покупателя;

— политические и экономические риски в стране импортера являются низкими;

— сделка защищена стабильной правовой базой стран экспортера и им‑ портера;

— валютные ограничения в стране импортера отрицательно не влияют на завершение сделки.

Согласно «Унифицированным правилам по инкассо» ^[4] , инкассовые операции осуществляются банками на основе инструкций, полученных от экспортера.

В расчетах участвуют экспортер и банк-ремитент, импортер и ин‑ кассирующий банк .

В инкассовой форме расчетов выделяют три фазы:

договоренность об условиях инкассо, оформление инкассового поручения и предоставление документов по сделке экспортером, предоставление документов плательщику и получение суммы платежа.

Договоренность об условиях инкассо достигается между экспортером и импортером и закрепляется во внешнеторговом контракте.

Условий инкассо может быть несколько:

1. Вручение документов против платежа. Инкассирующий банк может вручать импортеру документы против немедленной оплаты. Немедленная оплата, согласно международным обычаям, означает, что оплата производится самое позднее при поступлении товара. Если экспортер не хочет долго ждать оплаты за товар, то в инкассовом поручении он может потребовать платежа по первому представлению документов. В этом случае в контракте и в финансовых документах должно содержаться положение о предъявлении плательщику документов немедленно по их поступлении в инкассирующий банк.

2. Вручение документов против акцепта тратты. Инкассирующий банк вручает плательщику коммерческие документы против акцепта тратты, которая подлежит оплате в течение определенного периода после предъявления или в определенный срок. Импортер вступает во владение товаром до совершения платежа, может его продать и приобрести средства для оплаты векселя. Для импортера это условие выгодно, поскольку не требует дополнительного финансирования сделки. Экспортер наоборот подвержен риску неплатежа, а обеспечением оплаты служит здесь только акцепт векселя импортером. Риск неплатежа можно снизить, если экспортер потребует наряду с акцептом аваль по векселю инкассирующего банка или любого другого первоклассного банка. Авалист по векселю несет солидарную ответственность вместе с трассатом (импортером), т. е. он ответит по векселю, если трассат при наступлении срока оплаты не выполнит платежные обязательства;

3. Акцепт с вручением документов против платежа. Экспортер требует, чтобы трассат по предъявлении документов акцептовал вексель с определенным сроком оплаты. Документы будут вручены импортеру лишь после оплаты векселя. До этого времени товар будет находиться на ответственном хранении.

После получения заказа и заключения контракта экспортер отгружает товар или в адрес покупателя, или в адрес инкассирующего банка. Одновременно он оформляет все необходимые коммерческие и финансовые документы и передает их вместе с инкассовым поручением в банк-ремитент, который пересылает документы с необходимыми инструкциями инкассирующему банку. В инкассовом поручении экспортер должен дать четкие и полные указания банку-ремитенту и инкассирующему банку, поскольку они придерживаются в своих действиях только этого документа.