Файл: Перспективы развития международных расчетов в РФ.pdf

Покрытый аккредитив предусматривает внесение денег заявителя (плательщика по аккредитиву) на сумму аккредитива на отдельном (аккредитованном) счете.

Непокрытый аккредитив представляет собой гарантию банка – эмитента, чтобы произвести платеж бенефициару, когда условия аккредитива выполнены без предварительного зачисления суммы аккредитива на отдельный счет. Непокрытый аккредитив может быть только неподтвержденным.

Отзывные и безотзывные аккредитивы (покрытые и непокрытые), в свою очередь, делятся на несколько типов, которые возникли в результате желания банков выполнять потребности клиентов, учитывать особенности клиентских транзакций или обходить текущие законодательство. К этим типам относятся следующие [1, c. 184].

Переводный (трансферабельный – transferable) аккредитив, по которому бенефициар имеет право поручить банку произвести платеж или рассрочку, акцепт или переговоры, чтобы одно или несколько других лиц (вторые бенефициары) могли использовать аккредитив полностью или частично. Такой аккредитив может быть передан только в том случае, если он прямо обозначен банком –эмитентом как «переводный». Такие термины, как «делимый» (divisible), «дробный» (fractionable), «переуступаемый» (assignable)и «передаваемый» (transmissible), не делают аккредитив переводным. Если такие условия используются в аккредитиве, то они не должны учитываться.

Резервный аккредитив (standby L/C) – документарный аккредитив, представляющий письменное обязательство банка (банка –эмитента) произвести платеж импортеру (покупателю) в случае невыполнения последним своих договорных обязательств перед бенефициаром. Он выступает в качестве гарантии, но в отличие от банковских гарантий он не подлежит регулированию национального законодательства. Резервные аккредитивы появились впервые в США как способ обойти ограничения на выдачу гарантий.

Компенсационный (встречный) аккредитив (back – to – back L/C), представляющий собой комбинацию двух аккредитивов:

1) аккредитива, открытого покупателем в пользу торгового посредника; 2) аккредитива, открытого посредником в пользу продавца.

Последний должен быть оформлен так, чтобы посредник мог составить необходимые документы для получения средств по первому аккредитиву. Оба аккредитива полностью обособлены друг от друга.

Аккредитив с красной оговоркой (red clause L/C) – это аккредитив с предоплатой бенефициару (поставщику) до подачи документов по аккредитиву. Эта оговорка была однажды написана красными чернилами, чтобы привлечь к ней особое внимание. Оговорка указывает сумму допустимого авансового платежа, который в некоторых случаях может достигать всей суммы документарного аккредитива.

Аккредитив с предоплатой возлагает ответственность за окончательный платеж заявителю, который должен нести ответственность за возмещение авансовых платежей, если бенефициар не предоставил документы, требуемые по документарному аккредитиву. Подрядчик также несет ответственность за все расходы, понесенные банком – эмитентом, подтверждающие или исполняющие банки. Известны и другие типы аккредитивов (револьверные, негоциируемые и т.д.).

Операции с документарными аккредитивами осуществляются в рамках отдельных договорных соглашений, которые действуют независимо от первоначального коммерческого контракта между экспортером и импортером.

Схема международных расчетов в форме документарного аккредитива представлена на рис. 1.

Рисунок 1

Схема аккредитивной операции [1, c. 174]:

1) заключение контракта, в котором предусматривается использование аккредитивной формы расчетов;

2) импортер извещается о готовности товара к отгрузке;

3) импортер предоставляет своему банку заявление на открытие аккредитива с точным указанием условий аккредитива;

4) банк – эмитент (исполняющий банк) открывает аккредитив и направляет его экспортеру (бенефициару) через банк, как правило, обслуживающий бенефициара. Этот банк извещает (авизует) бенефициара об открытии аккредитива;

5) исполняющий (авизующий) банк проверяет аккредитив и передает его бенефициару;

6) бенефициар проверяет соответствие аккредитива условиям контракта и отгружает товар в соответствии с контрактом;

7) перевозчик передает бенефициару транспортные и иные, необходимые по условиям аккредитива, документы;

8) бенефициар представляет полученные от перевозчика документы в исполняющий банк;

9) исполняющий банк (банк бенефициара) проверяет соответствие документов условиям аккредитива и направляет их банку – эмитенту для оплаты, акцепта (согласия на оплату или гарантирования оплаты) или негоциации (покупки);

10) проверка (банк – эмитент проверяет полученные документы и в случае выполнения всех условий аккредитива переводит сумму платежа экспортеру);

11) сумма аккредитива списывается со счета импортера;

12) исполняющий банк зачисляет сумму аккредитива на счет экспортера;

13) импортер получает от банка – эмитента товарораспорядительные документы на оплаченный товар

Аккредитивы можно подразделять по нескольким критериям, представленным на рисунке 2.

Рисунок 2

Классификация аккредитивов

Указанные принципы классификации не исключают друг друга. Например, аккредитив может быть импортным, одноразовым, документарным, оплачиваться по предъявлении в течение 60 дней, быть акцептным отзывным и неподтвержденным с оплатой в национальной валюте. [2, c. 168].

Отличие аккредитивов срочных (открытых на определенный срок) от аккредитивов по предъявлению в том, что в первом случае оплата векселей производится только через определенное количество дней после их акцепта.

Одноразовый аккредитив открывается для расчетов по конкретной поставке товаров, после чего аккредитив закрывается. Объем возобновляемого аккредитива автоматически восстанавливается после каждого платежа и не может быть исчерпан до истечения срока действия аккредитива. Открытие отзываемого аккредитива означает, что банк – эмитент имеет право отказаться от обязанности оплачивать счета в пользу бенефициара. Технически это право фиксируется в аккредитиве посредством оговорки «действительно до отмены» или аналогичной записи. При выпуске безотзывного аккредитива банк – эмитент принимает твердое обязательство до истечения срока действия аккредитива не отменять его без предварительного согласия сторон. Безотзывные аккредитивы могут подкрепляться безусловными гарантиями банка, который производит платеж по аккредитиву в стране экспортера, что он выполнит все обязательства банка – эмитента даже в случае отказа последнего принять переводной вексель или акцепт. Этот тип аккредитива называется безотзывным подтвержденным. Если банк – плательщик восполняет только комиссию банка, открывшего аккредитив в отношении бенефициара, не принимая на себя своих обязательств, то аккредитив называется безотзывным неподтвержденным.

При открытии аккредитива банку не нужно выплачивать денежные средства, если он сам не учитывает переводные векселя, сопровождающие аккредитив. Общий размер обязательств банка, связанных с открытием аккредитива, не ограничен, однако банковское законодательство или стандарты пруденциального надзора обычно устанавливают лимиты на общую сумму таких обязательств [1, c. 362].

Аккредитивные операции производятся в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (публикация Международной торговой палаты № 500, редакция 1993 г.), вступившими в силу с 1 января 1994 г. Правила UCP – 500 применяются для расчетов во внешней торговле ко всем документарным и резервным аккредитивам и являются обязательными для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного соглашения об обратном.

Инкассо – это операции с документами, осуществляемые банками на основании полученных инструкций в целях (рис. 3).

Рисунок 3

Цели инкассо

Документы могут быть финансовыми и / или коммерческими. Финансовые документы включают векселя и простые векселя, чеки или аналогичные документы, используемые для получения оплаты деньгами. Коммерческие документы включают счета, транспортные документы, таможенные или любые другие документы, которые не являются финансовыми.

Различают два вида инкассо:

• чистое инкассо (netencashment) означает инкассо финансовых документов, переводных и простых векселей, чеков, платежных расписок и тому подобных документов, используемых для получения платежа в форме денежных средств;

• документарное инкассо (documentary collection) означает инкассо, не сопровождаемых финансовыми документами коммерческих документов (все виды отгрузочных документов, сопровождающих товар), или финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами.

Операции по инкассо проводятся в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо, публикациями Международной торговой палаты № 522 (1995 г.). Все документы, направляемые для инкассации, должны сопровождаться инкассовым поручением, в котором содержатся точные и полные инструкции. Банки не должны исследовать документы, чтобы найти в них необходимые указания.

Представление – это процедура передачи представляющим банком в соответствии с полученными инструкциями документов плательщику. В инструкциях должен быть точно указан период времени для совершения плательщиком любого действия. Документы должны быть представлены плательщику в том виде, как они были получены, за исключением проставления идентификационных меток для инкассовой операции, необходимых индоссаментов и т.п.

Банки, участвующие в инкассовых расчетах, обязаны действовать добросовестно и проявлять разумную осторожность. При проверке документов они должны удостовериться, что полученные документы соответствуют документам, перечисленным в заявлении на инкассо.

Банки, участвующие в операции по взысканию, не несут никакой ответственности и не несут ответственности за последствия, связанные с задержками или потерями в виде любых сообщений, писем или документов; искажения, задержки или ошибки при передаче телеграмм, телексов или при общении через электронные системы; за ошибки в переводе или интерпретации технических терминов, а также за форс – мажор.

Товар не должен отправляться непосредственно в банк без его предварительного согласия. В этом случае банк не обязан принимать товар, риск и ответственность, за которые продолжает нести отправитель [14, c. 173].

Схема инкассовой операции представлена на рис. 4.

Рисунок 4

Схема операции инкассо [1, c. 269]:

1. заключение контракта на поставку товара;
2. доставка товара в пункт отгрузки;
3. доставка перевозчиком товара в пункт назначения в соответствии с контрактом;
4. передача экспортеру товаротранспортных документов от перевозчика;
5. передача принципалом комплекта документов и инкассового поручения банку – ремитенту;
6. после проверки документов банк – ремитент направляет инкассовое поручение с приложенными документами представляющему/инкассирующему банку в стране плательщика;
7. представление представляющего/инкассирующего банка плательщику инкассового поручения;
8. получение инкассирующим/представляющим банком платежа от плательщика и выдача ему документов;
9. перевод полученного платежа за вычетом комиссии инкассирующего/представляющего банка банку – ремитенту;
10. зачисление поступившего платежа за вычетом комиссии банка –ремитента на счет принципала;
11. передача товара импортеру.

Банковский перевод – это последовательность операций, начиная с выдачи платежного поручения отправителем платежа, согласно которому один банк (отправляющий банк) переводит деньги от плательщика в другой банк (банк получателя) в пользу лица, указанного в платежной инструкции (бенефициара).

Платежное поручение – это распоряжение банка, адресованное банку –корреспонденту о выплате определенной суммы средств по просьбе и за счет плательщика иностранному получателю с указанием метода возмещения суммы, уплаченной банку плательщика.

Банки отправляют друг другу платежные поручения, как правило, в электронной форме, через международную телекоммуникационную систему SWIFT. Направленные электронные документы имеют стандартную форму, которая обеспечивает их однозначное понимание [15, c. 144].

С развитием электронных технологий значительно увеличилось развитие межгосударственных потоков рабочей силы и международного туризма, объемы и значимость международных переводов физических лиц, так называемые переводы без открытия счета. Эти переводы осуществляются банками и небанковскими специализированными организациями. В настоящее время в мире существует несколько десятков международных клиринговых центров, через которые осуществляются платежи физических лиц. Наиболее известная из таких систем – «Вестерн Юнион» (Western Union). На начало 2018 г. на территории России действовали семь таких систем (рис.5).