ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.01.2020
Просмотров: 1002
Скачиваний: 3
Следует иметь в виду, что понятия «финансовая устойчивость» и «платежеспособность» различны. Платежеспособность есть частное проявление финансовой устойчивости страховщика, которое отражает его способность платить по обязательствам не в экстремальных, а в нормальных условиях. Исходя из этого, платежеспособность страховой организации можно определить как способность страховщика своевременно выполнить денежные обязательства, обусловленные законом или договором страхования. Другими словами, платежеспособность должна быть обеспечена в любой момент времени, на любую дату. Для обеспечения своей платежеспособности страховая организация обязана соблюдать соотношения между активами и принятыми обязательствами.
Нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами выглядит следующим образом:
активы > страховые обязательства,
т.е. активы страховщика должны полностью покрывать принятые страховые обязательства, как правило, быть больше их.
Под активами следует понимать имущество в виде основных средств, материальных ценностей, денежных средств, а также финансовых вложений, в которые материализовались (превратились) страховые резервы и резерв платежеспособности и которые отражены в активе бухгалтерского баланса.
Под страховыми обязательствами понимаются средства в размере невыполненных обязательств страховщика по всему страховому портфелю, т.е. сумма технических (математических) резервов.
Под платежеспособностью следует понимать способность страховщика выполнить все свои страховые обязательства за счет средств страховых (технических и математических) резервов и резерва платежеспособности.
Резерв платежеспособности по страхованию жизни устанавливается в размере 4% от суммы резерва по страхованию жизни. Резерв платежеспособности по видам страхования иным, чем страхование жизни, устанавливается как наибольшее значение одного из двух показателей, рассчитанных:
-
исходя из суммы страховых премий, поступивших за анализируемый период;
-
исходя из среднего размера страховых выплат, произведенных за анализируемый период.
Таким образом, резерв платежеспособности представляет собой расчетную величину, обеспеченную собственным капиталом в виде имущества страховщика, свободного от любых будущих обязательств. Собственный капитал включает в себя суммы оплаченного уставного фонда, добавочного капитала, резервного фонда, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, фондов накопления и потребления за вычетом нематериальных активов и непокрытых убытков.
Оценка платежеспособности страховой организации заключается в оценке достаточности собственного капитала для покрытия резерва платежеспособности, поскольку размер страховых резервов рассчитывается по особым методикам и определяется достаточно точно. Оценка достаточности собственного капитала производится путем сопоставления его размера с двумя величинами – с резервом платежеспособности и с гарантийным фондом (гарантийный фонд определяется в размере 1/3 от резерва платежеспособности).
Страховая организация является платежеспособной, если собственный капитал страховщика не ниже резерва платежеспособности. Страховая организация является частично платежеспособной, если собственный капитал не ниже гарантийного фонда.
ТЕМА 17. Перестрахование
Перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любого страхового общества.
Если
бы портфель страховой организации
состоял из большого числа застрахованных
объектов и при этом примерно одинаковых
по размеру страховых сумм, то для
достижения финансовой устойчивости
операций не пришлось бы прибегать к
помощи перестрахования. Следовательно,
если совокупность рисков, принятых
данным страховщиком, обеспечивает
финансовую устойчивость страховых
операций без перестрахования, то его и
не требуется. Если финансовая устойчивость
обеспечена не полностью, то объекты не
могут быть приняты данным страховщиком
всецело на собственную ответственность
и часть риска надо перестраховывать
с
целью недопущения существенного
ухудшения финансовой устойчивости
страховой организации.
При наличии в портфеле страховщика рисков с весьма разнообразными страховыми суммами хотя бы одного и того же вида показатель финансовой устойчивости находится в строго определенной зависимости от состава страхового портфеля по величине входящих в него рисков. Таким образом, страхование, перестраховывая часть рисков, выбирает метод перестрахования, оговаривает размер расходов на ведение дела и другие условия договора, принимая во внимание объем рисков и их величину.
Для выравнивания страховых сумм принятых на страхование рисков и сбалансирования страхового портфеля, приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховщика и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и их рентабельности, получения взаимного участия в рисках, принятых на страхование другими страховщиками, существует институт перестрахования.
Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля договоров страхования, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.
В
основе перестрахования лежит договор,
в котором выступают две стороны: страховое
общество, передающее риск, который будем
называть перестраховочным риском, и
страховое общество, принимающее риск
на свою ответственность, которое мы
будем называть перестраховщиком или
перестраховочным обществом. Сам процесс,
связанный с передачей риска, следует
называть цедированием риска, или
перестраховочной цессией.
В этой
связи перестраховщика, отдающего риск,
называют цедентом, а перестраховщика,
принимающего риск, – цессионарием.
Перестраховочный договор является юридическим документом, определяющим взаимоотношения сторон и устанавливающим их права и обязанности. Он служит также основополагающим документом при судебном разбирательстве споров между перестраховщиком и перестрахователем. Поскольку такой договор носит обязательный характер, в нем подчеркивается, что перестрахователь обязуется передавать в перестрахование «все и каждый» принятые на страхование риски, а перестраховщик – принимать их на свою ответственность.
Договор перестрахования имеет ряд специфических черт, которые не встречаются ни в торговых, ни в финансовых, ни в иных договорах. Эти специфические черты возникают из специфики сделки перестрахования. Одной из отличительных черт договора перестрахования является принцип возмездности. Перестраховщик обязан выплатить цеденту возмещение пропорционально доле участия и только в том случае, если цедент выплатил причитающееся возмещение застрахованному.
Принцип доброй воли выражается в том, что страхователь обязан информировать страховщика до заключения договора страхования и в течение всего его срока действия о всех существенных обстоятельствах риска, касающихся объектов страхования, а также о степени угрозы этим объектам в случае стихийных бедствий.
Аналогичные обязательства вытекают из отношений перестрахования. Цедент обязан предоставить перестраховщику полную и достоверную информацию о цедированном риске. Отсюда следует, что перестраховщик принимает решение о заключении договора перестрахования и выплате страхового возмещения по этому договору исходя из информации, предоставленной в документах цедента. Элементами договора страхования являются риск, страховой платеж, страховое возмещение и др. Объектом перестраховочных отношений является имущественная ситуация данного страхового общества, выступающего в роли цедента. Перестраховщик не имеет никаких прав и обязанностей, вытекающих из заключенных цедентом договоров страхования. В свою очередь, застрахованный не имеет ничего общего с договорами перестрахования, заключенными цедентом относительно передачи рисков. Страховщик не обязан информировать страхователя о намерении передать в перестрахование (полностью или частично) взятые риски.
По форме взаимно взятых обязательств цедента и перестраховщика договоры перестрахования подразделяются на факультативные, облигаторные, пропорциональные, непропорциональные.
Факультативное
перестрахование
представляет собой форму страхования,
согласно которой вопрос о целесообразности
или необходимости перестрахования
цедент рассматривает по каждому риску
отдельно. Основной недостаток данного
перестрахования заключается в том, что,
поскольку перестраховщики имеют полную
свободу в решении вопроса
о принятии
предлагаемого риска в перестраховании
и об его отклонении,
к моменту
наступления страхового случая определенный
риск может оказаться неперестрахованным
частично, т.е. в размере, не позволяющем
передающей страховой организации
полностью компенсировать потери сверх
ее потенциальных финансовых возможностей.
Облигаторное перестрахование – форма перестрахования, согласно которой цедент передает определенную долю всех рисков, принятых на страхование.
Пропорциональное перестрахование – перестрахование, при котором перестраховываемый риск распределяется между цедентом и перестраховщиком на основе фиксированного соотношения, определяющего долю перестраховщика в премии и убытке.
Непропорциональное перестрахование – перестрахование, при котором перестраховываемый риск распределяется между цедентом и перестраховщиком на основе убытка и согласованных лимитов ответственности.
Стандартизованный
договор перестрахования содержит в
текстовой части определение сторон
договора (цедента и перестраховщика),
обязательства сторон, вытекающие из
цедирования и принятия риска (излагаются
в приложении к договору), объем долевого
участия перестраховщика
в покрытии
ущербов цедента, разрешение цеденту о
возможности использования услуги других
перестраховщиков для выполнения взятых
обязательств перед страхователями.
Кроме того, стандартизованный договор
устанавливает ряд формально-правовых
норм относительно порядка взаиморасчетов
в ходе перестраховочной сделки, право
перестраховщика осу-ществлять возможный
контроль документов цедента по вопросам,
связанным с реализацией договора
перестрахования, порядок разрешения
споров между цедентом и перестраховщиком,
срок действия договора и т.п.
Приложение к стандартизованному договору содержит прежде всего перечень видов страхования и рисков, охваченных данным договором, методы их перестрахования, способы распределения рисков. В приложении оговариваются максимальная ответственность перестраховщика в абсолютной сумме или в проценте, величина и способ подсчета комиссионного вознаграждения перестраховщика, доля участия цедента в прибылях перестраховщика, сумма депозита (остается у цедента до окончательного расчета с перестраховщиком), лимит убыточности, который перестраховщик обязан регулировать безотлагательно наличными.
Процедура заключения договора перестрахования и связанных с этим взаиморасчетов зависит от того, относится ли данный договор к активному или пассивному перестрахованию. Заключение договоров пассивного перестрахования в целом выглядит более простым по сравнению с заключением договоров активного перестрахования. Следует, однако, учитывать, что страховщики, отдавая часть рисков из своего портфеля в перестрахование, стремятся получить контралимент или связать заключение договора пассивного перестрахования с заключением договора активного перестрахования. Кроме того, цедент стремится получить выгодные для себя условия договора пассивного перестрахования, т.е. получить максимально возможное комиссионное вознаграждение и участие в прибылях перестраховщиков.
Одним из разделов пассивного перестрахования является ретроцессия. Цели ретроцессии – дальнейшее перераспределение риска, а также частичное удовлетворение требований партнера в получении контралимента. Перераспределение риска в форме ретроцессии происходит тем же путем, что и ранее при перестраховании, т.е. ретроцедент получает комиссионное вознаграждение и право на участие в прибылях.
Основной принцип, используемый в пассивном перестраховании, – передача относительно мелких долей риска большому числу перестраховщиков в разных странах. Тем самым достигается большая стабильность перестраховочных оборотов и устанавливаются широкие контакты на рынке перестрахования.
Активное перестрахование, как известно, заключается в принятии на перестрахование договоров, заключенных прямыми страховщиками, или передаваемых долей от иных перестраховщиков.
Подводя итоги, можно сделать вывод, что перестрахование необходимо для белорусского рынка перестрахования и является одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций республики.
Существование института перестрахования необходимо в целях: выравнивания страховых сумм принятых на страхование рисков; сбалансирования страхового портфеля; приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховщика; обеспечения финансовой устойчивости страховых операций, их рентабельности; создания условий для взаимного участия в рисках, принятых на страхование другими страховщиками.
Оценивая в целом состояние и тенденции развития рынка перестрахования в Республике Беларусь, можно констатировать, что, несмотря на имеющиеся проблемы и трудности, он продолжает развиваться. Можно надеяться, что это трудности роста временного характера, они под силу белорусским страховым организациям и национальный рынок перестрахования постепенно интегрируется в мировой.
Страховые организации Республики Беларусь обязаны:
1) осуществлять страхование риска выполнения своих обязательств, принятых по договорам добровольного страхования иным, чем страхование жизни, с превышением установленного законодательством норматива ответственности с последующим ежегодным увеличением страхования таких обязательств на 10% только у страховой организации, создаваемой Советом Министров Республики Беларусь в форме государственного лица для осуществления страховой деятельности исключительно по перестрахованию (далее – перестраховочная организация), в порядке, установленном законодательством, на основании заключаемых договоров о перестраховании;
2) уведомлять перестраховочную организацию о заключенных с иными страховыми организациями договорах о перестраховании в порядке, установленном Министерством финансов.