ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.01.2020
Просмотров: 988
Скачиваний: 3
В
соответствии с существующими указаниями
«О порядке образования и использования
страховых резервов» в основу создания
страховых резервов положен нормативный
метод, т. е. первоначально определяется
норматив выплат, который предназначен
одновременно для обеспечения текущих
выплат и начисления резерва. Порядок
формирования резервов несколько
отличается по рисковым и накопительным
видам страхования. Рисковым является
страхование на непродолжительный срок
имущества предприятий (зданий, сооружений,
машин, механизмов, основных производственных
и непроизводственных фондов и др.),
грузов, риска непогашения кредитов, от
несчастных случаев и т.д. В этом случае
страховые взносы, учитывая вероятностный
характер наступления страховых событий
и территориальную раскладку ущерба, не
возвращаются страхователю, а направляются
на выплату страхового возмещения и
формирование резервов. Страховые взносы
по накопительным (долгосрочным) видам
страхования (жизни, пенсий, медицинскому
и т.д.) накапливаются страховщиком в
течение всего срока страхования, а затем
возвращаются страхователю
в полном
объеме, как правило, с учетом инфляции.
Источником формирования резервов является недоиспользованная часть нетто-тарифа по всем поступившим взносам после вычета выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения. Нетто-тариф может включать в себя также рисковую надбавку, предназначенную для выплат страхового возмещения по отдельным видам страхования повышенного риска. Норматив выплат и отчислений в резерв по рисковым видам страхования рекомендуется устанавливать не ниже 50% от размера страхового тарифа (брутто-тарифа), а в резерв по накопительным видам страхования – не ниже 80%. Норматив выплат определяется страховыми организациями самостоятельно и согласовывается со страховым надзором, для чего ему предоставляются соответствующие обоснования-расчеты.
Резервы создаются за счет отчислений от страховых взносов при определении финансовых результатов, в результате проведения страховых операций ежемесячно на основании специального расчета. Кроме того, резерв пополняется за счет доходов, полученных от инвестирования временно свободных средств резерва.
Кроме нормативного метода в страховой практике используются другие методы формирования страховых резервов. Так, по страхованию жизни формируются математические резервы, по иным видам – технические.
По видам страхования иным, чем страхование жизни, формируют самые разнообразные технические резервы: резервы премий, резервы убытков и дополнительные резервы, которые, в свою очередь, включают резерв катастроф, резерв колебания убыточности и др.
От поступивших страховых взносов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, обязательным видам страхования, за исключением обязательного государственного страхования, обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и иных случаев, предусмотренных в актах Президента Республики Беларусь, страховые организации обязаны создавать гарантийные фонды на случай невыполнения своих обязательств.
Гарантийные фонды формируются страховщиком в белорусских рублях и учитываются отдельно от других фондов и страховых резервов.
Размер отчислений в гарантийные фонды по обязательным видам страхования составляет 2%, по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, – 1%.
Страховщик ежемесячно до 22 числа месяца, следующего за отчетным, перечисляет средства гарантийных фондов в республиканский бюджет.
Средства гарантийных фондов имеют целевое назначение и выделяются страховщику по решению Президента Республики Беларусь в случае невозможности выполнения страховщиком своих обязательств по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, обязательным видам страхования, за исключением обязательного государственного страхования, обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь. Выделенные средства используются страховщиком только на страховые выплаты.
Средства гарантийных фондов, не израсходованные в течение финансового (бюджетного) года, используются в установленном законодательством порядке в очередном финансовом (бюджетном) году.
Фонд предупредительных (превентивных) мероприятий создается за счет отчислений от страховых взносов, имеет целевое назначение и используется для защиты имущества страхователей от воздействия разрушительных стихийных сил природы и от несчастных случаев и не может быть использован на другие цели. Характерной особенностью использования этого фонда является конкретность и адресность, т.е. он служит источником финансирования конкретных мероприятий по предупреждению пожаров, дорожно-транспортных происшествий, падежа скота, гибели и повреждения сельскохозяйственных посевов.
Резервный
фонд создается за счет чистой прибыли,
т.е. прибыли, остающейся в распоряжении
страховой организации после уплаты
налогов и других платежей в бюджет путем
ежегодных отчислений в него не менее
5% прибыли до достижения не менее 15%
уставного фонда. Поскольку уставный
фонд страховых организаций возрастает
постоянно, величина резервного фонда
также постоянно увеличивается, и он
приобретает все больший и больший
удельный вес в структуре финансовых
активов страховой компании. Страховые
организации, созданные в форме акционерных
обществ, зачисляют в этот фонд также
эмиссионный доход (разницу между
продажной и номинальной стоимостью
акций, вырученную при реализации их по
цене, превышающей номинальную стоимость).
Средства резервного фонда используются:
-
на выдачу работникам страховой компании гарантийных и компенсационных выплат, предусмотренных законодательством, в случае банкротства, неплатежеспособности нанимателя или ликвидации страховой организации;
-
на выплату доходов участникам акционерного общества при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года, в том числе по привилегированным акциям;
-
на покрытие балансового убытка страховой организации за отчетный период;
-
на выплату страхового возмещения и страхового обеспечения в случае недостатка средств, направляемых на эти цели (поступивших страховых взносов и резервов).
ТЕМА 14. Инвестиционная деятельность страховщика
В целях обеспечения финансовой устойчивости и гарантии страховых выплат страховые компании инвестируют собственные и временно свободные привлеченные денежные средства, полученные в ходе осуществления страховой деятельности, в различные объекты, приносящие прибыль.
Получение дохода от инвестиционной деятельности позволяет не только значительно увеличить прибыль, но и снизить страховой тариф и расширить страховое поле. Для государства инвестиционная деятельность страховых компаний также играет важную роль, так как она активизирует движение аккумулируемых средств страхователей и оказывает стабилизирующее воздействие на экономику, снижая динамику инфляционных процессов.
Источниками инвестиционных ресурсов страховых компаний могут выступать временно свободные денежные средства (инвестиционный портфель), включающие: страховые резервы (технические резервы, фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по видам добровольного и обязательного страхования, гарантийный фонд по обязательным видам страхования и по страхованию жизни, собственные средства, а также денежные средства, временно находящиеся на счетах страховой организации. При этом основная инвестиционная деятельность страховых организаций основана на механизме размещения страховых резервов (фондов).
В соответствии с Положением о порядке инвестирования страховыми организациями средств страховых резервов в качестве объектов инвестирования выступают:
-
государственные ценные бумаги;
-
ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь;
-
ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов;
-
ценные бумаги юридических лиц Республики Беларусь, в том числе банков (кроме акций страховых организаций, банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, а также векселей, за исключением векселей банков);
-
недвижимое имущество (кроме жилых помещений), а также капитальные вложения в объекты недвижимости (кроме жилых помещений)
в соответствии с законодательством; -
драгоценные металлы, за исключением лома и отходов, в соответствии с законодательством, с размещением их в банках Республики Беларусь.
При инвестировании средств страховых резервов страховые организации обязаны соблюдать следующие соотношения:
1. По видам страхования, относящимся к страхованию жизни (в процентах от суммы страховых резервов):
-
в государственные ценные бумаги – не менее 40%;
-
в ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь – не более 10%;
-
в ценные бумаги банков Республики Беларусь, кроме акций, – не более 10%;
-
в ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов – не более 10%;
-
в ценные бумаги юридических лиц Республики Беларусь (кроме акций страховых организаций, банков и небанковских кредитно-финан-совых организаций, а также векселей) – не более 10%;
-
в недвижимое имущество (кроме жилых помещений), а также на капитальные вложения в объекты недвижимости (кроме жилых помещений) в соответствии с законодательством – не более 15%;
-
в драгоценные металлы, за исключением лома и отходов, в соответствии с законодательством, с размещением их в банках Республики Беларусь – не более 10%.
2.
По видам страхования иным, чем страхование
жизни (в процентах от суммы страховых
резервов, за исключением доли
перестраховщиков
в страховых
резервах):
-
в государственные ценные бумаги – не менее 35%;
-
в ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь – не более 15%;
-
в ценные бумаги банков Республики Беларусь, кроме акций, – не более 15%;
-
в ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов – не более 15%;
-
в ценные бумаги юридических лиц Республики Беларусь (кроме акций страховых организаций, банков и небанковских кредитно-финансо-вых организаций, а также векселей) – не более 15%;
-
в недвижимое имущество (кроме жилых помещений), а также на капитальные вложения в объекты недвижимости (кроме жилых помещений) в соответствии с законодательством – не более 20%;
-
в драгоценные металлы, за исключением лома и отходов, в соответствии с законодательством, с размещением их в банках Республики Беларусь – не более 15%.
Максимальная суммарная стоимость ценных бумаг одного банка Республики Беларусь, одного местного исполнительного и распорядительного органа, одного юридического лица не должна превышать по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, 30% от суммы средств страховых резервов, а по видам страхования иным, чем страхование жизни, – 15% от суммы средств страховых резервов, за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах.
Максимальная стоимость одного объекта инвестирования – недвижимого имущества (кроме жилых помещений), одного объекта капитальных вложений (кроме вложений в строительство жилых помещений) не должна превышать по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, 10% от суммы страховых резервов, а по видам страхования иным, чем страхование жизни, – 20% от средств страховых резервов, за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах.
Страховые организации могут осуществлять инвестирование средств страховых резервов за пределы Республики Беларусь в соответствии с законодательством после получения разрешения Министерства финансов, но не более 10% средств страховых резервов (за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах).
Кроме этого при инвестировании средств страховых резервов должны соблюдаться следующие условия: диверсификация, ликвидность, возвратность, прибыльность.
ТЕМА
15. Финансовые результаты
деятельности
страховщика
Показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности страховой организации, подразделяются на абсолютные и относительные.
К абсолютным показателям можно отнести показатели объема предоставленных услуг, а именно:
-
Число заключенных договоров (применяется для характеристики страхового портфеля и степени охвата страхового поля, спроса на страховую услугу, места страховой организации на страховом рынке).
-
Страховая сумма застрахованных объектов (рассматриваются и совокупная величина, и средняя страховая сумма; характеризует объем принимаемой страховщиками ответственности).
3. Выплаты страхового возмещения (характеризуют объем исполненной ответственности, действительный уровень платежеспособности страховой организации).
-
Объем поступивших страховых платежей (премий) (выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая организация для ведения хозяйственной деятельности).
-
Объемы доходов и расходов.
6. Объем страховых резервов (применяется для оценки платежеспособности страховой организации).
К относительным показателям относятся:
1. Рентабельность. Рассчитывается как в целом по страховой организации, так и по отдельным ее видам. Вычисляется отношением балансовой прибыли к уставному капиталу или собственному капиталу, отношением прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений страховой компании. По виду страхования рентабельность может быть определена путем сопоставления прибыли, полученной от соответствующего вида страхования, со страховой суммой или с величиной поступивших взносов по этому виду страхования. Рентабельность страховой организации может быть определена и с учетом результатов от деятельности, не связанной со страхованием (инвестиции). Рентабельность активов исчисляется соотнесением чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов. Рентабельность инвестиций рассчитывается путем деления инвестиционного дохода на сумму страховых резервов.
-
Норматив выплат по видам страхования. Сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифе, с фактическим уровнем, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям.
-
Уровень расходов. Сравниваются расходы страховой организации с объемом собранных страховых платежей. Коэффициент убыточности определяется отношением страховых выплат и расходов на ведение дела
к сумме собранных платежей. Уровень накладных расходов – отношение оплаченных комиссионных к общей сумме страховых платежей.
4. Прибыль, определяемая как разница между доходами, полученными при осуществлении страхования, в том числе сострахования, перестрахования, а также от инвестиционной и иной деятельности, и расходами на осуществление этой деятельности.
ТЕМА
16. Финансовая устойчивость
и
платежеспособность страховщика
Финансовая устойчивость страховщика – это способность выполнять принятые обязательства по договорам страхования в экстремальных условиях, т.е. при воздействии ряда неблагоприятных факторов, изменении рыночной конъюнктуры, а также способность адекватно реагировать на внешние и внутренние дестабилизирующие воздействия.
Одним из важнейших аспектов проблемы обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций является достижение ими реальной платежеспособности. Проблема платежеспособности очень актуальна для страхового рынка Республики Беларусь, учитывая особенности кругооборота средств страховщика, в основе которого лежит страховой риск. В этой связи необходим особый подход к определению понятия платежеспособности, методике и критериям ее оценки, гарантиям ее обеспечения.