Файл: Банкротство кредитных организаций (Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) кредитных организаций).pdf

В 2016 году Арбитражный суд Самарской области по заявлению Центрального банка (ЦБ) России признал банкротом ООО КБ «Эл Банк» (Тольятти), сообщили РАПСИ в суде.

Конкурсным управляющим банка назначено Агентство по страхованию вкладов (АСВ). Агентство в мае сообщило о начале выплат страхового возмещения вкладчикам Эл Банка, размер которого составит около 5 миллиардов рублей. За страховым возмещением могут обратиться около 11,2 тысячи вкладчиков банка, отметило АСВ.

Прием заявлений о выплате возмещения по вкладам и иных необходимых документов, а также выплата возмещения осуществляются с 19 мая 2016 года по 19 мая 2017 года через Сбербанк России, действующий от имени АСВ и за его счет в качестве банка-агента. После 19 мая 2017 года прием заявлений, иных необходимых документов и выплата возмещения будут осуществляться либо через банк-агент, либо АСВ самостоятельно, о чем будет сообщено дополнительно.

Банк России 5 мая отозвал лицензию на осуществление банковских операций у Эл Банка. Такое решение было принято в связи с неисполнением кредитной организацией федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов ЦБ РФ.

Кроме того, Эл Банк оказался неспособен своевременно удовлетворить требования вкладчиков, при этом срок неисполнения банком обязанности по возврату им денежных средств превысил 14 дней, отмечается в сообщении регулятора. По величине активов Эл Банк на 1 апреля 2016 года, по данным ЦБ, занимал 295-е место в банковской системе РФ. Банк является участником системы страхования вкладов.

Так же в 2016 году Арбитражный суд Самарской области в понедельник удовлетворил заявление ЦБ РФ о признании несостоятельным (банкротом) Фиа-банка (Тольятти).

Функции конкурсного управляющего возложены на государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ).

Как сообщалось, ЦБ отозвал лицензию у Фиа-банка в апреле 2016 года. Регулятор указывал, что банк при неудовлетворительном качестве активов неадекватно оценивал принятые в связи с этим риски. Надлежащая оценка кредитного риска по требованию надзорного органа выявила полную утрату капитала банка.

Согласно информации, опубликованной позднее в «Вестнике Банка России», отрицательный капитал лишенного лицензии кредитного учреждения по результатам обследования временной администрации составил 7,4 млрд рублей (первоначально оценивался в 4,2 млрд рублей). Активы банка по результатам проверки сократились до 10 млрд рублей с 13,3 млрд рублей из-за снижения кредитного портфеля до 4,1 млрд рублей с 6,7 млрд рублей. Чистый убыток увеличился до 9,4 млрд рублей с первоначальной оценки в 6,1 млрд рублей.

Фиа-банк по итогам 2015 года занимал 172-е место по размеру активов в рэнкинге «Интерфакс-100», по объему средств физлиц (16,18 млрд рублей) - 105-е место.

Реальное финансовое положение кредитной организации оценивается, в первую очередь, исходя из показателей недостатка собственных средств (капитала) и ликвидных активов.^[10] Определяя недостаток собственных средств (капитала), необходимо, прежде всего, рассчитать сумму, которая покрыла бы возможные и имеющиеся потери активов, а также сумму обязательств кредитной организации. Сумма, требуемая для покрытия возможных и имеющихся потерь (обесценения) активов, рассчитывается путем оценки стоимости всех активов кредитной организации. Реальная стоимость активов определяется на основе оценки их рыночной стоимости (в том случае, если данный вид активов обращается на вторичном финансовом либо ином рынке), а при отсутствии рыночной стоимости - расчетным способом.

В некоторых случаях, осуществить сплошную оценку качества активов представляется невозможным, поэтому проводится выборочная оценка качества однородных активов (представляющих собой общую экономическую сущность) в виде средневзвешенных величин.

Если по результатам оценки устанавливается, что стоимость актива меньше его балансовой стоимости, то стоимость данного актива и сумма прибыли кредитной организации в расчетном балансе уменьшаются на эту сумму, и наоборот, если стоимость актива больше его балансовой стоимости, то в расчетном балансе стоимость данного актива и сумма прибыли (на сумму разницы между балансовой и расчетной стоимостью актива) увеличивается.

Недостаток капитала кредитной организации определяется в виде разницы между суммой собственных средств (капитала), минимально необходимой для выполнения экономических нормативов, и суммой собственных средств (капитала), имеющейся у кредитной организации согласно расчетному балансу.^[11]

В целях улучшения финансового состояния кредитной организации, её руководство может прибегнуть к изменению структуры активов и структуры пассивов кредитной организации.

Изменение структуры активов предусматривает:

• улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными;
• приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;
• сокращение расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и расходов на ее управление;
• продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией.

Как правило, когда кредитная организация испытывает трудности с финансовым состоянием, это сказывается на стоимости его активов (имущества), представленных выданными ссудами. Существует два решения этой проблемы: кредитной организации необходимо сохранить на балансе сомнительные активы, либо исключить их из баланса.

Задаваясь целью сохранить активы на балансе, кредитная организация имеет два пути улучшения его активной части. Первый - повышение вероятности выплаты основной суммы долга и процентов по долгу до степени, не вызывающей сомнений. Второй путь - изыскание кредитной организацией дополнительных или не таких сомнительных источников дохода, которые могли бы частично или полностью компенсировать понесенные убытки.

Кредитная организация, в целях повышения вероятности получения платежей, может использовать три основных направления:

• принять дополнительные меры по возращению ссуд, что даст возможность улучшить ситуацию с исполнением платежей;
• провести реструктуризацию долга, чтобы укрепить внутренний потенциал должников, что может быть достигнуто за счет государственных субсидий, либо субсидий Банка России;
• произвести усиление выданных ссуд путем замены формы обеспечения альтернативной (например, заменив ипотеку залогом иных материальных ценностей), либо путем замены источника обеспечения альтернативным (например, заменив залог на гарантию или поручительство).

Финансовое состояние кредитной организации может быть улучшено путем компенсации убытков за счет увеличения дохода, что достигается двумя способами: продажей некоторой части высококачественных ссуд или прибыльных подразделений банка, либо приобретение высокоприбыльных активов у Банка России по низким (льготным) ставкам, что равноценно понятию субсидирования доходов банка.^[12]

Не во всех случаях кредитной организации целесообразно сохранять низкодоходные активы на балансе, поскольку, в общем, это мало улучшает общее состояние баланса. Поставив задачу восстановления прибыльности активов в целом, необходимо учитывать, что прибыль, получаемая из улучшенных или дополнительных источников дохода, должна быть выше обычного уровня, с учетом того, что накладные расходы на управление возрастут. В данной связи, необходимо помнить, что условия современной банковской деятельности оказывают значительное воздействие на прибыльность ссуд, и даже самые незначительные проблемы в функционировании ссуд, требуют пристального внимания, поскольку они очень быстро могут перевести прибыльную ссуду в разряд неприбыльной.

Одним из способов улучшения структуры активов кредитной организации выступает получение новой гарантии, качество которой должно быть очень высоким, поскольку вероятность её использования довольно-таки большая. Гарантом в таких случаях, как правило, выступает один из основных учредителей (участников) должника, финансовые возможности которого и готовность исполнить свои гарантийные обязательства не вызывают сомнений.

Если кредитной организацией принято решение о полном исключении сомнительных активов из баланса, то это потребует их полного списания или продажи третьему лицу. Безусловно, списание активов является одной из крайних мер, поскольку это будет означать потерю капитала кредитной организации в размере полной стоимости активов, что фактически уменьшит баланс и сократит размеры кредитной организации. Если кредитной организацией всё-таки рассматривается исключение сомнительных активов из своего баланса, то желательно заранее предусмотреть компенсацию такой потери другими доходами.^[13]

При продаже активов возникает вопрос о том, кто будет готов купить по номиналу актив с фактически сниженной стоимостью. Поскольку, чем меньше средств было отчислено в резерв, тем выше должна быть цена, покрывающая разницу, образовавшуюся в результате снижения стоимости актива, и наоборот, создав достаточные резервы по данному активу, кредитная организация может снизить продажную цену в соответствующей пропорции. Продажа активов осуществляется несколькими способами: готовность приобрести определенные активы может возникнуть у учредителя (участника) кредитной организации, либо у корпорации доверительного управления, которая представляет собой специализированную организацию, управляемую новым руководством кредитной организацией.

Изменение структуры пассивов предусматривает:

• увеличение собственных средств (капитала);
• снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;
• увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов.

Одним из наиболее эффективных способов улучшения состояния пассивов кредитной организации является увеличение её собственного капитала, что позволит в первую очередь улучшить состояние денежных потоков и будет являться более надежной защитой от факторов риска, присущих активной части баланса кредитной организации. Данный способ имеет практическое значение при восстановлении прибыльности кредитной организации, поскольку обязательства по выплате процентов будут заменены на обязательства по выплате дивидендов.^[14]

Одним из методов финансового оздоровления кредитной организации так же может выступать изменение её организационной структуры, которое предполагает сокращение и ликвидацию структурных подразделений кредитной организации, либо изменение их структуры. Так же изменение организационной структуры кредитной организации может быть представлено изменением кадрового состава кредитной организации, либо численности сотрудников.

Проводя оценку мероприятий, направленных на сокращение административно-хозяйственных расходов, определяется то, насколько это сокращение позволит обеспечить нормальное функционирование кредитной организации и выполнение намеченных ею мероприятий по финансовому оздоровлению. Для этого проводится сравнение структуры и динамики планируемых и ранее произведенных расходов за выбранный период.

Оценка реальности мероприятий, направленных на повышение доходности операций, проводится с целью определения финансовых и технических возможностей кредитной организации развития операций, приносящих доход. Данные мероприятия должны быть предусмотрены с учетом текущей ситуации на финансовых и других рынках, для того чтобы определить возможность направить свободные денежные средства по наиболее рентабельным направлениям.

В целях оценки мероприятий по взысканию дебиторской задолженности необходимо учитывать наличие судебных решений и вероятность их исполнения с учетом текущего имущественного положения дебиторов.

Мероприятия, которые признаются реальными, необходимо оценивать с точки зрения их влияния на финансовое оздоровление кредитной организации, и выполнение указанных мероприятий в обязательном порядке должно покрыть недостаток капитала и ликвидных средств, а также обеспечить восстановление ликвидности и платежеспособности.

Поскольку одним из основных условий выполнения мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации является обеспечение бесперебойных и своевременных расчетов по текущим обязательствам, то в первую очередь необходимо анализировать мероприятия, которые направлены на восстановление ликвидности кредитной организации.

Каждое из мероприятий по финансовому оздоровлению, а также каждая мера по поддержанию функционирования кредитной организации оценивается отдельно, затем они оцениваются комплексно. В данной связи является целесообразным расчет предполагаемых показателей деятельности кредитной организации на период проведения санации, которые затем сравниваются с показателями, уже утвержденными в плане санации.