Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере АО «Альфа-Банк».pdf

Работой коммерческого банка напрямую руководит правление. Правление несет ответственность перед советом банка и собранием акционеров. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других членов.

Проводятся регулярно заседания правления банка. Большинством голосом принимаются решения. Когда количество голосов по вопросу равно решающим является голос председателя. Приказом председателя правления банка решения правления проводятся в жизнь. Так же при правлении банка чаще всего создаются ревизионная комиссия и кредитный комитет.

Входят в функции комитета кредитного: разработка кредитной банковской политики, структуры привлекаемых денежных средств и их размещения; разработка решений по предоставлению ссуд наиболее крупных; ведением трастовых операций и рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием.

Общим собранием участников избирается ревизионная комиссия она подотчетна совету банка. Для проведения ревизии правление банка предоставляет все необходимые материалы в распоряжение ревизионной комиссии. Итоги проведенных проверок комиссией направляется правлению банка.

Для обеспечения в работе банков коммерческих доступности информации и гласности об их финансовом положении их годовые балансы, которые утверждаются общим собранием акционеров, и отчет о прибылях и убытках в средствах массовой информации должны публиковаться.

Для постоянного расчетно-кредитного обслуживания организаций и предприятий – которые являются клиентами банка, удаленных территориально от места расположения банка коммерческого, он может организовывать представительства и филиалы. При этом вопрос об открытии представительства или филиала банка коммерческого по месту его открытия должен быть согласован с Центральным Банком РФ.

В состав АО «Альфа-Банк» входят такие основные подразделы:

1) управление операциями активно-пассивными, в которые входят такие основные отделы:

- отдел ЦБ;

- кредитный;

- отдел по работе с населением, этот отдел содержит раздел по работе с карточками пластиковыми.

- валютный;

2) управление учета, кассовых операций и отчетности. Отделы:

- отдел кассовых операций;

- операционный;

- отдел экономического анализа и сводной отчетности;

- отдел учета валютных операций.

- бухгалтерия;

Этот банковский подраздел отвечает за бухгалтерское отображение всех банковских операций

3) административно-хозяйственное управление. Отделы:

- юридический;

- отдел информационно-технического обеспечения и автоматизации;

- отдел кадров;

- служба безопасности, в нее входят отдел перевозки ценностей и инкассации;

- хозяйственный отдел;

- отдел работы с клиентами (служба маркетинга) и развития.

Помимо основных подразделов так же существуют и другие подразделы банка:

Кредитный отдел необходим для коллективного рассмотрения всех факторов "против" и "за" при принятии решения относительно каждого клиента.

Комиссия по кадрам - это консультативный орган главным вопросом которого является на замещение свободного места проведение конкурсов и один раз в год для сотрудников банка проведение аттестации. Выводы комиссии по кадрам должны иметь лишь рекомендательный характер.

Ключевой контрольный подраздел банка это отдел аудита, он выполняет следующие функции:

1) контроль соответствия функционирующему законодательству всех операций банка;

2) координация с налоговыми органами отношений банка;

3) решение в границах банка всех юридических и бухгалтерских дискуссий;

4) проверка информационной достоверности, которая предоставляется руководству банка;

5) управление рисками.

Бухгалтерия АО «Альфа-Банк» в своей работе руководствуется следующими основными нормативными и законодательными документами:

1. Конституция РФ

2. Гражданский кодекс РФ

3. Налоговый кодекс РФ

4. Трудовой кодекс РФ

5. Устав АО «Альфа-Банк»

6. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ « О Центральном Банке РФ (Банке России)»

7. Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"

8. «Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16 июля 2012 года № 385-П.

9. Положение банка России « Об эмиссии банковских карт и операциях, совершаемых с использованием банковских карт» от 24.12.2004 N 266-П.

10. Положение Банка России от 1 апреля 2003 года N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации"

11. Предоставляемые АО «Альфа-Банк», тарифы на услуги, утвержденные Правлением банка.

12. Положение о порядке открытия, переоформления и закрытия счетов и ведения утвержденного правлением банка юридических дел клиентов АО «Альфа-Банка».

Отчетность и учет в АО «Альфа-Банк»

1. В соответствии с правилами, осуществляется бухгалтерский учет в АО «Альфа-Банк», установленными Банком России.

В порядке, который установлен законодательством Российской Федерации, банк составляет статистическую и иную отчетность.

2. АО «Альфа-Банк» предоставляет в установленные сроки органам государственной власти информацию, которая необходима для налогообложения и ведения общегосударственной системы обработки и сбора экономической информации.

3. В сроки, в порядке и в объеме определенными нормативными актами Банка России и законодательством Российской Федерации, АО «Альфа-Банк» официально публикует информацию, которая относится к эмитируемым им ценным бумагам.

4. АО «Альфа-Банк» отражает итоги своей деятельности в годовых, квартальных и ежемесячных бухгалтерских балансах‚ в отчете о прибылях и убытках, а также в представляемых в Банк России в установленные им сроки годовой отчетности.

5. После проведения проверки и ревизии аудиторской организацией годовой бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках АО «Альфа-Банк» утверждаются общим собранием акционеров и подлежат публикации в печати.

6. Начинается финансовый отчетный год АО «Альфа-Банк» 1 января и заканчивается 31 декабря.

7. АО «Альфа-Банк» для целей реализации государственной социальной‚ налоговой и экономической политики обеспечивает приведение в надлежащий порядок‚ сохранность‚ использование документов по личному составу и их длительное хранение. На государственное хранение, передаются в установленном порядке, по личному составу документы Банка.

В соответствии с согласованным в установленном порядке перечнем определяются сроки хранения документов и их состав. Для того чтобы уничтожить документы необходимо провести проверки истечения нормативных сроков их хранения и надлежащим образом составить согласованные акты списания.

2.2. Анализ состояния оборотного капитала АО «Альфа-Банк»

Как конечный финансовый итог деятельности - прибыль является одним из важнейших оценочных показателей, но не всегда она дает объективную и точную информацию об эффективности деятельности банка, о способности инвестируемых или размещенных им ресурсов приносить прибыль. Эффективную работу банка в большей мере характеризуют показатели прибыльности или рентабельности, которые представляют собой отдачу или производительность денежных ресурсов, т.е. результаты соотношений средств ее получения и прибыли.

Для оценки динамики и структуры расходов и доходов заполним (на основании данных Приложения 1,2) и проведем анализ следующих форм:

Тaблицa 1

Структурa в 2016-2018 гг.^[9]1 активов

На основании анализ структуры активов, представленных в таблице 1, можно сделать выводы:

- размер денежных средств в активах в 2018 г. составил 104917438 тыс. руб.(4,9%), выросши по сравнению с 2016 г. на 66806488 тыс. руб.;

- денежные средства принадлежащие кредитным организациям в активах в 2018 г. составили 47568231 тыс. руб., повысившись по сравнению с 2017 г. на 10899120 тыс. руб., а по сравнению с 2016 годом на 12221108 тыс. руб.;

- в активах средства в кредитных организациях в 2018 г. составили 67851759 тыс. руб., возрастя по сравнению с 2017 г. на 39906465 тыс. руб., а по сравнению с 2016 годом на 44563525 тыс. руб.;

• чистая ссудная задолженность составляет главную долю в общем объеме активов работающих. Ее объем в 2018 г. возрос по сравнению с 2016 г. на 468022575 тыс. руб.;
• активы прочие в 2018 г., также возросли в сравнению с 2016 г. на 1324544 тыс. руб. а в сравнении с 2017 годом понизились на 16124096 тыс. руб.;

В целом видно, что произошло повышение активов, в 2018 общий размер активов составил 2157376149 тыс. руб., в сравнении с 2017 годом общий размер активов увеличился на 680086936 тыс. руб., а с 2016 годом 850235756 тыс. руб.

Таблица 2

Структура в 2016-2018 гг.^[10]1 пассивов