Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере АО «Альфа-Банк».pdf

Исходя из анализа данных таблицы 2, можно сделать вывод:

• Средства Центрального банка Российской Федерации Депозиты, кредиты и прочие в 2018 г. составили 338547002 тыс. руб., выросши по сравнению с 2017 г. на 245615019 тыс. руб., а по сравнению с 2016 годом на 295812535 тыс. руб.;
• Средства организаций кредитных в 2018 г. составили 208426055 тыс. руб., выросши по сравнению с 2017 г. на 35973437 тыс. руб., а по сравнению с 2016 годом на 42445014 тыс. руб.;
• Средства клиентов, которые не являющихся организациями кредитными в 2018 г. составили 1110177453 тыс. руб., выросши по сравнению с 2017 г. на 227858211 тыс. руб., а по сравнению с 2016 годом на 254445390 тыс. руб.;
• Обязательства финансовые, по справедливой стоимости оцениваемые через убыток или прибыль в 2018 г. составили 157320523 тыс. руб., возрастя по сравнению с 2017 г. на 106773592 тыс. руб., а по сравнению с 2016 годом на 125664027 тыс. руб.;
• Долговые обязательства выпущенные в 2018 г. составили 109988998 тыс. руб., выросши по сравнению с 2017 г. на 7226916 тыс. руб., а по сравнению с 2016 годом на 27028641 тыс. руб.;
• Резервы по обязательствам условным характера кредитного на возможные потери, прочим возможным операциям и потерям с резидентами офшорных зон в 2018 г. составил 16773475 тыс. руб., возросши по сравнению с 2017 г. на 10202009 тыс. руб., а по сравнению с 2016 годом на 11442423 тыс. руб.;

В общем произошел рост пассивов, в 2018 общий объём пассивов составил 1980475417 тыс. руб., в сравнении с 2017 годом общий объём пассивов возрос на 641701351 тыс. руб., а с 2016 годом 782613676 тыс. руб.

Таблица 3

Структура в 2016-2018 гг.^[11]1 источников собственных средств

В общем произошел рост источников собственных средств, в 2018 общий размер источников собственных средств составил 176900732 тыс. руб., по сравнению с 2017 годом общий размер источников собственных средств увеличился на 38385585 тыс. руб., а с 2016 годом 67622080 тыс. руб. Произошло увеличение источников собственных средств за счет роста прибыли неиспользованной прибыли (убыток) за отчетный период и нераспределенной (непокрытые убытки) прошлых лет.

На основании за 2018 отчета о финансовых результатах (Приложение 3) год и за 2017 год отчета о прибыли и убытках (Приложение 4) проведем анализ расходов и доходов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 гг.

Таблица 4

Структура доходов процентных в 2016-2018 гг.

АО «Альфа-Банк», за 2018 год по итогам работы общий размер полученных им доходов процентных составил 148819501 тыс. руб., выросши по сравнению с 2017 годом на 26542236 тыс. руб. по сравнению с 2016 годом на 52273735 тыс. руб. Рост доходов процентных произошёл за счет роста доходов от размещения средств в организациях кредитных, от ссуд, которые были предоставлены клиентам, не являющимся организациями кредитными, от вложений в ценные бумаги. О положительной динамике работы банка можно сделать вывод на основании таблицы 4.

Таблица 5

Структура расходов процентных в 2016-2018 гг.

По результатам работы АО «Альфа-Банк» за 2018 год общая величина расходов процентных составила 70350673 тыс. руб., повысившись по сравнению с 2017 годом на 12452981 тыс. руб. по сравнению с 2016 годом на 25161323 тыс. руб.

Чтобы получить представление о показателях которые формируют финансовый результат, наиболее полное, по основным статьям затрат и доходов проводится расчет финансовых коэффициентов.

Таблица 6

Основные показатели оценки расходов и доходов коммерческого банка

Можно сделать следующие выводы на основании показателей:

На протяжении периода с 2016-2018 год коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода устойчив, не имеет тенденции к росту. Этот коэффициент дает оценку соотношению без рискового и рискового банковского дохода.

На протяжении периода с 2016-2018 год коэффициент соотношение процентных доходов и расходов устойчив, он не имеет тенденции к росту. Этот коэффициент дает оценку способности банка получать прибыль от основного вида деятельности.

Коэффициент эффективности по затратам оценивает эффективность банка в целом, это возможность за период с 2016-2018 год компенсировать накладные расходы, коэффициент имеет тенденцию к росту, что говорит о положительном результате.

Показывает коэффициент без рискового покрытия расходов, насколько без рисковый доход за период с 2016-2018 год компенсирует общие расходы банка, коэффициент имеет тенденцию к росту, это говорит о положительном результате.

Таблица 7

Сравнительная таблица по объему прибыли коммерческих банков

Отклонения объема прибыли АО «Альфа-Банк» от прибыли средней региональных банков, в 2018 году не превышает 10%. Это показывает положительную работу АО «Альфа-Банк». Прибыль банка считается средней, то есть соотносимой с региональными банками. Так же показатель 2018 года существенно возрос в сравнении с 2016 годом, что говорит о положительной тенденции роста прибыли банка.

Не всегда охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка могут абсолютные показатели, особенно при проведении анализа в динамике. Из-за этого более целесообразно использовать различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) которые характеризуют эффективность отдачи затрат, средств, капитала.

В данное время в экономическом анализе деятельности банка чаще всего используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, доходам, активам, расходам. Каждый индивидуальный показатель и каждая группа имеет свое значение и свой экономический смысл.

Произведем расчет показателей рентабельности за 2016-2018 гг..

1) Показатель рентабельности банка обобщающий: ROE = P / E, где E – акционерный капитал, P - прибыль банка.

ROE 2018 = 49161089/176900732 * 100% = 27,8%;

ROE 2017 = 29998029/ 138515147 * 100% =21,7%;

ROE 2016 = 18070716/109278652* 100% = 16,5%.

2) Рентабельность (прибыльность) активов: ROA = P / A, где А – активы банка.

ROA 2018 = 49161089/ 2157376149 * 100% = 2,3%;

ROА 2017 = 29998029/1477289213 * 100% = 2,0%;

ROА 2016= 18070716/1307140393*100% = 1,3%.

3) Отношение прибыли к доходам: dd = P / I, где I – доходы банка.

dd 2018= 49161089/ 115681668* 100% = 42,5%;

dd 2017= 29998029/82656585* 100% = 36,3%;

dd 3 2016= 18070716/ 59122607* 100% = 30,6%.

4) Отношение прибыли к расходам: dr = P / F, где F – расходы банка.

dr 2018 = 49161089/51397369* 100% = 95,6%;

dr 2017= 29998029/42654645 * 100% = 70,3%;

dr 2016 = 18070716/ 32127371* 100% = 56,2%.

5) Доходность активов (Da): активов Da =I/A.

Da 2018= 115681668/ 2157376149*100% = 5,4%;

Da 2017= 82656585/ 1477289213*100% = 5,6%;

Da 2016= 59122607/1307140393*100% = 4,5%.

6) В общей сумме работающих активов доля активов, которые приносят доход: da = Ai / A, где Ai – активы приносящие доход.

da 2018= 1471399625 /2157376149*100% = 68,2%;

da 2017= 1094782588 / 1477289213*100% = 74,1%;

da 2016= 1003377050 / 1307140393*100% =76,8%.

7) Эффективность использования ресурсов привлеченных: Ri = Ai / L, где L – средства привлеченные.

Ri 2018 = 1471399625/1657150510*100% =88,8%;

Ri 2017 = 1094782588/1147703843*100% = 95,4%;

Ri 2016 = 1003377050/1064447571*100%= 94,3%.

Строим сводную таблицу 8 по результатам полученных данных

Таблица 8

АО «Альфа-Банк» динамика показателей рентабельности

Из таблицы 8 можно увидеть, что значение в период с 2016-2018 г.г. показателя рентабельности активов (ROА) возрастал 2,3% до 1,3%. Наиболее высокое значение этого показателя было в период 2018 г. (2,3%). Отсюда можно сделать вывод, что увеличение активов коммерческого банка обгоняют увеличение его прибыли.