Файл: КОММЕРЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ РОЗНИЧНОГО ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ (Понятие и виды коммерческой деятельности в целом).pdf

Анализируя проблемы, связанные с организацией финансового планирования в ООО «Varus», их можно объединить в следующие группы: отсутствие составления оперативных планов; нереальность финансовых планов; непрозрачность планов для руководства; отрыв долгосрочных планов от краткосрочных; нереализация планов; недостаточная их комплексность.

Как убеждает отечественная практика, почти треть проблем связана с нереальностью финансовых планов, вызвано, как правило, необоснованными данным по сбыту, большого удельного веса средств в расчетах, заниженными сроками погашения дебиторской задолженности, чрезмерными потребностями в финансировании. Одна из главных причин такой ситуации – функциональная разобщенность подразделений, участвующих в формировании финансовых планов.

Другой проблемой является отсутствие составления оперативных планов. Экономические службы и до сих пор готовят значительное количество непригодных для финансового анализа документов, а существование нечеткой системы подготовки и передачи плановой информации из отдела в отдел, недостоверность информации приводят к тому, что даже хорошо проработанный план становится ненужным, потому опаздывает до планового срока.

Сегодня в ООО «Varus» существует две проблемы – нереализация планов и их недостаточная комплексность. Под реализацией планов следует понимать степень их выполнения с точки зрения обеспечения необходимыми финансовыми и материальными ресурсами. Комплексность планов означает, что помимо финансовых разделов плана по доходам и расходам, необходимы реальные планы по движению задолженности, плановым балансом, отчетом о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств. Все они должны состоять в форме удобной и понятной для пользователей.

Исследование проблем финансового планирования в ООО «Varus» свидетельствует о том, что только создание надежной и гибкой системы управления финансами, направленной на решение вопросов бюджетной, кредитной и инвестиционной политики позволит предприятию существенно повысить эффективность своей деятельности. По нашему мнению, целесообразно использовать инструменты факторного анализа, чтобы оценить возможные варианты развития событий при изменении ключевых плановых показателей. Ведь в подавляющем большинстве на отечественных предприятиях не формируется плановый баланс и не анализируется его структура, не прогнозируется динамика изменения ликвидности и финансовой устойчивости [9, С. 73].

Обобщая вышеизложенное, необходимо отметить, что в настоящее время, несмотря на обилие информации по финансовому планированию и увеличение количества квалифицированных специалистов, система планирования деятельности ООО «Varus» не лишена ряда серьезных проблем и недостатков.

Такие проблемы как нереальность финансовых планов, отсутствие оперативного составления планов, непрозрачность планов для руководства, нереализация и недостаточная комплексность требуют немедленного решения. Решение указанных проблем создаст условия для развития и эффективного функционирования ООО «Varus».

Таким образом, главной проблемой финансового планирования в ООО «Varus» является то, что оно осуществляется в «ручном» режиме, что не позволяет обеспечивать оперативный контроль расходования денежных средств в соответствии с утвержденными бюджетами, возникают кассовые разрывы и превышение установленных бюджетных лимитов.

Для увеличения выручки ООО «Varus» предлагаем заключения новых договоров с измененными условиями оплаты (1-оплата 50% авансом и этапами, 2% – пени за просрочку платежей).

В качестве дополнительного мероприятия по совершенствованию планирования доходов ООО «Varus» предлагаем оптимальный путь – внедрение специализированного решения от компании «ФОРС», которое обеспечит автоматизированное формирование годового бюджета предприятия, согласование текущих корректировок в режиме реального времени, формирование прогнозов исполнения бюджета, оперативное управление платежами и решение ряда других задач в кратчайшие сроки и на самом высоком профессиональном уровне [10, С. 67-71].

Внедрение специализированной системы управления финансовой деятельностью предприятия позволяет решить самый широкий круг задач в области финансового управления:

- обеспечение процессов бюджетного планирования на основе единой бюджетной модели предприятия, сверху-вниз и снизу-вверх, автоматизацию регламентов согласования бюджетов;

- осуществление мониторинга исполнения бюджета и оперативного финансового управления;

- обеспечение оперативного контроля за расходованием денежных средств в соответствии с запланированными лимитами в разрезе статей бюджета, центров финансовой ответственности и других аналитических срезов;

- получение оперативной информации об исполнении бюджетов в рамках регулярной и «гибкой» отчетности;

проведение корректировок бюджетной модели.

В результате внедрения такой системы будет обеспечена возможность установить на предприятии жесткую финансовую дисциплину, что означает осуществление ежедневного контроля за исполнением бюджета, обеспечение казначейского контроля платежей и наличие необходимой аналитической отчетности по фактическим данным для своевременного принятия решений. Необходимость считать деньги сегодня – факт, ни у кого не вызывающий сомнений. И лучше всего это можно делать с помощью специализированного программного обеспечения. Схема автоматизированной системы финансового планирования от ФОРС представлена на рисунке 5.

Рис. 5. Система финансового планирования, оперативного контроля движения денежных средств и отчетности

ФОРС предлагает комплексное решение на базе технологий Oracle, которое состоит из трех функциональных подсистем:

- подсистема финансового планирования, обеспечивающая автоматизацию процессов финансового планирования, бюджетирования, прогнозирования и план-фактного анализа;

- подсистема контроля платежей, предназначенная для автоматизации процессов управления исходящими платежами;

- подсистема консолидации информации и отчетности, интегрирующая фактическую информацию из разнородных информационных систем в соответствии с требованиями финансового планирования и аналитической отчетности [16, С. 18].

Подсистема финансового планирования предназначена для автоматизации процессов финансового планирования, прогнозирования и план-фактного анализа. Обеспечивает автоматизированное согласование и утверждение бюджетов и их консолидацию в соответствии с финансовой структурой предприятия, реализацию различных моделей планирования, расчет плановых и фактических показателей эффективности, анализ их выполнения и прогнозирование исполнения бюджета.

Автоматизации процессов финансового планирования даст ООО «Varus»:

- сокращение сроков подготовки годовых бюджетов, их корректировки и согласования;

- сокращение трудоёмкости и повышение эффективности подготовки бюджетов, сведение ошибок к минимуму;

- автоматическое формирование финансовых бюджетов на базе утвержденных операционных бюджетов, нормативов, исторических плановых и фактических данных;

- вариантное планирование в соответствии с разработанными сценариями и заданными макроэкономическими показателями;

- формирование целевых показателей деятельности;

- расчет плановой и анализ фактической рентабельности;

- прозрачность исполнения бюджетов, план-фактный анализ.

Подсистема контроля платежей предназначена для автоматизации процессов управления исходящими платежами. Обеспечивает планирование графиков платежей по договорам, формирование заявок на платеж, резервирование требуемых сумм в соответствии с утвержденными лимитами, акцептование заявок на платежи, формирование платежного календаря, а также осуществляет обмен данными с бухгалтерскими системами и системами Клиент– Банк [18, С. 137].

Подсистема контроля платежей даст ООО «Varus»:

- повышение эффективности контроля над расходованием средств предприятия;

- предупредительный контроль доступных сумм до утверждения заявки на платеж;

- обеспечение стандартизированной процедуры контроля и согласования заявок на платеж;

- формирование платежного календаря в соответствии с текущей финансовой ситуацией;

- оперативный контроль движения денежных средств

Подсистема консолидации информации и отчетности обеспечивает формирование единого информационного ресурса для построения регламентной и аналитической отчетности. Очищенные и консолидированные данные, поступающие из различных информационных систем предприятия, формируют надежный источник согласованной и актуальной информации. При этом недостающие аналитические срезы данных могут создаваться дополнительно – автоматизировано или вручную.

Подсистема консолидации информации и отчетности даст ООО «Varus»:

-интеграцию данных, необходимых для формирования отчетности, из информационных систем предприятия;

- увязку плановых и фактических данных о деятельности предприятия, обеспечение план-фактного анализа;

- обеспечение сотрудников информацией для своевременного и согласованного принятия управленческих решений.

В целом технологический состав решения автоматизации фаниснового планирование состоит из:

- подсистема финансового планирования строится на базе промышленного продукта Oracle Hyperion Planning;

- подсистема контроля платежей – это собственная разработка компании «ФОРС» – типовое решение, подлежащее адаптации и настройке в соответствии с конкретными требованиями заказчика;

Подсистема консолидации информации и отчетности строится на основе классического подхода к реализации приложений класса хранилищ данных и целиком базируется на технологиях Oracle:

- СУБД – Oracle Database server 11g Enterprise Edition;

- инструменте проектирования и разработки процессов загрузки хранилища данных – Oracle Data Integrator Enterprise Edition (ODI) [7, С. 92].

Отличием решения, предлагаемого «ФОРС», является то, что в нем максимально используются современные технологии и лучшие практики ведущего мирового вендора – корпорации Oracle, что обеспечивает гибкость и динамичность управления, предсказуемость и уверенность в результате. Кроме того, решение позволяет эффективно решать задачи интеграции данных из информационных систем предприятия, обеспечивая возможность создания интерактивных информационно-аналитических панелей и аналитических отчётов и отчётов фиксированного формата, а также средств бизнес – анализа. Решение интегрируется с существующими на предприятии системами, не требуя доработок или настроек в исходных системах – источниках информации. Вся инфраструктура взаимодействия со смежными системами обеспечивается программными компонентами, входящими в состав решения.

Другой важный момент состоит в том, что внедрение может осуществляться как в его полном, комплексном варианте, так и по частям – функциональным подсистемам в соответствии с конкретными потребностями заказчика [1, С. 174].

Заключение

В условиях рыночной экономики предприятие осуществляет свою производственно-торговую деятельность самостоятельно, но конкуренция, которая заключается в соревновании предприятий за потребителя их продукции, заставляет продавца (производителя) непрерывно совершенствоваться. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Информационным обеспечением анализа финансовых результатов может служить как внешняя (правовая, нормативная, справочная), так и внутренняя (плановая, фактографическая) информация.

Экономическое развитие предприятия характеризуется улучшением финансово-экономических результатов. Это улучшение обусловлено действием внутренне-производственных и внешне-экономических факторов.

ООО «Varus» является торгово-розничным предприятием. За 2012-2014 гг. доход (выручка) от реализации продукции ООО «Varus» уменьшился на 47% и составил в 2014 г. 63046 тыс. руб. Себестоимость продукции за этот период уменьшилась на 52% и составила в 2014 г. 49002 тыс. руб. Средняя численность персонала в 2012-2014 гг. составляла 18 чел.

В 2012-2015 гг. доход (выручка) от реализации продукции ООО «Varus» уменьшился на 55264 тыс. руб. или на 47% и составил в 2014 г. 63046 тыс. руб. Уменьшение выручки связано с уменьшением хозяйственной деятельности организации. За этот период валовая прибыль ООО «Varus» уменьшилась на 2386 тыс. руб. или на 57 %, и составила в 2014 г. 14044 тыс. руб. в 2012-2014 гг. структура доходов несколько изменилась. Так вклад валовой прибыли в общие доходы «ООО «Varus» в 2012-2014 гг. уменьшился на 11,5 процентных пунктов (далее по тексту п.п.) и составил в 2014 г. 65,2% общих доходов. Вклад доходов от участия в других организациях в общие доходы ООО «Varus» в 2012-2014 гг. уменьшился на 0,1 п.п. и составил в 2014 г. 11,6% общих доходов. Вклад прочих доходов в общие доходы «ООО «Varus» в 2012-2014 гг. вырос на 11,5 п.п. и составил в 2014 г. 23,2% общих доходов. валовая прибыль ООО «Varus» в 2014 году уменьшилась на 3838 тыс.руб..