Файл: Оборотные активы предприятия . ..pdf

Период оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «СПЕЦМОНТАЖ» во всех годах выше периода оборачиваемости кредиторской задолженности, а это значит, что ООО «СПЕЦМОНТАЖ» рассчитывается по своим обязательствам быстрее, чем дебиторы с предприятием. Период оборачиваемости капитала и дебиторской задолженности ООО «СПЕЦМОНТАЖ» имеет тенденцию к увеличению, что отрицательно характеризует предприятие.

Анализ выявленных недостатков позволил нам выделить основные направления совершенствования методов оценки и оптимизации дебиторской задолженности, а именно:

Совершенствование методов оценки реального состояния дебиторской задолженности ООО «СПЕЦМОНТАЖ»;

1. внедрение факторинга в деятельность предприятия;
2. страхование дебиторской задолженности ООО «СПЕЦМОНТАЖ».

Одним из важнейших объектов контроля является подтверждение эффективности положений кредитной политики организации. В условиях высокой инфляции особенно важно иметь детально обоснованную кредитную политику и осуществлять систематический контроль дебиторской задолженности.

Регулирование дебиторской задолженности ООО «СПЕЦМОНТАЖ» наравне с ценообразованием будет ключевым элементом управления сбытом. Рост доходности компании возможен как вследствие увеличения продаж при либерализации кредитования, так и за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, которому, напротив, способствует ужесточение кредитной политики.

К чему может привести либерализация кредитной политики, рассмотрим далее. Например, при увеличении объема услуг и увеличении отсрочки платежа возрастают объем оказанных услуг, увеличивается дебиторская задолженность. Далее прирост активов вызывает соответственно прирост пассивов, увеличение расходов на обслуживание кредитов и займов.

Все это может привести к общему снижению финансовой устойчивости ООО «СПЕЦМОНТАЖ», долгосрочные прогнозы ее деятельности, как правило, неблагоприятны.

Нужно учитывать следующее: коммерческое кредитование должно производиться с учетом того, что денежные средства с течением времени имеют склонность к обесцениванию. При кредитовании на значительные (свыше 1 месяца) сроки коэффициент инфляции уже становится достаточно весомым, чтобы учитывать его при анализе дебиторской задолженности.

Таким образом, для определения наиболее эффективного варианта кредитной политики необходимо принимать во внимание как коммерческие, так и финансовые факторы.

Основная цель компании - достижение максимальных финансовых показателей. Разница между себестоимостью услуг с учетом всех понесенных расходов и образует финансовый результат деятельности компании.

Необходимо изменить процессы анализа дебиторской задолженности, которые необходимо выстроить так, что бы каждый сотрудник различных структурных подразделений знал свою сферу ответственности и задачи которые должен выполнить. Это необходимо отразить в специальной процедуре - регламенте.

Помимо этого в ООО «СПЕЦМОНТАЖ» нужно также ввести единую систему мер и правил, согласно которой будет предоставляться рассрочка платежа покупателям продукции.

На анализируемом предприятии ООО «СПЕЦМОНТАЖ» практически в соответствии с принципом Парето 81% дебиторской задолженности создают 6 основных покупателей, а прочая дебиторская задолженность составляет 19%.

Система управления дебиторской задолженностью не может создаваться обособленно. Она требует системного подхода, взаимосвязанных мер и процедур, интегрированных в остальные процессы компании.

Среди проблем управления дебиторской задолженностью ООО «СПЕЦМОНТАЖ» можно выделить:

• отсутствие объективной информации о сроках погашения обязательств организациями покупателями;
• не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;
• отсутствие данных об изменении расходов, связанных с ростом задолженности покупателей и сроков ее оборачиваемости;
• отсутствует анализ деятельности покупателей на предмет их кредитоспособности;
• получение денежных средств, анализ дебиторской задолженности, и принятие решение об отгрузке продукции в кредит распределено между различными структурными подразделениями организации.

Для решения проблем управления дебиторской задолженностью на предприятии можно предложить совершенствование методов оценки реального состояния дебиторской задолженности ООО «СПЕЦМОНТАЖ».

В целях осуществления контроля и планирования дебиторской задолженности в организации должна быть налажена работа по получению информации о расчетах с покупателями.

Единых стандартов и схем по совершенствованию условий кредитной политики в компаниях малого бизнеса не существует. Каждая компания должна самостоятельно сформировать условия предоставления коммерческого кредита, которые будут учитывать специфику ее деятельности.

Одним из важных моментов создания более эффективной системы управления дебиторской задолженности на предприятиях малого бизнеса является оценка ее реального состояния путем группировки сумм дебиторской задолженности в зависимости от срока возникновения и установления для каждой группы коэффициента сомнительности.

Пример оценки реального состояния дебиторской задолженности ООО «СПЕЦМОНТАЖ» представлен в таблице 3.1. Расчет производиться на основании данных бухгалтерского баланса за отчетный период. Так, общая сумма дебиторской задолженности за отчетный период составила 23 396 тыс. руб. С помощью предлагаемой оценки проведем классификацию дебиторской задолженности по срокам ее возникновения, и определим какой резерв по сомнительным долгам необходимо сформировать предприятию.

Таблица 3.1 - Методика оценки реального состояния дебиторской задолженности (для внедрения в практику ООО «СПЕЦМОНТАЖ»)

Примечания:

*Процент вероятности безнадежных долгов для каждого временного интервала рассчитывается на основе экспертных оценок или на основе статистики, накопленной в компании за прошлые периоды.

**Итог вероятности безнадежных долгов - расчетная величина: 1558,8/ 21 837,2 * 100 % = 7,14 %.

Расчет показывает, что предприятие не получит 1558,8 тыс. руб. дебиторской задолженности (7,14 % от общей ее суммы). Следовательно, именно на эту сумму целесообразно сформировать резерв по сомнительным долгам.

Таким образом, внедрение в практику ООО «СПЕЦМОНТАЖ» методики оценки реального состояния дебиторской задолженности позволит предприятию своевременно выявлять сомнительные долги и формировать соответствующий резерв.

1. Внедрение факторинга в деятельность предприятия.

Принято считать, что факторинг подходит только для «товарной» сферы (то есть для компаний, осуществляющих поставку различных товаров на условиях отсрочки платежа), но это большое заблуждение. «Принципиальное отличие между факторингом для компаний, осуществляющих поставку товаров, и компаний, оказывающих различные услуги, заключается лишь в документообороте. Пользуясь услугами факторинга, предприятия из сферы услуг решают две основные задачи.

Во-первых, получают финансирование, пополнение оборотных средств, чтобы продолжать оказывать свои услуги, привлекать субподрядчиков, если это необходимо, закупать какие-то материалы.

Во-вторых, факторинг позволяет управлять дебиторской задолженностью.

Дополнительные доходы и выгоды ООО «СПЕЦМОНТАЖ» связанные с факторинговым обслуживанием:

• получение дополнительной прибыли за счет возможности увеличить объем реализации услуг, получив от фактора необходимые для этого оборотные средства;
• получение дополнительной прибыли от увеличения оборота вследствие уменьшения цены на реализуемые услуги и увеличение срока кредитования, т.е. дополнительных конкурентных преимуществ;
• защита от потерь при неоплате или несвоевременной оплате дебиторами за оказанные им услуги.

1. Страхование дебиторской задолженности ООО «СПЕЦМОНТАЖ».

Безусловно, страхование дебиторской задолженности со временем станет нормой для многих российских компаний.

Таким образом, рекомендуемые выше положения, которые могли бы лечь в основу политики управления дебиторской задолженностью на предприятии, позволят ему избежать убытков, связанных со списанием безнадежной к взысканию дебиторской задолженности, повысить эффективность расчетов с покупателями.

Предлагается заключить договор страхования дебиторской задолженности со страховой компанией ООО «Ингосстрах ОНДД Кредитное Страхование».

Для ООО «СПЕЦМОНТАЖ» предлагается использовать генеральную схему страхования дебиторской задолженности. При использовании такой схемы страховой полис не используется.

В случае использования такой схемы ООО «СПЕЦМОНТАЖ» оказывает услуги в рамках определенных лимитов. При этом выплачивается аванс в размере от половины до двух третей размера премии за весь срок соглашения.

Оплата по договору осуществляется в первые три месяца после подписания страхового соглашения.

Ежеквартально ООО «СПЕЦМОНТАЖ» должно раз в квартал в зависимости от условий страхового соглашения представлять отчет об оказанных услугах по застрахованным позициям. Остаток страховой премии предприятие выплачивает в месяце, в котором достигается запланированный объем дебиторской задолженности.

В случае если объем дебиторской задолженности превышает объем чем указанный в страховом соглашении производиться оплата дополнительной премии.

При возникновении просрочки платежа в обязанности ООО «СПЕЦМОНТАЖ» должно осуществлять напоминание дебиторам о необходимости погашения задолженности, а также выезд доверенных лиц ООО «СПЕЦМОНТАЖ» для очных переговоров.

Такие же действия производят доверенные лица страховой компании.

Если по истечении 180 дней с даты появления просрочки платежа (период ожидания) дебиторская задолженность не погашена, то страховой случай считается наступившим и страховая компания выплачивает страховое возмещение ООО «СПЕЦМОНТАЖ».

После выплаты страхового возмещения у ООО «СПЕЦМОНТАЖ» не исчезают права требования по обязательствам (дебиторской задолженности) покупателя в размере установленной в страховом соглашении. Например, в страховом соглашении может быть установлена страховая франшиза в размере 10 %.

Внедрение в деятельности ООО «СПЕЦМОНТАЖ» страхования дебиторской задолженности позволит значительно снизить риски невозврата дебиторской задолженности и повысит эффективность управления оборотными активами предприятия.

3.2. Оптимизация движения денежных средств ООО «СПЕЦМОНТАЖ»

Политику управления денежными средствами необходимо рассматривать как комплексное понятие, в структуре которого можно выделить следующие составляющие элементы (детерминанты политики):