Файл: Анализ денежных средств предприятия. ООО " ПРОМСТРОЙ".pdf

Руководство предприятия, его собственники или отдел маркетинга будут заниматься вопросами кредитного контроля не ежедневно, а в случае, когда ситуация вышла из-под контроля^[11].

Главное - не считать сделку по продаже выполненной, пока покупатель не рассчитался за поставленную продукцию. Если выбрать такой подход и организовать эффективную систему учета дебиторской задолженности, контролировать отношения с дебиторами будет сравнительно несложно.

Подразделения предприятия должны ежемесячно составлять соответствующий отчет, согласно которому руководство могло бы контролировать ситуацию по возврату дебиторской задолженности. Такой отчет можно составить и без компьютера - достаточно просто вести баланс кредиторской задолженности в соответствии с количеством дней от даты поставки^[12].

Введя такую ​​систему отчетности, следует, по крайней мере ежемесячно отчитываться о динамике дебиторской задолженности должностным лицам. Дебиторов, которые не возвращают долги, следует выделить в отчете в качестве кандидатов на прекращение кредитования. Отказ отпускать продукцию клиенту - это сложное решение, которое не могут принимать только учетчики и аналитики. Это должно быть общим решения отдела маркетинга и руководства, владельцев предприятия.

Вторым полезным инструментом контроля является анализ коэффициента инкассации дебиторской задолженности. Он является результатом соотношения среднего баланса дебиторской задолженности на весь объем продаж в кредит за период, умноженный на количество календарных дней в году.

Отпускать всю продукцию только на условиях стопроцентной предоплаты было более рационально, но такая система оплаты ограничивает возможности предприятия, так что для развития бизнеса приходится соглашаться на определенный кредитный риск.

Частичную предоплату целесообразно предлагать новым покупателям, которые еще не имеют кредитной истории.

Прогрессивное выставление счетов часто применяется в таких отраслях, как строительство и консалтинг. У ненадежных покупателей можно требовать банковских гарантий, а уже старым покупателям за своевременные или досрочные расчеты можно предложить скидки^[13] .

Иногда с помощью системы гибких цен можно привязать цену товара к стоимости сырья или материалов, из которых он производится. Это другой подход, нежели давальческая схема, примененная на многих российских предприятиях, ведь производитель остается ответственным как за закупку сырья, так и за поставку готовой продукции.

Контролировать дебиторскую задолженность можно путем внедрения скидок. Существуют скидки разных видов. С помощью скидок можно ускорить расчеты, развивать свой бизнес и сочетать кредитную политику с маркетинговыми мерами.

Если бизнес является сезонным, или если предприятие работает нестабильно, можно предложить покупателям скидки в течение спада производственной деятельности. Незначительное снижение прибыли будет, пожалуй, будет небольшой ценой, если такими мерами удастся стабилизировать движение денежных средств за год в целом^[14] .

На предприятии должна быть разработана обоснованная четкая отлаженная кредитная политика, которая будет регулировать взаимоотношения контрагентов. Это объясняется тем, что в настоящее время большинство предприятий пользуются отсрочкой платежа. Поступление денежных средств непосредственно связано с объемом реализации продукции, а поэтому является важным налаживание четкого контроля с теми потребителями продукции, которые ее покупают с отсрочкой платежа. Такой контроль должен носить системный характер и обеспечивать реализацию товарной политики инкассации задолженности дебиторов, введение в соответствующие регламентные правила порядка предоставления кредитов, учетных процессов их контроля возврата.

Предприятиям необходимо определить оптимальный размер кредита, который они предоставляют потребителям как непосредственно сами, так и с участием банков. Они должны разработать меры по кредитованию, которые были бы благоприятными как для контрагентов, так и для обеспечения оптимизации своего риска. Разработка таких мероприятий должна быть согласованной с системой собственных расчетных отношений со своими поставщиками. Должна быть согласованность с операционными и финансовыми затратами, уровнем оборачиваемости собственных активов^[15].

При разработке кредитной политики предприятие должно учитывать свою стратегию в отношении увеличения в перспективе объемов реализации, достижения максимальной величины прибыли с каждой единицы товара при оптимальном объеме реализации продукции, ускорения оборота оборотных средств.

Разработка кредитной политики предприятия должна учитывать сегменты рынка, круг покупателей, уровень рыночной конкуренции, ценовую политику, систему санкционирования и стимулирования, риски невозврата с целью устранения безнадежной дебиторской задолженности. Целесообразно учитывать кредитную историю, то есть тип покупателей, посредников, соблюдение покупателями платежной дисциплины.

Предприятиям при разработке кредитной политики необходимо учитывать динамичность производства предприятий, кому предоставляется кредит, сезонность выпуска продукции. Необходимо учитывать продолжительность операционного цикла, исходя из составляющих его определения^[16].

Некоторые экономисты-аналитики предлагают для контроля состояния расчетов использовать разработку бюджетов дебиторской задолженности в разграничении контрагентов, направлений деятельности предприятий. Это позволит спланировать уровень дебиторской задолженности на прогнозируемый период времени при возможности корректировки ее уровня. При разработке бюджета дебиторской задолженности должны учитываться и возможные последствия ее сверхнормативной величины.

В частности, суперсрочная дебиторская задолженность ведет к дефициту денежных средств предприятия, просроченной кредиторской задолженности, недостатку производственных запасов предприятия, увеличению потребностей в заемных средствах. Все это в конечном результате приведет к снижению выручки от реализации продукции, увеличению ее себестоимости и, как конечный результат, снижению прибыли, возможных угроз его банкротства^[17].

Анализ дебиторской задолженности предприятий свидетельствует, что ее уменьшение, в противовес кредиторской может состояться по причине ухудшения отношений с контрагентами, уменьшения количества потребителей продукции, а ее увеличение - следствием неплатежеспособности потребителей.

Дискуссионным является утверждение, что превышение кредиторской задолженности над дебиторской свидетельствует, что предприятие привлекает в оборот больше средств, чем высвобождает их из оборота, а значит рационально их использует. На практике предприятия вынуждены погашать свои долговые обязательства независимо от состояния дебиторской задолженности.

Итак, эффективное управление дебиторской задолженностью является жизненной необходимостью, поскольку уровень дебиторской задолженности непосредственно влияет на поступление денежных средств. Эффективный процесс возврата дебиторской задолженности следует формализовать; благодаря гибкой ценовой политике и скидкам можно максимизировать долгосрочные прибыли покупателей.

Планируя мероприятия для пополнения оборотных средств, как правило, имеют в виду сокращение товарных запасов или возврата просроченной дебиторской задолженности. Но, если предприятие балансирует на грани банкротства из-за нехватки денежных средств, возможно, придется продавать активы, которые используются неэффективно или уже не используются в основной деятельности предприятия.

Положительными последствиями такого шага является поступления «живых» денег, а также сокращение потребности в денежных средствах.

На большинстве предприятий есть ресурсы, необходимые для детального анализа активов с точки зрения денежных потоков. Специально предназначенная группа должна пересмотреть баланс, отчет о финансовых результатах, а также отчет о движении денежных средств и определить активы, которые потребляют больше средств, чем зарабатывают^[18]. Качественно выполнить этот анализ, не выходя из офиса, пожалуй, невозможно – необходимо воочию убедиться, как работают производственные подразделения предприятия, и поговорить с производственным персоналом. Для этого нужно время и усилия, а потому критически важной для успеха является полная поддержка со стороны руководства, владельцев предприятия.

Итак, методом максимизации результата хозяйствования и обеспечения положительного денежного потока является анализ состояния денежных расчетов предприятия с его контрагентами.

Целью анализа портфеля реализации продукции, или ассортимента продуктов предприятия в целом является сбалансирование продукции в стадии зрелости, то есть продукции, которая дает положительные денежные потоки, и продукты на ранних стадиях жизненного цикла, с отрицательными или нулевыми денежными потоками.

Такая сбалансированность помогает оптимизировать финансовые результаты предприятия в долгосрочный период времени. Целью предприятия является – увеличение денежных потоков для разработки нового продукта.

Производитель может даже смириться с потерей доли рынка.

Важным фактором бесперебойной и стабильной работы предприятия является наличие достаточного количества денежных средств для финансирования его деятельности, поэтому особенно актуальным и важным является управление, контроль состояния расчетов. Ведущее место при организации этой работы занимают результаты анализа процесса расчетов. Все это позволяет оценить организацию финансового контроля на предприятии.

В данной главе мы рассмотрели сущность и роль денежных средств в обеспечении деятельности организации, информационную базу и методы анализа денежных средств и денежных расчетов предприятия.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ООО «ПРОМСТРОЙ»

2.1. Организационная характеристика предприятия

ООО «ПромСтрой – ремонтно-строительное предприятие. Основной вид деятельности- оказание услуг по строительство и ремонту зданий и сооружений. Организационная структура предприятия представлена на рис.1

Рис. 1. Организационная структура организации

Главный бухгалтер контролирует правильность учета финансовых, кредитных и расчетных операций, осуществляет проверку расчетов организации с банком, правильность налоговых отчислений от прибыли и других платежей в бюджет, проверяет своевременное погашение кредитов банку, своевременно формирует бухгалтерскую отчетность, а также несет ответственность в пределах своих функциональных обязанностей.

Для работы бухгалтерской службы на предприятии используется программа 1С : Бухгалтерия, в которой имеются регламентированные отчеты как по статистике, так и по финансовой работе.

Основные технико-экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия представлены в Таблице 3.

Таблица 3

Анализ результатов деятельности предприятия за 2015 - 2017 год