Файл: Анализ денежных средств предприятия. ООО «Веста».pdf

ВВЕДЕНИЕ

Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов, сопровождается образованием и расходованием денежных средств. Поэтому динамика и структура денежных средств хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно-торговой деятельности.

Организации при осуществлении расчетов могут использовать бумажные деньги, кредитные деньги, электронные деньги (пластиковые карты), депозитные счета.

В Российской Федерации и в развитом государстве имеется денежная система, т.е. это установленное и регулируемая законами страны система денежного обращения.

Денежное обращение - это движение наличных денег в процессе реализации, продажи товаров, услуг и совершении других платежей, в том числе безналичным путем.

Финансово устойчивым является то предприятие, которое за счет собственных средств покрывает средства вложенные в активы (основные средства, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской задолженности, кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.

Основной финансовой устойчивости является рациональная организация анализа и использования оборотных средств, в частности, денежных средств.

Целью курсовой работы является исследование методологии экономического анализа денежных средств в ООО «Веста», осуществляющего свою деятельность на территории г. Ростова-на-Дону.

Для раскрытия темы в работе ставятся и решаются следующие задачи:

- изучить сущность и виды денежного обращения и формы расчетов;

• представить организационно-экономическую характеристику объекта исследования;
• изучить учет движения денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия;
• провести анализ формирования и использования денежных средств;
• сделать выводы по итогам проведенных исследований и внести предложения по совершенствованию анализа денежных средств в изучаемой организации.

Период исследования охватывает 2014-2016 годы.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды ученых, нормативные акты, а также данные синтетического и аналитического учета организации в области исследования.

При выполнении работы использованы такие методы аналитического исследования, как: группировки, сравнения, комплексной взаимоувязки показателей, цепных подстановок, индексный метод и другие.

1. СУЩНОСТЬ И ВИДЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ.

1.1 ФОРМЫ РАСЧЕТОВ

Товарное обращение невозможно без денег, которые выполняют роль всеобщего эквивалента, выступают посредником в обмене товаров. Эквивалент измеритель. Деньги имеют товарное происхождение, сначала в процессе обмена один товар выражал свою стоимость в другом [5].

Развитие товарного производства или обмена из товарного мира выделили отдельные товары выполнявшие на местном рынке роль главного эквивалента. В дальнейшем роль эквивалента стали выполнять драгоценные металлы - золото, серебро. В мировой экономике в настоящее время роль всеобщего эквивалента выполняет деньги [6].

В настоящее время используются различные формы безналичных расчетов, при которых применяются различные банковские расчетные документы: платежные поручения; платежные требования; аккредитивы; расчетные чеки. Формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств определяются договором или соглашением.

Рассмотрим схему расчетов при помощи платежных поручений.

Плательщик

Получатель

1 3 3

Банк плательщика

Банк получателя

2

Рисунок 1 - Схема расчетов с использованием платежных поручений [5]

1. Плательщик относит в банк платежное поручение.
2. Банк плательщика перечисляет денежные средства в банк получателя.
3. Банки выдают своим клиентам выписки с расчетного счета о зачислении и снятии денег на расчетных счетах.

Платежное требование применяется при акцептной (или инкассовой) форме расчетов [6]. Сущность этой формы расчетов состоит в том, что поставщик вслед за отправкой товаров покупателю передает соответсвующие документы в свое учреждение банка на инкассо, то есть доверяет своему банку получить деньги от покупателя при наличии его акцепта (согласия на оплату).

1

Материальные ценности, работы, услуги

Платежное требование с отгрузочными документами

6

Зачисление суммы платежа

Акцептованное требование

Платежное требование для акцепта

4 5

Извещение об оплате покупателем требования

2 7

Платежное требование

Поставщик

(Получатель денег)

Покупатель (Плательщик)

Банк поставщика

Банк покупателя

3

Рисунок 2 - Схема расчетов платежными требованиями [5]

1

Материальные ценности, работы, услуги

Поручение на перечисление денег

Платежное требование с отгрузочными документами

Акцептованное требование

Выписка с расчетного счета о списании денежных средств

3 1

6

Выписка с расчетного счета о зачислении средств

Поставщик

(Получатель денег)

Покупатель (Плательщик)

Банк поставщика

Банк покупателя

4

2

Рисунок 3 - Схема расчетов при прямом направлении платежного требования плательщику [5]

Рассмотрим схему акцептно-инкассовой формы расчетов [5].

1. Поставщик передает покупателю товар.

2. Поставщик передает платежное требование в обслуживающий банк, который возвращает клиенту последний экземпляр платежного требования с отметкой о приеме документов на инкассо.

3. Полученное платежное требование банк, обслуживающий поставщика, персылает в банк, обслуживающий плательщика или оставляет у себя, если счета поставщика и плательщика находятся в одном банке.

1

Поставщик

Плательщик

(покупатель)

2 7 3 5 4

Банк поставщика

Банк покупателя

6

Рисунок 4 - Схема акцептно-инкассовой формы расчетов [5]

4. Банк покупателя извещает клиента о поступившем требовании.

5. Покупатель дает акцепт на оплату.

6. Банк покупателя перечисляет денежные средства в банк поставщика.

7. Банки выдают своим клиетам выписки с расчетных счетов.

В составе безналичных платежей основной используемой формой расчетов являются расчеты при помощи платежных поручений, что указывает на высокий процент соблюдения законодательства организацией и на своевременность расчетов [6].

Поступление иностранной валюты, как и ее расходование может производится двумя путями: наличными и безналичными.

Плательщик (как правило импортер) дает банку заявление на перевод, то есть поручает банку произвести снятие денег со своего счета и перечисление их на счет контрагента, отгрузившего (отпустившего) ему товар. В роли такого контрагента обычно выступает практике получателя денежных средств называют также «бенефециар».

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива [6]. Для того, чтобы воспользоваться аккредитивом как формой расчетов, аккредитиводатель подает в свое отделение банка заявление на открытие аккредитива, в котором указывается: номер договора, на основании которого открывается аккредитив, срок действия аккредитива, наименование поставщика, наименование банка поставщика, место исполнения аккредитива.

Полное и точное наименование документов, против которых банк может производить выплаты по аккредитиву, вид аккредитива, сумма аккредитива и т.д. [5]

Покупатель

Поставщик

(бенефициар)

Банк

покупателя

(банк-эмитент)

Банк поставщика

(исполняющий банк)

6

1

2

3

8

5

7

4

Рисунок 5 - Схема аккредитивной формы расчетов [5]

Рисунок 6 - Схема документооборота при

4

Материальные ценности, работы, услуги

Извещение об открытии аккредитива

Поручение на открытие аккредитива

Подтверждающие документы

Документы, подтверждающие отгрузку

Заявление на аккредитив

1

3 5

Поставщик

(Получатель денег)

Покупатель (Плательщик)

Банк покупателя

2

6 Банк поставщика

Расчетный счет

Аккредитив

Зачисление денег на расчетный счет

аккредитивной форме расчетов [5]

Завершает эту цепочку процедур доставка товара покупателю в обмен на предъ­явление транспортных документов. В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву [6].

При закрытии счета его владелец обязан представить в банк заявление и приложить к нему чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками, в которых указываются номера чеков. [11]

Перечисление денежных средств

Материальные ценности, работы, услуги

1

Чек

Требование об оплате чека

4

Чек (Реестр чеков для оплаты)

Чековая книжка

Заявление на получение чековой книжки

5 2

Зачисление денег на расчетный счет

Поставщик

(Получатель денег)

Покупатель (Плательщик)

Банк покупателя

3

Банк поставщика

Рисунок 7 - Схема расчетов чеками [5]

2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ВЕСТА»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО "Веста"

Уставный капитал предприятия был распределен полностью среди участников общества. Предприятие имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в судах.

Основным видом деятельности является: строительство и ремонт зданий и сооружений; строительство, реконструкция, ремонт, текущее содержание малых и средних мостов и водопропускных труб; оптовая и розничная торговля строительными материалами, собственного производства и покупными; транспортно-перевозочная деятельность; оказание различных бытовых услуг населению; торгово-закупочная деятельность, посреднические услуги; коммерческая и посредническая деятельность, необходимая для реализации производственной деятельности фирмы; сбыт собственной продукции, работ, услуг, а также продукции, товаров, работ и услуг российских и иностранных юридических лиц и граждан по их поручениям; иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством РФ; а также осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.

Общество может заниматься любым видом деятельности, не противоречащим закону. Общество ведет бухгалтерский и статистический учет и представляет финансовую отчетность в порядке, установленным действующим законодательством РФ. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета на предприятии, своевременное представление ежегодной финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности предприятия, представляемых участникам, кредиторам и другим органам несет исполнительный орган ООО «Веста» - директор, а также конкретные лица, отвечающие за данный участок работы предприятия. Директор осуществляет руководство текущей деятельностью предприятия. При этом часть своих полномочий он передает заместителям. Компетенции заместителей устанавливаются руководителем. Финансовый год для предприятия устанавливается с 1 января по 31 декабря. Финансовые отчеты предприятия составляются за каждый год и могут отражать доходы и расходы ООО «Веста» в рублях. Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете предприятия общему собранию акционеров, бухгалтерском балансе, отчете прибылей и убытков, должна быть подтверждена ревизионной комиссией ООО «Веста». Годовой отчет подлежит обязательному предварительному утверждению директором предприятия не позднее, чем за 30 дней до даты проведения годового общества собрания участников.