Файл: Анализ денежных средств предприятия. ООО «Веста».pdf

Общество имеет право не представлять государственным органам информацию, содержащую коммерческую тайну. Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, утверждается директором. В указанный перечень не могут входить сведения, которые в соответствии с законодательством РФ не могут составлять коммерческую тайну и необходимые для представления в государственные органы.

В своей деятельности предприятие подотчетно Учредителю по вопросу целевого использования и сохранности переданного ему имущества. Взаимоотношения работников и директора регламентируются контрактами и регулируются законодательством о труде и коллективным договором. Администрация предприятия возглавляется директором, избранным на собрании акционеров. Он действует от имени предприятия, представляет его во всех хозяйственных и государственных учреждениях. Организация труда работниками предприятия вызывает необходимость заключения коллективного договора с администрацией предприятия, и в случае принятия такого решения, администрация утверждает его; принимает решение о создании постоянно действующего органа, осуществляющего полномочия организации работников или наделения такими полномочиями существующего на предприятии органа; принимает решения, связанные с приватизацией предприятия, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Управление ООО «Веста» осуществляют общее собрание участников. Высшим органом управления является общее собрание ООО «Веста», которое правомочно рассматривать и решать любые вопросы его деятельности. Контроль за соблюдением Устава, финансовой и хозяйственной деятельностью общества, а также за созданными им организациями осуществляет также общее собрание.

Схема управления обществом представлена на рисунке 8.

Рисунок 8 - Схема управления ООО «Веста»

К исключительной компетенции общего собрания ООО «Веста» относятся: создание общества, реорганизация и прекращение его деятельности; принятие Устава ООО «Веста», внесения в него дополнений и изменений. Директор ООО «Веста» может поручать решение отдельных вопросов, входящих в их компетентность своим заместителям, на которых он опирается при осуществлении своей деятельности.

В обязанности экономиста по ценам входит изучение всей экономической литературы по вопросам изменений в вопросах ценообразования на предприятии, расчет цен, валового дохода и прибыли предприятия. Консультирование руководителя и главного бухгалтера по экономическим вопросам. Составление ежегодной экономической характеристики деятельности организации.

Функциональными особенностями работы главного бухгалтера является управление процессом осуществления учетной политики, организации и руководство ведением бухгалтерского учета, за составлением первичной документации и отчетности, составление бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности, а также ее представление в соответствующие - органы. В компетенцию заместителя директора по снабжению и сбыту входит изучение конъюнктуры рынка, информирование руководителя по данным вопросам, налаживание кооперационных связей, проверка работы магазинов, руководство деятельностью складских работников, завмагов, зав. общественным питанием и реализаторов (продавцов). Контроль за производственной, хозяйственной и финансовой деятельностью предприятия осуществляется контрольно-ревизионной комиссией. В своей деятельности контрольно-ревизионная комиссия руководствуется действующим законодательством и Уставом предприятия. Она осуществляет текущий контроль за соблюдением Устава, сохранностью имущества, законностью заключения договоров и проведения хозяйственных операций, поступлением и расходованием материально-технических и денежных средств, правильностью учета, отчетности и расчетов.

ООО «Веста» ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет и составляет отчетность в соответствии с действующим законодательством РФ. Для организации ведения бухгалтерского учета создана бухгалтерия, которую возглавляет главный бухгалтер. Основной деятельностью главного бухгалтера является управление процессом осуществления учетной политики общества, руководство ведением бухгалтерского учета, ведение регистров аналитического учета, составление бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности предприятия по итогам деятельности за отчетный период, а также представление ее в соответствующие органы. B обязанности главного бухгалтера также входит контроль за деятельностью ООО «Веста», составление графика и проведение инвентаризаций и документальных проверок по результатам работы за различные отчетные периоды.

Бухгалтер осуществляют постановку и ведение бухгалтерского учета в соответствии с учетной политикой, контроль за составлением первичной документации и отчетности материально ответственных лиц, ведение регистров бухгалтерского учета. Для осуществления бухгалтерского учета общество выбирает учетную политику, которая представляет собой совокупность методов и приемов бухгалтерского учета. Учетная политика утверждена приказом № 1 от 3.01.2016 года. Согласно учетной политике ООО «Веста» выбрало автоматизированную форму бухгалтерского учета, для чего использует программу 1С: Бухгалтерия 8.3. В ООО «Веста» для учета товарных операций применяется журнал-ордер 11, для учета денежных средств используется журналы-ордера 1,2 и ведомости к ним.

Организация находится на общем налоговом режиме.

Определен метод определения выручки от реализации по отгрузке товаров покупателями – метод начисления. Учет товаров и продуктов осуществляется на счете 41 «Товары». Распределяемая между остатками товаров на складе и реализованными товарами часть расходов на продажу, относящаяся к реализованным товарам списывается в конце отчетного периода с кредита счета 44 «Расходы на продажу» в дебет счета 90 «Продажи». В ООО «Веста» имеется график документооборота по операциям, касающимся основных видов деятельности – оптовой торговли.

Для представления об исследуемом предприятии необходимо рассмотреть его с экономической точки зрения и провести финансовый анализ его деятельности. Товарооборот торгового предприятия представляет собой выручку от продаж, отражаемую в отчете о финансовых результатах с учетом налога на добавленную стоимость, для ООО «Веста» это продажа товаров оптом и в розницу. Собственных заданий ООО «Веста» не имеет. Офис и контактные отделы размещены в помещениях зданий, арендуемых у администрации г. Ростова-на-Дону. В собственности организации находится торгово-технологическое оборудование и прочие основные средства. Состав и структура основных средств ООО «Веста» проанализированы в таблице 1.

Таблица 1

Состав и структура основных средств ООО «Веста» в 2014-2016 гг.

Из таблицы 1 видим, что в составе собственных основных средств ООО «Веста» находится торгово-технологическое оборудование, удельный вес которого вырос за 2014-2016 гг. с 74,10 до 95,77 %, или в стоимостном измерении на 1550,0 тыс. руб. (1745-195), и прочие основные средства, удельный вес которых снизился за период на 21,67 %, а стоимость выроста на 9,0 тыс. руб., или 12,9 %. Общая стоимость основных средств выросла в 2016 по сравнению с 2014 годом на 1559 тыс. руб. или в 6,9 раза, что связано с их приобретением организацией. Все основные средства являются в ООО «Веста» производственными.

Важным показателем деятельности общества, влияющим на увеличение суммы общего объема реализации товаров и услуг, прибыли, a, следовательно, и укрепление финансового состояния, является человеческий фактор, который характеризуется производительностью труда торговых работников [1]. B таблице 2 представлены расчеты показателей эффективности эксплуатации труда работников торговли организации.

Таблица 2

Численность работников и фонд оплаты труда ООО «Веста» в 2014-2016 гг.

Как видно из таблицы 2, по сравнению c 2014 годом выручка на одного торгового работника возросла на 35,5 %, при неизменной численности работников. Для осуществления торговой деятельности предприятию необходимо иметь определенную торговую площадь, которую следует использовать с максимальной выгодой для достижения оптимального результата. Эффективность осуществления торговой деятельности может характеризоваться различными показателями, основные из них представлены в следующей таблице.

Таблица 3

Показатели осуществления торговой деятельности

ООО «Веста» в 2014-2016 гг.

Данные таблицы 3 показывают, на сколько изменилось значение показателей эффективности осуществления торговой деятельности. Товарооборот в расчете на одного работника увеличился значительно, за последний год рост составил 104,6 тыс. руб., а за весь период 35,4 %, что является положительным признаком в работе предприятия. Рентабельность продаж имеет низкое значение показателей и ее уровень снижается в 2016 году до 1,9 %, что не может положительно повлиять на получение прибыли от обычной деятельности организации. В торговой организации товарооборачиваемость в разах характеризуется суммой выручки приходящейся на одну тыс. руб. товаров. Количество дней в отчетном периоде деленное на эту величину показывает, сколько дней в обороте находятся товары организации. Данный показатель в ООО «Веста» снижается от 21 дня в 2014 году до 11 дней в 2016 году, т. е. снижается на 12 дней или 47,6 % (100,0 – 52,4).

Увеличение фактических расходов на оплату труда, как одной из наиболее значимых статей издержек, привели к росту расходов организации как в стоимостном измерении, так и по уровню. За анализируемый период времени улучшились и финансовые результаты деятельности ООО «Веста».

Таблица 4

Расходы и финансовые результаты деятельности ООО «Веста»

Сопоставление динамики изменения расходов на продажу и прибыли от продажи, полученных ООО «Веста» в 2014-2016 гг. показывают, что темп роста расходов значительно опережает темп роста прибыли от продажи, это связано с рядом причин как объективного, так и субъективного характера, но обуславливает необходимость изыскания резервов снижения расходов организации. Увеличение прибыли от продажи будет способствовать увеличению чистой прибыли ООО «Веста» (в 2014 г. она составила 58 тыс. руб., в 2016 г. – 19 тыс. руб.), как источника пополнения собственного капитала, улучшит отдачу активов, платежеспособность организации.