Файл: Федеральное казначейство РФ(его роль в управлении движением государственных финансов).pdf

– блокировка ЛБО, предусмотренных на предоставление межбюджетных трансфертов, в случае нарушения сроков заключения соглашений на предоставление межбюджетных субсидий;

– оперативное и своевременное информирование Минфина России о поступлении и расходовании средств федерального бюджета^[48].

Анализ создания и реализации Дорожной карты 2016 г., как инструмента повышения предсказуемости исполнения федерального бюджета показал необходимость создания соответствующего инструмента, направленного на повышение уровня финансовой дисциплины ГРБС и их подведомственных ПБС при исполнении федерального бюджета. На основании результатов этого анализа была создана аналогичная Дорожная карта 2017 г., усиливающая контроль со стороны Минфина России и Федерального казначейства за расходованием бюджетных средств и соблюдением положений действующего законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере. Указанный документ формирует новые вызовы для казначейской системы и требует большей ответственности и дисциплины в работе, как центрального аппарата Казначейства России, так и всех его территориальных органов, а также повышение степени синхронизации процессов их взаимодействия.

В целях совершенствования осуществления платежей наших клиентов в иностранной валюте Федеральным казначейством разработаны и согласованы с Банком России и Минфином России предложения по созданию системы единого счета ФК в иностранных валютах, предусматривающие централизацию валютных операций клиентов Казначейства России и открытие валютных счетов в кредитных организациях^[49].

Федеральным казначейством также направлены в Министерство финансов Российской Федерации предложения по механизму зачисления в доход федерального бюджета иностранной валюты, обращенной в собственность государства и находящейся у федеральных органов исполнительной власти, разработанные с учетом перспективы внедрения системы валютного ЕКС и позволяющие федеральным органам исполнительной власти обеспечить зачисление конфискованной валюты без открытия им банковских счетов.

В 2016 г. с целью пополнения ликвидности единого счета федерального бюджета привлекались остатки средств, поступающие во временное распоряжение федеральных казенных учреждений, остатки средств неучастников бюджетного процесса с соответствующих счетов территориальных органов ФК, а также остатки средств со счетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

---

Большая помощь бюджету была получена за счет казначейского сопровождения. Среднедневная дополнительная ликвидность от использования этого инструмента превысила 200 млрд. руб.

Большая работа была проведена по внедрению Порядка утверждения и доведения до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета предельных объемов оплаты денежных обязательств, утвержденного приказом Минфина России от 21.12.2015 г. № 204н. Было осуществлено полномасштабное внедрение механизма доведения и контроля предельных объемов оплаты денежных обязательств, утвержденных главным распорядителям средств федерального бюджета, а также механизма мониторинга непревышения кассовыми выплатами предельных объемов финансирования, доведенных до главного распорядителя средств федерального бюджета. В настоящее время этот механизм отработан и продолжает совершенствоваться, синхронно осуществляется соответствующая доработка прикладного программного обеспечения (ППО) ^[50].

В целях повышения эффективности процессов управления финансовыми ресурсами Российской Федерации в 2016 г. был разработан, апробирован и внедрен механизм ежедневного таргетирования остатков средств федерального бюджета, сформированы предложения по совершенствованию управления денежными средствами в части таргетирования остатка на ЕКС. В 2016 г. был проведен эксперимент в части ежедневного таргетирования остатка на ЕКС, в результате которого достигнуты следующие результаты:

– обеспечено снижение остатка средств на ЕКС в отдельных периодах до 200,0 млрд. руб., а в ряде случаев – и до сумм менее 200,0 млрд. руб.;

– повышено качество управления кассовыми потоками на краткосрочную перспективу.

Это было достигнуто благодаря внедрению механизма ежедневного таргетирования остатков средств на ЕКС, который позволил в определенные периоды прошлого года существенно снижать остаток на ЕКС и получать максимальный доход от управления средствами.

Помимо осуществления полномочий по составлению и ведению кассового плана исполнения федерального бюджета, закрепленных за Федеральным казначейством в Бюджетном кодексе РФ, также реализуется широкомасштабный проект по развитию механизмов кассового планирования и прогнозирования средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Федеральное казначейство в 2016 г. осуществляло работу по формированию прогноза движения средств на едином казначейском счете, прототипом которого стал механизм консолидации данных Кассового плана Казначейства России, созданный и отработанный в 2014–2015 гг.

---

В этой связи был подготовлен проект концепции создания и развития модуля кассового планирования подсистемы управления денежными средствами государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет». Федеральное казначейство совместно с Минфином России в рамках проведения операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета в 2016 г. достигли высоких результатов, размещая средства федерального бюджета в различные финансовые инструменты: банковские депозиты и депозиты Внешэкономбанка, операции покупки (продажи) ценных бумаг по договорам репо, бюджетные кредиты. В доход федерального бюджета от проведения данных операций за 2016 г. было зачислено 82,7 млрд. руб., что в 1,3 раза больше плановых показателей и более чем в 2,5 раза превышает объем средств, направленных на содержание Федерального казначейства.

Необходимо отметить, что работа Казначейства России по размещению средств федерального бюджета на банковских депозитах и в операции репо также существенно позволила поддержать уровень ликвидности банковской системы России в целом.

На основании договоров банковского депозита Федеральным казначейством в 2016 г. были размещены средства федерального бюджета на банковских депозитах без обеспечения в сумме 8,1 трлн. руб. и получен доход в сумме 54,7 млрд. руб. (включая банковские депозиты в иностранной валюте).

В 2016 г. в рамках антикризисных мер Правительства РФ были изменены требования к кредитным организациям при размещении средств федерального бюджета на банковских депозитах. Установлен размер собственных средств (капитала) кредитных организаций (не менее 250 млрд. руб.). Введено новое требование к кредитным организациям об их нахождении под прямым или косвенным контролем Центрального банка Российской Федерации или заключении с государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» договора субординированного займа и предоставление облигаций федерального займа или договора о приобретении привилегированных акций кредитной организации и их оплата облигациями федерального займа. Установлено дополнительное требование о наличии у банка кредитного рейтинга не ниже уровня «А+(RU)» по национальной рейтинговой шкале кредитного рейтингового агентства АКРА.

В 2016 г. доход от покупки (продажи) ценных бумаг по договорам репо составил 27,9 млрд. руб., что в 4,3 раза больше 2015 г. Это обусловлено тем, что впервые Федеральное казначейство использовало не только ежедневные операции репо «овер-найт», но и форвардные опционы с ежедневной переоценкой портфеля ценных бумаг.

---

В 2016 г. увеличилось количество субъектов РФ (на 6) и муниципальных образований (на 31), получивших краткосрочные бюджетные кредиты на пополнение остатка средств на счетах региональных и местных бюджетов. Всего 64 субъектам РФ и 111 муниципальным образованиям были предоставлены бюджетные кредиты на общую сумму 848,3 млрд. руб., выдан 661 кредит.

Указанных результатов удалось добиться благодаря следующим новациям. По предложению Минфина России и Федерального казначейства были внесены поправки в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части увеличения сроков предоставления бюджетных кредитов с 30 до 50 дней начиная с 1 января 2016 г. и изданы соответствующие нормативно-правовые акты Минфина России и Федерального казначейства. Реализация данного механизма позволила субъектам РФ и муниципальным образованиям в значительно большей степени покрывать возникающие кассовые разрывы за счет краткосрочных бюджетных кредитов Казначейства России и в большей степени обеспечить стабильный уровень ликвидности своих счетов, а также ввиду символической ставки за пользование кредитами (0,1% годовых) – существенно снизить процентные расходы на обслуживание внутреннего долга^[51].

Федеральным казначейством был также реализован механизм предоставления краткосрочных бюджетных кредитов муниципалитетам через удаленные отделы территориальных органов Федерального казначейства (ТОФК); проведено тестирование технологии работы ТОФК в процессе предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям при наличии гарантии субъекта РФ. Подготовлены и представлены в Минфин России следующие предложения в этой сфере: по предоставлению гарантий субъектами РФ муниципальным образованиям для выдачи им краткосрочных бюджетных кредитов; по установлению критериев отбора муниципальных образований для предоставления бюджетных кредитов; по организации применения соответствующих положений Кодекса РФ об административных правонарушениях в части нарушений при выдаче и возврате краткосрочных бюджетных кредитов.

Выводы

На сегодняшний день органы Федерального казначейства осуществляют полный цикл бюджетного контроля: от предварительного, проводимого в момент совершения операций, до последующего, осуществляемого по результатам исполнения бюджета. Казначейский контроль в области надзора сегодня определяет актуальные направления по совершенствованию внутриведомственного финансового контроля со стороны федеральных органов для предупреждения, а в дальнейшем, и исключения нарушений бюджетного законодательства и положений законодательства в сфере закупок.

---

В настоящее время все большую актуальность приобретают вопросы повышения функциональной эффективности бюджетных расходов, обеспечения устойчивости бюджетной системы Российской Федерации, поддержания сбалансированности бюджетов публично-правовых образований. В этой связи приоритетными направлениями бюджетной политики являются максимальная эффективность использования бюджетных средств, оптимизация бюджетных расходов и бережное отношение к каждому бюджетному рублю. Решая одну из первостепенных задач – управление ликвидностью единого казначейского счета – казначейство активно участвует в формировании денежно-кредитной политики государства.

Глава 3. Основные направления совершенствования деятельности Федерального казначейства РФ

Федеральный бюджет является ключевым ресурсом финансирования и исполнении общегосударственных функций. Основной инструмент в обеспечении надежности и эффективности общегосударственной системы – контроль состояния государственных финансов, при этом необходимо получение актуальной информации об объемах бюджетных доходов, величине государственных обязательств.

Предварительный финансовый контроль осуществляется органами Федерального казначейства путем санкционирования операций. Санкционирование операций – совершение разрешительной надписи на проведение финансовых операций получателей бюджетных средств после проверки представленных ими расчетных документов. При этом исключаются нарушения «на стадии платежа».

Соответственно, используя механизм санкционирования расходов, обеспечивается качественная работа системы внутреннего государственного финансового контроля, нацеленной не только на выявление фактов нарушений бюджетного законодательства, а на их предупреждение и предотвращение в первоначальной стадии^[52].

Важна прозрачность действий получателя средств, их использование при исполнении государственного (муниципального) контракта или освоения субсидии. Достижению этой цели способствуют: механизм предоставления бюджетных средств «под потребность», а также механизм казначейского сопровождения. Казначейское сопровождение государственных контрактов (на сумму более 100 млн. руб., при условии наличия авансовых платежей) позволяет отследить движение целевых средств по каждому заключенному контракту (договору), проконтролировать достигнутый результат по всем видам кооперации в рамках контракта, будь то капитальное строительство, покупка оборудования, ремонт. Это дополнительный инструмент контроля со стороны государства.

---