Файл: Федеральное казначейство РФ(его роль в управлении движением государственных финансов).pdf

Роль Федерального Казначейства в управлении финансами Российской Федерации также заключается и в моделировании и прогнозировании движения денежных кассовых потоков средств бюджета, что позволяет осуществлять расчеты остатков средств федерального бюджета. Кроме того, при помощи мониторинга остатков средств, возможно, рассчитать избыток денежных средств по отношению к финансовым обязательствам. На наш взгляд, процессы кассового планирования протекают при постоянном мониторинге оперативной информации о текущем исполнении федерального бюджета Российской Федерации. А это, в свою очередь, отражается в плане исполнения федерального бюджета на текущий финансовый год^[23].

Федеральное Казначейство также управляет остатками средств на едином счете федерального бюджета. Управление достигается путем обеспечения необходимого минимального уровня финансов на едином счете федерального бюджета и получения дополнительных доходов бюджета за счет размещения временно свободных остатков средств. На наш взгляд, Федеральное Казначейство Российской Федерации добилось значительных успехов в реализации функции по осуществлению управлением остатками средств на едином счете федерального бюджета^[24]. Так, в 2016 г. в работе по исполнению федерального бюджета остаточное количество финансовых средств на едином счете федерального бюджета превышал уровень, который необходим для оплаты денежных обязательств^[25]. Это, в свою очередь, позволило Федеральному Казначейству Российской Федерации проводить дополнительные операции по управлению временно свободными остатками денежных средств на следующие мероприятия и операции:

1. Размещение средств бюджета на банковских депозитах в иностранной и отечественной валюте.

2. Покупка ценных бумаг по договорам РЕПО.

3. Предоставление кредитов на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов^[26].

Необходимо отметить, что работа Федерального казначейства по размещению средств федерального бюджета на банковских депозитах способствует поддержанию уровня ликвидности банковской системы России. Несмотря на то, что случаев невозврата размещенных средств на банковские депозиты не было, Федеральное казначейство осуществляет хеджирование возможных рисков и расширяет финансовый инструментарий. В связи с этим Федеральное казначейство совместно с Банком России и НКО ПАО «Национальный расчетный депозитарий» в декабре 2016 г. провело апробацию нового финансового инструмента покупки (продажи) ценных бумаг по договорам РЕПО, основным методом которого является проведение ежедневных операций покупки (продажи) ценных бумаг в режиме «overnight»^[27].

---

Еще одно направление по управлению временно свободными остатками средств федерального бюджета связано с предоставлением бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах региональных и местных бюджетов^[28]. Реализация данного механизма позволяет субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям за счет краткосрочных (5-30 дней) бюджетных кредитов не допускать возникновение кассовых разрывов, а также учитывая льготную процентную ставку (0,1%), сократить уровень долговой нагрузки на региональные и местные бюджеты в части замещения коммерческих кредитов на бюджетные кредиты^[29].

При этом нерешенными остаются проблемы планирования денежного обращения в стране и повышенных рисков при размещении временно свободных средств^[30].

Данные проблемы объясняются сложными условиями, в которых находится экономика России. Изменение курса национальной валюты привело к резкой инфляции, что делает более затруднительным планирование денежного обращения. А сложная геополитическая обстановка и экономические санкции повышают риски при размещении временно свободных средств на внешних рынках и при размещении их на банковских депозитах в иностранной валюте^[31].

Данные проблемы могут быть решены только лишь при грамотном и эффективном управлении средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, особенно на федеральном уровне. Этим занимаются множество финансовых органов, однако роль федерального казначейства при решении вышеперечисленных проблем особенно велика.

Выводы

Казначейство России обеспечивает исполнение Указов Президента РФ, Постановлений Правительства РФ, федеральных законов по важнейшим вопросам реализации стратегии бюджетной политики государства, долгосрочных государственных программ, повышения эффективности управления финансовыми ресурсами публично-правовых образований, обеспечения открытости и прозрачности общественных финансов.

Система казначейства обеспечивает: единство нормативно-методической базы исполнения бюджета (исполнение бюджета возложено на единый государственный орган); целостность процессов исполнения бюджетов (полный бухгалтерский учет операций со средствами бюджета; единый бюджетный счет; централизованная обработка платежей); эффективную работу по управлению бюджетными средствами.

На каждом из этапов проводимой бюджетной реформы в РФ Казначейство играет важную роль. Казначейство России обеспечивает исполнение Указов Президента РФ, Постановлений Правительства РФ, федеральных законов: по важнейшим вопросам реализации стратегии бюджетной политики государства, долгосрочных государственных программ, повышения эффективности управления финансовыми ресурсами публично-правовых образований, обеспечения открытости и прозрачности общественных финансов.

---

Глава 2. Оценка деятельности Федерального казначейства РФ

2.1. Современные направления развития деятельности Федерального казначейства РФ

Нынешняя реальность требует использования более гибких подходов и механизмов управления ликвидностью единого казначейского счета. К такому механизму относится механизм предоставления бюджетных средств под потребность. Его суть заключается в предоставлении бюджетных средств именно тогда, когда они реально необходимы для осуществления обязательств.

Механизм предоставления бюджетных средств под фактическую потребность впервые был использован в 2013 г. при предоставлении целевых межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Федерации^[32]. Его применение было обусловлено тем, что каждый год по состоянию на 1 января на счетах бюджетов субъектов Федерации и муниципальных образований остаются неосвоенные денежные средства, полученные из Федерального бюджета в виде целевых межбюджетных трансфертов. Данные суммы, сопоставимые с размером бюджета отдельного региона, будучи размещенными на банковских депозитах, могли бы обеспечить дополнительную ликвидность единого счета федерального бюджета и приносить дополнительный доход^[33].

Начиная с 2014 г., Правительством России утверждается Перечень целевых межбюджетных трансфертов, предоставление которых осуществляется исключительно под фактическую потребность получателя средств бюджета субъекта Федерации. А в 2016 г. в Законе о федеральном бюджете предусмотрена норма о предоставлении всех целевых средств бюджетам субъектов Федерации в сумме фактической потребности. Исключение составят субвенции на выплату отдельных видов государственных пособий и социальных выплат физическим лицам. Применение механизма предоставления целевых средств под фактическую потребность региональных бюджетов позволило: обеспечить повышении эффективности и прозрачности расходов региональных бюджетов за счет целевых средств; обеспечить своевременное и адресное перечисление средств в реальный сектор экономики; минимизировать неиспользованные остатки целевых межбюджетных трансфертов на единых счетах региональных бюджетов^[34].

---

Достоинств у данного механизма много, но одно из них – это возможность осуществлять доведение бюджетных данных и производить расходы конечного получателя целевых средств в течение одного дня. Следует отметить, что именно целевые средства являются одним из основных источников пополнения ликвидности счетов региональных бюджетов. В этой связи для повышения устойчивости и сбалансированности региональных и местных бюджетов был предусмотрен механизм бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах региональных бюджетов. Данный механизм используется казначейством не для получения дохода, а для выполнения важной государственной функции.

Сегодня многие региональные бюджеты крайне закредитованы, значительная доля расходов идет на обслуживание государственного и муниципального долга. В помощь регионам и муниципалитетам для замещения коммерческих кредитов Минфин России предлагает длинные бюджетные кредиты на срок до трех лет. В свою очередь, Казначейство России предоставляет краткосрочные кредиты бюджетам регионов сроком до 30 дней в размере не более 1/12 объема собственных доходов. Возможность получить кредит есть у каждого региона, который не планирует размещать бюджетные депозиты в банках. Этот инструмент получил заслуженную положительную оценку со стороны финансовых органов субъектов Федерации, поскольку позволяет им существенно экономить собственные средства на оплату привлекаемых ресурсов за счет низкой процентной ставки – 0,1 %, при ставке кредитования в коммерческих банках 9,5 % годовых. Это в несколько раз превышает сумму уплаченных процентов по льготной процентной ставке, не говоря уже о тех соотношениях, которые могли бы возникнуть исходя из повышающихся ставках кредитования в нынешних условиях^[35].

Начиная с 2015 г. бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счетах предоставляются и муниципальным образованиям. Кроме того, с 1 января 2016 г. вступила в действие поправка в Бюджетный кодекс, которая предусматривает возможность привлечения субъектами Федерации и муниципальными образованиями на свои счета временно свободных остатков средств во временном распоряжении. Важнейшим фактором устойчивости бюджетной системы в современных условиях является выявление и мобилизация внутренних резервов повышения эффективности и результативности бюджетных расходов.

Одним из новых инструментов для решения этих задач служит механизм казначейского сопровождения государственных контрактов. Органы государственной власти и местного самоуправления выступают в качестве собственников или акционеров широкого круга юридических лиц, таких как, например, государственные компании, унитарные предприятия или акционерные общества^[36].

---

При этом бюджеты публично-правовых образований несут определенную нагрузку, связанную с предоставлением указанным юридическим лицам целевых средств в виде субсидий, бюджетных инвестиций и так далее, и, как следствие, несут определенные риски их использования не по целевому назначению.

Для обеспечения сохранности и целевого использования бюджетных средств, выделяемых в виде различных субсидий и взносов в уставные капиталы, необходимо обеспечить предоставление указанных средств под фактическую потребность с документальным подтверждением их возникновения. Для того, чтобы исключить возможность негативных последствий при исполнении крупных государственных контрактов необходимо предусмотреть дополнительные требования к порядку использования авансов подрядчиками и усовершенствовать контроль за расходованием указанных средств. Этот механизм уже реализован Федеральным казначейством в 2014 г. в соответствии с положениями статьи 5 Закона № 384-ФЗ о федеральном бюджете на 2015 г. Расходы юридических лиц за счет целевых средств, перечень которых определен Правительством РФ, осуществляются через лицевые счета, открытые им в органах Федерального казначейства. При этом все платежи осуществляются в сумме необходимой потребности, после предварительного санкционирования.

Помимо этого, Федеральное казначейство контролирует использование авансов поставщиками по государственным контрактам стоимостью свыше миллиарда рублей, а также по государственным контрактам, условиями которых предусмотрено перечисление авансов поставщикам товаров, работ и услуг на счета Федерального казначейства. Перечисление авансов поставщикам товаров работ услуг по указанным государственным контрактам осуществляется на счетах Федерального казначейства. При этом расходы юридических лиц за счет данных средств осуществляются через лицевые счета, открытые им в органах Федерального казначейства.

Казначейское сопровождение государственных контрактов - это новый инструмент, позволяющий решить ряд задач, одна из которых связана с увеличением дебиторской задолженности. На необходимость контроля за расходованием средств юридическими лицами, в том числе за счет предоставленных им авансов, неоднократно обращала внимание Счетная палата Российской Федерации. Это связано в первую очередь с увеличением дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета.

В 2016 г. предусмотрена норма о предоставлении всех целевых средств из федерального бюджета юридическим лицам в сумме фактической потребности, за исключением отдельных решений Правительства Российской Федерации. Такая же норма будет действовать и в отношении авансов по государственным контрактам в сумме, превышающей 100 млн руб., в отношении контракта предусматривается казначейское сопровождение. Надо отметить, что данные нормы не распространяются на государственные контракты, заключенные в рамках государственного оборонного заказа, а также госконтракты, в отношении которых предусматривается банковское сопровождение^[37].

---