Файл: "Организация кассовой работы в банке".pdf

Структура применяемых в России платежных документов изображена на рисунке 1 ^[13].

Рисунок 1.Соотношение объемов использования расчетных документов в России

Из выше представленной диаграммы можно заметить, что в платежных поручениях общей массой являются безналичные расчеты.

«Платежное поручение – распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

При заполнении платежного документа оформляются четыре экземпляра, из которых первый подлежит хранению в документах банка-плательщика, банк-получатель получает второй и третий экземпляры, в то время как четвертый должен быть возвращен плательщику, имея банковскую отметку и подтверждающую списание денежных средств выписку со счета.

Перечислим некоторые операции, производимые платежными поручениями: перевод средств за доставленные товары, какие-либо исполненные работы или услуги, перечисления в бюджеты, а также во внебюджетные фонды, возврат кредитов, депозитов, их размещение, а также уплата процентов и прочие.

Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.»^[14]

Платежные поручения имеют ряд многочисленных достоинств: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или же услуг, возможность использовать выбранную форму расчетов также при нетоварных платежах, что является удобным и выгодным моментом для юридического лица при выборе формы расчетов.

Таким образом, удастся сформулировать определенные достоинства, относящиеся к платежным поручениям, а именно: простота и скорость осуществления документооборота, возможность проверки качества товаров и услуг, подлежащих оплате, до непосредственного момента перечисления денежных средств, скорость денежных переводов, единая форма расчетов, применимая и при нетоварных платежах. Все указанное можно охарактеризовать как удобство и выгоду для юридического лица.

Если говорить о недостатках платежных поручений, то отметим невозможность гарантировать получение денежных средств в установленные сроки.

В последние 15-20 лет в основных платежных системах мира все больше применяются электронные платежи, поэтому изменения форматов платежных поручений происходят в направлении большей гибкости и меньшей формализованности.^[15]

Аккредитив – это обязательство банка произвести по поручению и в соответствии с указаниями импортера оплату платежных документов экспорта или акцепт его траты в пределах определенной суммы и срока, и при предоставлении в банк заранее оговоренных документов. ^[16] Банками могут открываться следующие виды аккредитивов ^[17]:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные.

Открывает аккредитив банк-эмитент у исполняющего банка-ремитента.

Покрытый (депонированный) аккредитив означает перечисление за счет плательщика или предоставленного ему кредита суммы аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый аккредитив предоставляет банку-ремитенту право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств и может предусматривать согласие уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Плюсы аккредитивной формы расчетов очевидны как для экспортера, так и для импортера. Для первых она привлекательна своей надежностью, в то время как импортеры имеют возможность получения нужного товара до момента его оплаты.

Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк (далее – банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует в целях получения от плательщика платежа. Для проведения расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие исполняющие банки.^[18]

Все расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, которые могут оплачиваться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплачиваемых без распоряжения плательщика, т.е. в бесспорном порядке.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через обслуживающий его банк.

Как платежные требования, как и инкассовые получения разрешено оплачивать частично.

Текущее законодательство определяет ответственность банка-эмитента перед клиентов за ненадлежащее исполнение (или неисполнение) клиентского поручения, основанием для которого является платежное требование либо инкассовое поручение.

Инкассовые поручения применяются при бесспорном порядке взыскания денежных средств; при взыскании по исполнительным документам; когда это предусмотрено сторонами по основному договору.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России. При этом плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о получателе средств, имеющем право выставлять инкассовые поручения на их списание в бесспорном порядке.^[19]

«Чеком признается ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку, а именно произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ст.877 ГК РФ «Общие положения о расчетах чеками». При расчетах чек используется как документ установленной формы и реквизитов. Он используется как физическими, так и юридическими лицами.

Банк при работе с чеками выступает в качестве эмитента чека и плательщика по нему, если чекодатель (лицо, выписавшее чек) имеет в банке свои средства. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Банк обслуживает различные виды чеков:

1. По способу удовлетворения владельца, чеки подразделяются на именные (владелец – лицо, указанное при выписке чека), предъявительские (владелец – предъявитель) и ордерные (владелец – лицо, указанное либо в чеке, либо в индоссаменте).
2. По способу инкассации выделяют чеки денежные (для выплаты наличных денег), расчетные (для расчетов по хозяйственным операциям) и кроссированные.

Чек действителен: 10 дней – на территории РФ; 20 дней – в государствах-членах СНГ; 70 дней - на территории иных государств.» ^[20]

Использование чеков в расчетных операциях стран мира по мере развития операций с банковскими картами заметно сокращается .^[21]

1.2. Особенности развития расчетно-кассовых операций и технологий их проведения

Стратегия развития платежной системы Российской Федерации на современном этапе реализуется по двум направлениям:

- сокращение наличных денег в обращении путем внедрения расчетов платежными картами;

- переход к электронной системе дистанционного обслуживания банковских клиентов. ^[22]

Ведущие коммерческие банки России стремятся предоставлять широкий и качественный спектр услуг для своих клиентов, чтобы расширить свою доходную базу, повысить рентабельность и конкурентоспособность. Завоевание клиентской базы в настоящее время банки связывают с внедрением и развитием новых современных услуг и банковских продуктов.^[23]

Персональное обслуживание клиентов, которые являются юридическими лицами, также остается популярным, однако банковские продукты все больше входят в привычную жизнь. Доступ к новым разработкам в сфере продуктов банковского обслуживания теперь доступен в терминалах и банкоматах, как в рабочее, так и в нерабочее время. Посещение офиса банка также стало необязательным условием доступа к ним, так как практически все торговые центры, железнодорожные вокзалы и аэропорты оснащены подобными терминалами. Однако обеспечение абсолютно всех банковских клиентов равными возможностями по доступу к указанным устройствам невозможен по техническим и экономическим причинам. Сказывается высокая сложность и стоимость их обслуживания.

В настоящее время все большей популярностью пользуется дистанционное банковское обслуживание. Темпы его развития возросли многократно за последние несколько лет, потому что удобство такого подхода не подлежит сомнению. Совершение банковских клиентских операций и существенный контроль над своими счетами может осуществляться самими клиентами дистанционно.

Клиентам не нужно посещать отделение банка лично, так как обслуживание может производиться прямо из дома либо на рабочем месте, чему способствует повсеместное распространение современных каналов связи и телефонных сетей.^[24]

В России системы дистанционного банковского обслуживания для юридических лиц были доступны давно. Еще до широкого распространения Интернета некоторые банки предоставляли своим корпоративным клиентам системы «клиент-банк» с доступом к модему. Впоследствии эти системы были слегка модернизированы и переведены на новую среду передачи данных, но особым удобством и простотой использования по-прежнему не отличались.

Что касается нашей страны, то дистанционное обслуживание было доступно юридическим лицам начиная с давнего времени. Даже до того момента, как интернет получил массовое распространение, наблюдаемое сейчас, существовали особые системы типа «клиент-банк», доступ к которым осуществлялся при помощи модема. Доступны подобные системы были корпоративным клиентам банков. В дальнейшем такие системы подверглись процессу модернизации с связи с переводом на современные сети передачи данных, однако нельзя было сказать, что удобство и интуитивно понятный интерфейс были в числе их однозначных достоинств.

Юридические лица большинство операций производят в безналичном виде, поэтому банки они выбирают, прежде всего по наличию комплексного обслуживания по всем необходимым направлениям, и в списке критериев удобство работы с банком, в том числе удалённого обслуживания, стоит далеко не на первом месте.^[25]

Новым направлением в развитии банковского самообслуживания стало развитие мобильного банкинга. ^[26]

Система «клиент-банк» разрабатывалась с учетом интересов юридических лиц и их требований к мобильности. База данных ведется непосредственно на компьютере клиента, в то время как доступ к интернету необходим исключительно для процессов приема/передачи информации. Целевая аудитория системы – корпоративные клиенты банка, иными словами юридические лица.

Задачи, которые решает система, Банк-клиент выглядят следующим образом^[27]:

• Доставка и обработка различных типов платежных и иных формализованных документов в обе стороны;
• Обмен сообщениями произвольного формата (с возможностью включения файлов);
• Получение выписок в различных видах и форматах, а также иной информации из банка;
• Построение расчетных и клиринговых систем в режиме реального или квазиреального времени.