Файл: "Организация кассовой работы в банке".pdf

ВВЕДЕНИЕ

Развитие экономики страны во многом зависит от успешного функционирования банковской системы. Усиление ее значимости в последнее десятилетие, взаимосвязь буквально со всеми сторонами экономики обусловили необходимость отнесения данной системы к числу приоритетных сфер деятельности. Для того чтобы закрепиться на рынке и занять свою конкурентоспособную нишу, а также обеспечить прибыльную деятельность, банкам необходимо уделять особое внимание качеству обслуживания клиентов и удовлетворению их спроса на банковские услуги.

Особое место среди банковских услуг занимает расчетно-кассовое обслуживание. Расчетно-кассовое обслуживание является на сегодняшний день наиболее востребованной формой взаимодействия клиента и банка. Операции по расчетно-кассовому обслуживанию - это один из основных источников формирования доходов любого банка.

Рассматривая расчетно-кассовое обслуживание, как в экономическом, так и в технологическом аспектах, можно определить комплекс расчетно-кассовых услуг как фундамент для других банковских услуг, что дает возможность развития системы комплексного обслуживания клиента и предложения ему более широкого спектра услуг, осуществления перекрестных продаж банковских продуктов, в целях повышения доходности и эффективности банковской деятельности.

Сегодня расчетно-кассовое обслуживание — это одна из самых стабильных и традиционных услуг коммерческого банка. В нынешних условиях, когда банки стремятся всеми возможными способами повысить экономическую эффективность оказываемых услуг, развитие расчетно-кассового обслуживания становится особо актуальным.

Таким образом, необходимость расчетно-кассового обслуживания, как для клиентов, так и для самого банка достаточно велика.

На сегодняшний день многие коммерческие банки, представляющие частные и государственные учреждения, занимаются разнообразными видами операций и предоставляют своим клиентам огромный спектр банковских услуг. Банковские услуги для юридических лиц развиваются, с каждым разом набирают обороты.

Условия современной банковской деятельности, как в России, так и за рубежом характеризуются, в основном, такими тенденциями, как повышение массовости в оказании банковских услуг, особенно для юридических лиц, а сами банковские услуги все в большей степени становятся наукоемкими технологическими разработками и опираются на использование современных технологий, в частности для юридических лиц - это технологии Интернет-банкинга и прочие аналоги дистанционного банковского облуживания.

Целью курсовой работы является анализ организации кассовой работы в банке.

Для реализации данной цели в работе были поставлены и решены задачи:

- определить теоретические основы расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;

- рассмотреть организацию кассовой работы в банке (на примере ПАО «Сбербанк»)

- изучить механизм осуществления расчетно-кассового обслуживания.

Объектом исследования является ПАО Сбербанк.

Предметом исследования является система расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в ПАО Сбербанк.

В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы, такие как анализ и метод сравнения.

Глава 1. Теоретические основы расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

1.1. Понятие и содержание расчетно-кассовых операций

Расчетно-кассовое обслуживание можно назвать одной из наиболее стабильных услуг, касающихся банковского сектора в России. Если брать в рассмотрение последние годы, то оно все чаще берется в рассмотрение в качестве уникального бизнес-направления, включающее следующие услуги, оказываемые потребителям:

• привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
• осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, а так же кассовое обслуживание юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов)^[1]

Функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка, поскольку:

- расчетно-кассовое обслуживание способствует дополнительному привлечению клиентов, что, в свою очередь, расширяет депозитную базу банка и создает возможность предоставления других услуг;

- расчетно-кассовое обслуживание выгодно для банков тем, что оно обеспечивает не только получение комиссий от оказания расчетных услуг, но и способствует увеличению банковских ресур­сов. Остатки наличных денежных средств на банковских счетах клиентов, обра­зующиеся при расчетно-кассовых операциях, представляют собой заемные средства банка в виде вкладов до востребования. Причем данные заемные средства банк получает способом более легким и, как правило, более дешевым по сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты;

- средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвид­ность, обеспечивать своевременное выполнение обязательств. ^[2]

Расчетно-кассовым обслуживанием называют систему безналичных и наличных расчетов, проводимую кредитными учреждениями по счету, который открыт с позволения физического или юридического лиц .^[3]

Непосредственно, расчетно-кассовые операции – это ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению.^[4]

Расчетные операции составляют основу платежной системы страны и относятся к базовым услугам банков, на долю которых приходится до 2/3 операционного времени банковского персонала.^[5] В связи с этим, понятие «расчеты» принято отличать от понятия «платежи».

Под расчетом принято понимать процесс, при котором происходит определение величины платежа, предстоящего по обоюдным обязательствам.

Далеко не все банковские расчеты имеют отношение к платежам или сопровождаются ими. Пример подобной операции – запрос на остаток денежных средств, находящихся на клиентском счете. Однако в большинстве своем практическое осуществление расчетов означает проведение их на основе платежа, который используется при взаимозачете либо завершает процесс расчета погашения долга.^[6]

Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе подсчета и передачи сумм, подлежащих уплате за товары и услуги между должником и получателем, тем самым банки отслеживают процесс движения всех товарно-материальных ценностей и услуг. Поэтому данные расчётные операции важны не только для банка, но и для функционирования всей экономики страны .^[7]

Существуют различные виды расчетных операций. Вот лишь некоторых из банковских операций, относящиеся к ним: открытие клиентских счетов, их облуживание, операции с наличными денежными средства (прием и выдача), операции с валютой, инкассация и многие другие.

Классифицировать расчетные операции можно в зависимости 7:

- от адресатов платежно-расчетной операции:

а) собственные,

б) клиентские;

- по технологии проведения:

а) внутрибанковские,

б) осуществляемые на межбанковском рынке и через систему Банка России;

- по форме используемых денег:

а) наличные,

б) безналичные.

В основном расчетные операции можно разделить на два основных вида - это наличные и безналичные формы расчетов.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами гражданского и фи­нансового права. Важнейшими нормативными актами, регули­рующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс РФ (часть вторая, глава 46), Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке (Банке России)», Федеральный закон от 2 декабря 1990г. № 395-1 «О банках и банков­ской деятельности», Налоговый кодекс РФ, Положение ЦБ РФ от 29 июня 2012 № 384-П «О платёжной системе Банка России» и д.р.

Правовое обеспечение расчетных операций основывается на соблюдении определенных правил, сроков и стандартов проведе­ния операций, а также принципов организа­ции расчетных отношений.^[8]

Расчеты совершаются на основании наличия договора. Это может быть договор либо банковского, либо корреспондентского счета.

«Каждый коммерческий банк разрабатывает свою форму договора банковского счета. Работа со счетом оплачивается в соответствии с установленными банком тарифами. Дополнительно к установленным тарифам применяется комиссия за обслуживание банковского счета при наличии на счетах остатков денежных средств и отсутствии операций по нему.»^[9]

Безналичным денежным обращением называется сумма платежей, осуществляемая путем перечисления денежных средств по банковским счетам в безналичной форме, т. е. в форме записей на счетах.

Безналичные расчеты представляют в России более 70 % всех расчетов, включая следующие виды деятельности^[10]:

- прием расчетных документов;

- проверку правильности их составления и оформления;

- контроль законности и возможности проведения денежной операции;

- определение объема остатков средств на счетах клиентов;

- зачисление или списание денег с расчетных, текущих и других счетов клиентов на основании поступлений, выдач, начисления налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т.д.;

- извещение всех участников операции о результатах её проведения.

На данный момент в нормативной базе выявлены следующие принципы безналичных расчетов, которые соблюдаются банками при проведении операций по расчетному обслуживанию клиентов^[11]:

1. Наличие банковского счета клиента.
2. Исполнительская деятельность банка по распоряжениям собственника счета по проведению операций в порядке законодательно установленной очередности и в пределах остатков средств на счете, при свободном выборе клиентами закрепленных в хозяйственных договорах форм безналичных расчетов.
3. Срочность расчетов, т.е. осуществление своевременной оплаты в сроки, которые были оговорены между банком и клиентом заранее.
4. Обеспеченность, т.е. наличие у плательщика средств, которыми он может погасить в срок обязательства перед получателем денежных средств.
5. Контроль над соблюдением договорных условий субъектов расчетных отношений, который обеспечивает имущественную ответственность при их нарушениях.

Отметим наличие взаимосвязи между названными выше принципами, что означает нарушение остальных принципов при нарушении даже одного из них.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относят способ платежа и соответствующий ему документооборот.^[12]:

В современных условиях используются следующие формы безналичных расчетов:

1) расчеты платежными поручениями;

2) расчеты по аккредитиву;

3) расчеты по инкассо;

4) расчеты чеками.

Юридическим лицом может быть выбрана любая их указанных выше форм расчета в момент подписания договора.

Используются эти формы путем соответствующих расчетных документов, которые могут быть представлены в банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

В соответствии с существующим законодательством, документы будут приняты к исполнению, независимо от их суммы. Также отметим, что плательщик обладает правом отзыва документа.