Файл: "Организация кассовой работы в банке".pdf

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится в случае если:

• Срок аккредитива истекает;
• Представлено заявление об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока поставщика;
• Представлено заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично.

Та сумма аккредитива, которая осталась неиспользованной возвращается банку плательщика для перечисления на счет, с которого осуществлялось депонирование денежных средств, что отражается в следующих бухгалтерских проводках по банковским счетам:

Д-т сч. № 40901 «Аккредитивы к оплате»

К-т сч. № 30102 (корреспондентский счет банка поставщика)

В банке покупателя:

Д-т сч. № 30102 (корреспондентский счет банка покупателя);

К-т – расчетный счет покупателя.

Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание означает проведение ими по поручению денежных расчетов в наличной и безналичной формах преимущественно путем ведения их счетов. Расчетно-кассовые операции в ПАО Сбербанк осуществляет расчетно-кассовое подразделение (управление), которое напрямую работает с юридическим лицом.

Расчетные отношения соответственно регламентируются законодательством Российской Федерации, положениями и нормативными документами Банка России, правилами и документооборотом рассматриваемого банка.

Основанием для осуществления расчетов, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов, является наличие договора банковского счета.

Торговый эквайринг - это прием к оплате банковских карт при помощи современного оборудования в торговой точке компании.^[44] При использовании данного вида услуги в ПАО Сбербанк основными преимуществами будет:

Повышение количества клиентов и оборотов вашего предприятия за счет:

• привлечения новых клиентов - владельцев банковских карт;

• повышения среднего размера покупки;

• неограниченность суммой денежных средств;

Безопасность и удобство платежей:

• меньше наличных средств в кассе;

• удобство работы с картами намного;

• меньше очереди в кассу, т.к. кассир не теряет время на выдачу сдачи;

• сокращение расходов на инкассацию;

• сокращение количества операций с наличными и пересчёта мелочи в кассе.

Выгодные условия обслуживания и возмещение средств в кратчайшие сроки.

Механизм осуществления услуги эквайринга для юридического лица состоит в следующем: клиент заполняет заявку и подписывает с ПАО Сбербанком договор эквайринга, после чего банк производит установку оборудования для приема карт и проводит обучение персонала правилам приема карт к оплате.

1. Покупатель предъявляет карту для оплаты покупки.

2. Проведение операции – не более минуты.

3. Зачисление денежных средств на расчетный счет организации за вычетом комиссии за осуществление расчетов.

Инкассация - услуга банка или специализированной компании по перевозке ценностей. Данный вид услуги предоставляется юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Механизм осуществления данного вида услуги:

• инкассация денежной наличности службой инкассации Банка/сторонним перевозчиком из кассы клиента и доставка в кассовое подразделение Банка/другой кредитной организации; примерная форма договора;

• доставка денежной наличности или ценностей из Банка/другой кредитной организации в кассу предприятия; примерная форма договора;

• доставка монеты/банкнот в обмен на банкноты/монеты другого номинала; примерная форма договора;

• перевозка иностранной валюты и ценностей, изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней между структурными подразделениями организации; примерная форма договора;

• Прием, пересчет и зачисление (перечисление) на счет клиента денежной наличности; примерная форма договора:

• проинкассированной службой инкассации Банка;

• проинкассированной сторонним перевозчиком в случае невозможности оказания услуг собственной службой инкассации (несоответствие требованиям по безопасности, отсутствие времени на маршрутах, экономическая нецелесообразность);

• принятой по объявлению на взнос наличными или в одноразовых полиэтиленовых пакетах во внутренних структурных подразделениях Банка;

• принятой через автоматические сейфы Банка.

• предоставление услуг по единовременной доставке монеты/банкнот в обмен на банкноты другого номинала объектам клиентов ПАО Сбербанк при их открытии;

• перевозка документов клиентов, одновременно с инкассацией денежной наличности; примерная форма договора;

• размен наличных денежных средств для последующей доставки клиенту (силами стороннего перевозчика); примерная форма договора;

• доставка ценных бумаг Банка;

• инкассация денежной наличности и ценностей в офис клиента из его структурных подразделений или из офиса клиента в его структурные подразделения;

• обслуживание устройств самообслуживания/информационно-платежных терминалов; примерная форма договора.

Все перечисленные выше банковские операции считаются традиционными и давно применяемыми, как ПАО Сбербанка, так и многих других банков. Это объясняется, серьезной конкуренцией на рынке банковских услуг. Добиться же конкурентных преимуществ на рынке расчетных услуг, можно лишь двумя способами – проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует использования современных, но достаточно дорогостоящих технических средств и разработки оптимальных маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.

В ПАО Сбербанк расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется Операционным управлением (отделом). В состав подразделения рассматриваемого нами банка входят:

- операционные отделы, непосредственно обслуживающие клиентов, то есть проводящие операции списания и зачисления по счетам клиентов; удерживающие средства в доходы банка согласно тарифам; ведущие картотеки неоплаченных расчетных документов и принимающие другие требования к расчетным счетам; выдающие выписки из лицевых счетов клиентов и т.д.

- службы, занимающиеся непосредственно отправкой и приемом платежей и выписок по корреспондентским счетам банков через корреспондентские сети либо через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ;

- кассовый узел, осуществляющие все операции с приемом и выдачей наличных денежных средств во взаимодействии с отделами, обслуживающими клиентов.

В небольших банках данные подразделения существуют как самостоятельные единицы, или же объединяются (например, отдел расчетов с операционным отделом и т.д.).

Основные функции расчетных операций заключаются в следующем:

• организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и законности;

• организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;

• оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Выделены, только главные, базовые, нормативно-правовые документы, регулирующие расчетные операции. Однако, можно без преувеличения, подметить, что практически каждая банковская операция подкреплена и регламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к применению всеми банками, или же внутренней – разработанной внутри конкретного банка.

«Документ по операциям с использованием платежной карты должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

• вид операции;

• дата совершения операции;

• сумма операции;

• валюта операции;

• сумма комиссии (если имеет место);

• код авторизации;

• реквизиты платежной карты;

Документ по операциям с использованием платежной карты на бумажном носителе дополнительно должен содержать подпись держателя платежной карты и подпись кассира при его составлении в помещении для совершения операций с ценностями кредитной организации и ее структурных подразделений, а также в организации и ее структурных подразделениях, осуществляющих операции по приему или выдаче наличных денежных средств с использованием платежных карт в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.»

2.3. Классификация и содержание рисков расчетно-кассового обслуживания

Риск-это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски образуются в результате отклонения действительных данных оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Они могут быть как положительными, так и отрицательными.^[45]

Риски возникают под влиянием множества факторов, основными из которых являются внешние – общие события, происходящие в экономике и обществе, и внутренние - чисто банковские причины.

Встречаются многочисленные классификации банковских рисков в зависимости от элементов, положенных в основу классификацию.

В зависимости от типа и вида рисков различных банков можно выделить повышенные, средние и наименьшие риски. Для отраслевых банков, как более уязвимых, характерны повышенные риски, так как кризис только в предоставленной отрасли может привести к неблагоприятному экономическому положению юридических лиц. Специализированным банкам характерны средние риски. В данном случае риск несколько диверсифицирован, так как клиенты банка данного вида могут представить несколько отраслей, и поэтому кризис в одной отрасли может перекрываться подъемом и стабильностью в другой отрасли. Третий вид риска – наименьший, который свойственен и для ПАО Сбербанк, где происходит не только диверсификация не только по операциям, но и по клиентам.

«Под операционными рисками понимается, риск возникновения потерь, в результате недостатка во внутренних процессах функционирования информационных систем, несанкционированных противоправных действий, ошибок сотрудников или вследствие внешних событий.

Данное определение полностью исключает стратегический риск. При этом регистрации в системе управления операционными рисками (СУОР), так же подлежат данные в реализации инцидентов правового, а так же налогового риска. Информация о рисковых событиях по данным видам риска заносится в базу данных операционных рисков, при этом функции управления данными видами риска принадлежат иным подразделениям банка.»^[46]

События операционного риска - любое идентифицированное событие действия, имеющее нерегламентированный характер, являющиеся нарушение внутренних бизнес-процессов и процессов функционирования информационных систем, несанкционированным противоправным действиям или ошибкой сотрудника или реализующиеся следствия внешних событий, которое привело, могло привести к финансовому последствию, угрозе для непрерывного функционирования банка, жизни и здоровью сотрудников.

Часто одно или несколько событий операционного риска является причиной возникновения основного события, в таком случае события операционного риска будет являться то основное событие, которое произошло в конечном итоге и привело к финансовому последствию.

Следует также отличать от событий операционного риска факторы выявления событий, которые имеют природу операционного риска «Как правило, попытки внешнего мошенничества и ошибки персонала»

Контрольные процедуры - часть процесса оказания услуги банком направленное на предотвращение ошибки, злоупотребления внешнего события.

Пример: В отделение Сбербанка обратилось юридическое лицо, с поддельным паспортом клиента, паспорт был просканирован сотрудником на специальном оборудовании, был выявлен факт мошенничества, операции с подставным клиентом не проводились. В данном примере это не событие операционного риска, так как сработала предусмотренная контрольная процедура, и он не подлежит обязательной регистрации у модуля инцидента СУОР (Система управлениями операционными рисками).

При этом следует учитывать, что, например, сработавшая сигнализация при ограбление банка и звонок на пункт охраны, могут и не предотвратить факта самого ограбления, финансовое последствие для банка все равно могут быть. В случае ущерба для банка в результате попыток ограбления такие события подлежат регистрации в СУОР.

Таким образом, если контрольная процедура сработала, но не предотвратила ущерб для банка, то инцидент регистрируется.

В соответствии с требованиями и рекомендациями Банка России используется следующая классификация в событиях операционного риска.^[47]

1. Внутренние мошенничество - противоправная деятельность с участием сотрудников банка, с целью личного обогащения по средствам умышленного или не надлежавшего использования ресурсов и активов банка
2. Внешнее мошенничество противоправное действие третьих лиц, в целях получения личной выгоды включая нарушение информационной безопасности.
3. Инциденты в области кадровой политики и безопасности труда, несправедливое увольнение, дискриминация несчастные случаи на рабочем месте и др.
4. Инциденты в области деловой практики - в случае нарушения законодательных требований, деловых практик, обязательств перед клиентами, включает разглашения конфиденциальной информации.
5. Ущерб, нанесенный материальным активам - несчастные случаи, акты терроризма, стихийные и техногенные катастрофы и иные события, повлекшие уничтожения или повреждение материальных активов.
6. Перебои в деятельности и системные сбои, перебои в работе информационных систем, включая сбои программного обеспечения, перебои в электроснабжении и д.р.
7. Инциденты в области управления процессами - ошибки сотрудниками банка при исполнение процессов и совершений банковских операции, непреднамеренное нарушение установленных процедур, регламентированных внутренними нормативными документами, ошибки ввода хранения, обработки и передачи данных и др.