Файл: Разработка бизнес-плана предприятия кафе.pdf

В качестве основного конструкционного материала используется нержавеющая сталь. Поверхности, соприкасающиеся с пищевыми продуктами, должны быть полированными, остальные - матовыми.

Руководствуясь действующим законодательством в отношении налоговых льгот для малых предприятий (глава 26.2 Налогового Кодекса РФ), планируется перейти на упрощенную систему налогообложения, суть которой состоит в замене налога на прибыль, НДС, налога на имущество организации и ЕСН единым налогом на доходы по ставке 6%. Организация имеет на это право, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость). При этом уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Итак, исходя из рассчитанных величин предполагаемой выручки и себестоимости за первый год работы кафе, составляется план доходов и расходов (табл. 5).

Таблица 5

План доходов и расходов

Динамика чистой прибыли такая же, как и выручки, и ее значение положительно в каждом квартале первого года работы, то есть предприятие изначально не работает себе в убыток.

Следующим этапом в этом разделе является составление плана движения денежных средств, отражающего денежные потоки от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности за рассматриваемый период.

Рассмотрим поток от инвестиционной деятельности и поток от операционной деятельности (таблицы 6 и 7).

Таблица 6

Поток от инвестиционной деятельности

Ф₁=12318 руб.

Именно такое количество средств остается на счете предприятия после освоения первоначального капитала, необходимого для начала работы кафе.

Таблица 7

Поток от операционной деятельности

Ф₂=1270894 руб.

Такова сумма чистой прибыли за первый год работы кафе, которая направляется на дальнейшее функционирование предприятия, возмещение текущих затрат.

Таблица 8

Поток от финансовой деятельности

Ф₃=2903691 руб.

Из всех денежных потоков этот имеет наибольшее значение.

Далее необходимо составить балансовый план (табл. 9).

Таблица 9

Балансовый план

Рассчитаем порог рентабельности или так называемую точку безубыточности, представляющей собой такое значение выручки, при котором предприятие уже не несет убытков, но и не получает прибыли:

ПР=,

где ПосЗ – Постоянные затраты кафе, не зависящие от объема производства;

ПерЗ – Переменные затраты кафе, напротив напрямую зависящие от объема производства;

Вр – Выручка от реализации продукции.

Прежде чем рассчитать этот показатель необходимо все затраты кафе поделить на постоянные и переменные (табл. 10).

Таблица 10

Постоянные и переменные затраты

Выручка за год составляет 5152732 руб.

ПР==2195231 руб.

Для относительной оценки данного показателя следует рассчитать запас финансовой прочности:

ЗФП= ЗФП=*100%=57%, то есть предприятие может выдержать снижение выручки от реализации более чем в половину, это является чрезвычайно важным моментом в условиях нестабильности рынка и инфляции.

Годовые текущие затраты, связанные с разработкой бизнес-плана определяются как:

, где

– основная и дополнительная заработная плата сотрудников, разрабатывающих бизнес-план;

– отчисления на социальное страхование сотрудников, разрабатывающих бизнес-план (30%);

– расходы на служебные разъезды сотрудников, разрабатывающих бизнес-план;

– почтово – телеграфные и телефонные расходы сотрудников, разрабатывающих бизнес-план;

– расходы на содержание помещений, где размещаются сотрудники, разрабатывающие бизнес-план;

– расходы на содержание компьютеров и офисной техники, которые используют сотрудники, разрабатывающие бизнес-план;

– расходы на повышение квалификации сотрудников, разрабатывающих бизнес-план.

Таблица 11

Исходные данные для расчета годовых текущих затрат

Выручка за год составляет 5152732 руб.

ПР==2195231 руб.

Для относительной оценки данного показателя следует рассчитать запас финансовой прочности:

ЗФП= ЗФП=*100%=57%, то есть предприятие может выдержать снижение выручки от реализации более чем в половину, это является чрезвычайно важным моментом в условиях нестабильности рынка и инфляции.

В данном разделе оценим эффективность предлагаемого бизнес-плана.

Рассчитаем рентабельность товарооборота.

Р_Т/о = 1270894 / 5152732= 0,247

На 1 рубль выручки приходится 24,7 копеек чистой прибыли.

Рассчитаем рентабельность инвестиций.

Р_инв = 1270894 / 3187682 = 0,399

На 1 рубль первоначальных инвестиций приходится 39,9 копейки чистой прибыли.

Далее рассчитаем срок окупаемости:

Срок окупаемости = 3187682 / (1270894 + 106947) = 2,313

Необходимо 2,313 лет для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции.

Рассчитаем чистый приведенный доход

k – количество лет (k=1);

r – средняя норма доходности .

Будем считать, что в первый год предприятие выйдет на 70% мощности, во второй год – 80%, третий год – 90%, четвертый – 95% и пятый год – 100%

Показатель Значение, руб.

Размер инвестиции 3187682

Доходы от инвестиций:

в первом году 5152732*0,7= 3606912,4

во втором году 5152732 *0,8 =4122185,6

в третьем году 5152732*0,9 = 4637458,8

в четвертом году 5152732 *0,95 = 4895095,4

в пятом году: 5152732 *1 = 5152732

Размер барьерной ставки – 22 % ( 8% - ставка рефинансирования ЦБ РФ +Размер компании (данный фактор риска оценивается в пределах 0 – 3 %. Принимаем в размере 2 %, т.к. объект оценки можно позиционировать как средний бизнес городского масштаба + финансовая структура 4 % + диверсификация клиентуры 3%+ качество управления 4% + прочие собственные риски 1%

Итого 22%

Определим дисконтированный срок окупаемости инвестиционного проекта.

Пересчитаем денежные потоки в вид текущих стоимостей:

Определим период по истечении которого инвестиция окупается.

Сумма дисконтированных доходов за первый и второй год

2956486+ 2769542= 5726027,1

Сумма дисконтированных доходов за 1, 2 и 3 года:

5726027,1+ 2553881 = 8279907,596

Сумма дисконтированных доходов за 1, 2, 3 и 4 года:,

8279907,596+ 2209642= 10489549