Файл: Налоговый учет. Налог на прибыль.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 21.05.2023

Просмотров: 289

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1. Экономическое содержание понятия прибыль

1.2. Развитие систем налогообложения прибыли организаций

ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПРИБЫЛИ В ООО «АМККАПИТАЛ»

2.1. Краткая характеристика предприятия

2.2. Группировка и порядок учета доходов и расходов в налоговом учете

2.3. Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАЗВИТИЮ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

По данным налоговых деклараций ООО «АМКАПИТАЛ» в 2014 был начислен налог в сумме 842 174 руб., а сумма начисленных авансовых платежей составила 1 386 344 руб. Таким образом, сумма налога к доплате по итогам налогового периода равна 898 798 руб., 89 880 руб. в федеральный бюджет, 808 918 руб. в региональный бюджет. В 2015 г. сумма налога к доплате составила 930 973 руб., где 9 307 руб. в федеральный бюджет, а 83 766 руб. в бюджет субъекта Российской Федерации. По итогам 2016 г. сумма налога к доплате составила 121 918 руб., причем 12 192 руб. направляется в федеральный бюджет, а 109 726 руб. в региональный бюджет. Налоговая база по налогу на прибыль организаций значительно снижается за исследуемый период. Особенно это выражено в 2015 г. по сравнению с 2014 г., снижение налоговой базы составило 10 802 011 руб., а в 2016 г. относительно 2015 года налоговая база сократилась на 14 110 руб. – это в свою очередь повлекло уменьшение исчисленного налога. Главной причиной снижения налоговой базы является быстро растущий темп роста расходов относительно темпа доходов.

Следует отметить, что сформированная надлежащим образом налоговая учетная политика позволяет не только грамотно реализовывать на практике результаты налогового планирования, но и повышать эффективность хозяйственной деятельности в целом. Учетная политика, сформированная надлежащим образом, поможет оказать влияние на налогообложение экономических субъектов. При разработке налоговой учетной политики предприятию следует закреплять и обосновывать выбор соответствующего способа исчисления налогооблагаемой базы, что позволит минимизировать налоговые риски хозяйствующего субъекта. Эффективность учетной политики представляет собой один из важнейших показателей, характеризующий качество деятельности финансовых подразделений предприятия.

Если бы организация создала бы резерв по сомнительным долгам, то платеж по налогу на прибыль составил бы можно было бы уменьшить. При образовании резерва сомнительных долгов сумма налога на прибыль за 2016 г. сократится.

Таким образом, наиболее выгодно создавать резерв по сомнительным долгам организациям, с которыми несвоевременно рассчитываются покупатели, так как, используя такой резерв, предприятие может избежать существенных убытков в каком-то одном отчетном периоде. Организация, не дожидаясь, когда истечет срок исковой давности, может списать в расходы просроченную дебиторскую задолженность. Поскольку формирование резервов по сомнительным долгам для целей налогового учета и целей бухгалтерского учета осуществляется независимо друг от друга, то резервы могут быть образованы, например, только в налоговом учете, что не противоречит действующему законодательству.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [с изм. и доп. по состоянию на 12.02.2016 г.] // Правовая система Консультант Плюс.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 05.10.2016) // Парламентская газета. № 151-152. 10.08.2000.
  3. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» с изм. и доп. от 04.11.2015 г. // Российская газета. № 278. 09.12.2011.
  4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (в ред. Приказа Минфина РФ от 06.04.2016 №57н).
  5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (в ред. Приказа Минфина РФ от 06.04.2016 №57н).
  6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 (в ред. Приказа Минфина РФ от 06.04.2016 №57н).
  7. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 15 Выручка по договорам с покупателями от 21.01.2015 г. // Официальный сайт Минфина России. URL: http://www.minfin.ru.
  8. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации от 28.12.2015 г. // Официальный сайт Минфина России. URL:http://www.minfin.rn.
  9. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99»[с изм. и доп. по состоянию на 06.04.2015 г.] // Российская газета. - 1999. - № 116.
  10. Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99»[с изм. и доп. по состоянию на 06.04.2015 г.]// Российская газета. - 1999. - № 116.
  11. Закон Новосибирской области «О внесении изменения в статью 8.11 Закона Новосибирской области от 16 октября 2003 г. № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» // Официальный интернет - портал правовой информации. URL: http://www. pravo.gov.ru
  12. Бердников А. А. Анализ прибыли и рентабельности организации: теоретический аспект // Молодой ученый. — 2013. — №2. С. 111-113. URL:http://www.moluch.ru/archive/49/6286/
  13. Елкина О.С. Налоговый учет, отчетность и аудит: курс лекций. - Омск: Изд-во Ом. Гос. ун-та, 2013. - 288 с.
  14. Журнал «Российский налоговый курьер». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.rnk.ru/. (дата обращения 04.12.2016).
  15. Зубкова А.А., Михалева О.Л. Методика аудита налога на прибыль организаций // Вестник Самарского государственного экономического университета. 2009. № 57. С. 40-42.
  16. Иванча Н.В., Навойчик Л.М., Хохлова Е.В. Региональная специфика финансового стимулирования экономической активности малого и среднего бизнеса [Текст] / Н.В. Иванча, Л.М. Навойчик, Е.В. Хохлова // Вестник Адыгейского государственного университета. - Серия 5: Экономика. - 2015. - № 4 (170). - С. 248 - 252.
  17. Ковалёв В.В. О показателях прибыли//Сибирская финансовая школа. - 2007, № 1. URL:http://journal.safbd.ru/ru/author/ kovalyov-vv.
  18. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., Москва: Проспект, 2010. - 1024 с.
  19. Консультант Плюс. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 03.12.2016).
  20. Костюченко Н.С.Расчет рентабельности // Рисковик. - 2008 - № 9.URL:http://www.riskovik.com/journal/stat/n9/raschet- rentabelnosti/
  21. Лукьяненко Л.Ф., Чариков В.С. Проблемы развития аудита: теории и подходы // Наука XXI века: актуальные направления развития : материалы Междунар. заоч. науч.-практ. конф. 2015. С. 484-487.
  22. Налоги и налогообложение. Учебник [Текст] / под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Юрайт, 2013. - 312 с.
  23. Налоговое право : учебник / под ред. С.Г. Пепеляева. М. : Юрист, 2014.
  24. Основные Направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и плановый период 2016 и 2016 годов
  25. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение. М. : Эксмо, 2013.
  26. Теоретико-методические аспекты учета и планирования прибыли в деятельности предприятия// Управленческий учет. - 2006. - № 3. URL:http://www.upruchet.ru/articles/2006/3/4084.html.
  27. Финансовый менеджмент: учеб.пособие по специализации «Менеджмент орг.» / И. М. Анискина. - 3-е изд., стер. - М. : Омега-Л, 2008 - 335 с.
  28. Финансы организаций (предприятий): Учеб.пособие. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 240 с.
  29. Хейне П. Экономический образ мышления. - М.: Каталаксия, 1997. - 702 с.
  30. Хендриксен Э.С, Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета: Пер. с англ./Под ред. проф. Я.В. Соколова. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 576 с.
  31. Хохлова Е.В. К вопросу о проблеме уклонения от уплаты налогов [Текст] / Е.В. Хохлова // Вестник Северо - Кавказского гуманитарного института. - 2014. - № 2 (10). - С. 77 - 81.
  32. Цыганков К. Ю. Капитал и прибыль как понятия и показатели. Происхождение, экономический смысл, роль в менеджменте // Сибирская финансовая школа. - 2015, № 6.
  33. Чистик О.Ф., Чариков В.С. Анализ дифференциации социально-экономического развития регионов Российской Федерации // Вестник молодых ученых Самарского государственного экономического университета. 2016. № 1. С. 76-85.
  34. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. [Текст] / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева - М.: Дашков и К, 2013, - 217 с.
  35. Шепелев Д.Р., Хохлова Е.В. Проблемы налоговой политики России на современном этапе [Текст] / Д.Р. Шепелев, Е.В. Хохлова // Современные вызовы и реалии экономического развития России. Материалы II Международной научно - практической конференции. - 2016. - С. 237 - 239.

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [с изм. и доп. по состоянию на 15.02.2016 г.] // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 32. ↑

  2. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99»[с изм. и доп.] // Российская газета. - 1999. - № 116. ↑

  3. Приказ Минфина Россииот 06.05.1999 г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99»[с изм. и доп. по состоянию на 06.04.2015 г.]// Российская газета. - 1999. - № 116. ↑

  4. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации от 28.12.2015 г. // Официальный сайт Минфина России. URL:http://www.minfin.rn. ↑

  5. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 15 Выручка по договорам с покупателями от 21.01.2015 г. // Официальный сайт Минфина России. URL: http://www.minfin.ru. ↑

  6. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [с изм. и доп. по состоянию на 12.02.2016 г.] // Правовая система Консультант Плюс. ↑

  7. Финансовый менеджмент: учеб.пособие по специализации «Менеджмент орг.» / И. М. Анискина. - 3-е изд., стер. - М. : Омега-Л, 2013 - с.73 ↑

  8. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 15 Выручка по договорам с покупателями от 21.01.2015 г. // Официальный сайт Минфина России. URL: http://www.minfin.ru. ↑

  9. Костюченко Н.С. Расчет рентабельности // Рисковик. - 2013 - № 9. URL:http://www.riskovik.com/journal/stat/n9/raschet- rentabelnosti/ ↑

  10. Налоговое право : учебник / под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юрист, 2014. с.35 ↑

  11. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение. М. : Эксмо, 2013. с.85 ↑

  12. Чистик О.Ф., Чариков В.С. Анализ дифференциации социально-экономического развития регионов Российской Федерации // Вестник молодых ученых Самарского государственного экономического университета. 2016. № 1. С. 76-85. ↑

  13. Лукьяненко Л.Ф., Чариков В.С. Проблемы развития аудита: теории и подходы // Наука XXI века: актуальные направления развития : материалы Междунар. заоч. науч.-практ. конф. 2015. С. 484-487. ↑

  14. Зубкова А.А., Михалева О.Л. Методика аудита налога на прибыль организаций // Вестник Самарского государственного экономического университета. 2009. № 57. С. 40-42. ↑

  15. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 05.10.2016) // Парламентская газета. № 151-152. 10.08.2000. ↑

  16. Елкина О.С. Налоговый учет, отчетность и аудит: курс лекций. - Омск: Изд-во Ом. Гос. ун-та, 2013. - с.30 ↑

Смотрите также файлы