Файл: Разработка годового финансового плана предприятия.pdf

ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект»

2.1. Общая характеристика предприятия

ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» является ведущей организацией по научно-методическому обеспечению инженерного сопровождения инвестиций в строительстве, а также реализации инвестиционных проектов, разработанных отечественными проектными организациями и зарубежными фирмами.

ГП «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» (далее Центр) было создано в 1994 г. на базе структурных подразделений Центрального научно-исследовательского и проектно-экспериментального института по методологии, организации, экономике и автоматизации проектирования («ЦНИИпроект»). В 2001 г. преобразовано в Федеральное государственное унитарное предприятие «Центр научно-методического обеспечения инженерного сопровождения инвестиций в строительстве» (ФГУП «ЦЕНТРИНВЕСТпроект»). ФГУП «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» в 2011 г. реорганизовано в форме преобразования в Открытое акционерное общество «Центр научно-методического обеспечения инженерного сопровождения инвестиций в строительстве» (ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект»). Собственником ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» является государство. ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» является правопреемником ФГУП «ЦЕНТРИНВЕСТпроект», и все эти годы осуществлял головные функции в области методологии предпроектной и проектной подготовки строительства, методологии экономики и ценообразования в проектировании при Госстрое России (Росстрое).

В соответствии с Уставом Центр осуществляет следующие основные виды деятельности:

• • исследования и разработку методологии непрерывного инженерного сопровождения инвестиционных проектов, связанных с капитальным строительством;
  • создание и развитие нормативных и методических документов в области методологии обеспечения инженерного сопровождения инвестиций, в том числе организации и экономики проектной деятельности для капитального строительства;
  • исследования и разработку технологии, экономики, организации и управления проектированием в строительстве;
  • создание и развитие нормативной и методической документации, регламентирующей процесс проектирования объектов строительства;
  • проведение негосударственной экспертизы проектной документации объектов капитального строительства («Регламент ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» о проведении негосударственной экспертизы проектной документации»);
  • методическое обеспечение развития новых организационных форм деятельности в сфере проектирования и их взаимодействие с другими участниками инвестиционного процесса;
  • ведение и развитие методологии ценообразования в проектировании, мониторинга цен на проектные работы по видам деятельности и регионам;
  • оказание услуг по оценке стоимости предпроектных и проектных работ для строительства при разрешении споров сторон – участников инвестиционного процесса;
  • разработка поправочных коэффициентов к стоимости проектных работ, учитывающих тенденции динамики инфляционных процессов;
  • тиражирование и распространение документации по направлениям деятельности предприятия.

ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» - один из лидеров на рынке строительных услуг в России. Многопрофильная строительная организация выполняет весь объем как по капитальному ремонту, так и по капитальному строительству, с учетом жестких требований к качеству и соблюдению графика ввода объектов в эксплуатацию. ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» обладает богатым опытом по ведению строительно-монтажных работ, монтажу средств КИП и автоматики, способен в короткое время мобилизовать и сосредоточить на любом объекте в пределах России и за рубежом необходимое количество персонала высокой квалификации, строительно-монтажной и грузоподъемной техники, материальных ресурсов, инструмента и приспособлений.

География деятельности ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» сегодня охватывает не только Москву и Московскую область, но и близлежащие области Центрального региона России – Тульскую, Рязанскую, Ярославскую.

Имущество предприятия - это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в активе балансе. Данные аналитических расчётов приведены в таблице 1.

Таблица 1

Структура имущества ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» в 2015-2017 гг.

Анализируя в динамике показатели таблицы, можно отметить, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась по состоянию на 31.12.2017 г. год по сравнению с показателем на 31.12.2015 г. на 12 059 тыс. руб., или на 52,38 %.

В составе имущества на протяжении всего исследуемого периода большую часть составляли оборотные активы. Их стоимость на 31.12.2017 г. составила 66,41 % от всей стоимости имущества. По абсолютной величине стоимость оборотных активов на 31.12.2017 г. возросла по сравнению с показателем на 31.12.2015 г. на 10 217 тыс.руб., или на 78,08 %.

Анализ структуры оборотных активов показывает, что высокий удельный вес денежных средств отмечается на протяжении последних трех лет. На 31.12.2017 г. удельный вес денежных средств составил 39,12 % от всей стоимости имущества. Данный показатель выше аналогичного на 31.12.2015 г. на 12,32 пункта.

Из данных, представленных в таблице, видно, что доля дебиторской задолженности в имущества предприятия составила на конец 2017 г. 14,02 % (этот показатель на 5,02 процентных пункта выше, чем на 31.12.2015 г.). В ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» дебиторская задолженность на 31 декабря 2017 г. полностью является краткосрочной, что существенно уменьшает риск невозврата долгов. Кроме того, следует отметить достаточно низкий уровень дебиторской задолженности и его снижение относительно показателя 2016 г.

В 2017 г. отмечается рост суммы материальных оборотных средств – на 339 тыс.руб., или на 7,85 % по сравнению с показателем на 31.12.2015 г. Доля материальных оборотных средств в общей стоимости оборотных средств на 31.12.2017 г. составила 13,27 %, что на 5,48 пункта ниже, чем на 31.12.2015 г.

Дать общую оценку источников средств предприятия позволяет пассив баланса. Для оценки данных пассива баланса составлена таблица 2.

Данные показывают, что общее увеличение средств предприятия составило на 31.12.2017 г. по сравнению с показателем на 31.12.2015 г. 12059 тыс. руб., или на 52,38 %. Это увеличение произошло как за счёт увеличения собственных средств предприятия (на 11 886 тыс. руб., или на 87,05 %), так и за счет увеличения заемных средств (на 173 тыс.руб., или на 1,85 %). Существенное превышение темпа роста собственных средств над темпом роста заемных средств предприятия положительно влияет на финансовую устойчивость предприятия.

Таблица 2

Состав и структура источников формирования имущества ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» в 2015-2017 гг.

Удельный вес собственных средств предприятия на 31.12.2017 г. составил 72,80 % в общей стоимости имущества, данный показатель на 13,50 пункта выше, чем на 31.12.2015 г. Рост удельного веса собственных средств предприятия обусловлен ростом прибыли предприятия.

На 31.12.2017 г. собственные средства более 50 % средств предприятия, то есть у предприятия собственных средств больше, чем заёмных. Здесь следует отметить, что если удельный вес соб­ственных средств составляет более 50%, то можно считать что, продав принадле­жащую предприятию часть активов, оно сможет полностью погасить свою задол­женность разным кредиторам. В ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» ситуация в этом плане оптимальная.

2.2. Организация финансового планирования и прогнозирования на предприятии

Организационная структура финансовой службы ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» представлена на рис. 1.

Генеральный директор

.

Финансовый директор

Внутренний аудитор

Бухгалтерия

Финансовый отдел

Планово-экономический отдел

Рисунок 1. Организационная структура финансовой службы ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект»

Финансовая служба в ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» представлена бухгалтерией, финансовым, планово-экономическим отделами, а также внутренним аудитором. Финансовую службу возглавляет финансовый директор, в подчинении которого находятся главный бухгалтер, начальники финансового, планово-экономического отделов. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно Генеральному директору предприятия.

Численность персонала финансовой службы на 31.12.2017 г. составляет 16 чел. (включая финансового директора и внутреннего аудитора), в том числе в составе бухгалтерии: 6 работников; в составе финансового отдела: 4 работника; планово-экономического отдела: 4 работника.

Управление финансами в ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» находится на достаточно высоком уровне. Однако, к недостаткам системы управления финансами можно отнести: отсутствие финансовой стратегии и долгосрочного финансового планирования; не использование возможностей программных средств для проведения финансового планирования и анализа; слабый контроль за выполнением графика документооборота.

Основные функциональные обязанности руководителей структурных подразделений финансовой службы представлены в Приложении 1. Дублирования функций руководителей структурных подразделений финансовой службы ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» не наблюдается.

Функции проведения финансово-экономического анализа возложены на работников финансового отдела. Финансовый анализ проводится по итогам отчетного месяца, квартала и года.

Ответственность за разработку учетной политики несет Главный бухгалтер предприятия. Учетная политика разрабатывается на каждый отчетный год и утверждается Генеральным директором предприятия.

Решения в области кредитной политики принимает финансовый директор. Расчеты рациональности привлечения заемных средств и эффективности их использования проводят работники финансового отдела.

Управление денежными средствами входят в функциональные обязанности начальника финансового отдела. Информацию о потребности в денежных средствах и поступлениях денежных средств предоставляются планово-экономическим отделом и бухгалтерией.

Управление дебиторской задолженностью осуществляется начальником финансового отдела. Информация о дебиторской задолженности предоставляется бухгалтерией.

Финансовое планирование осуществляется работниками финансового отдела на основе информации, предоставляемой всеми структурными подразделениями финансовой службы. Финансовый план составляется на год с разбивкой на кварталы и месяцы.

Порядок формирования, согласования и утверждения бюджетов представлен в Приложении 2.

Выводы

Проведенное исследование показало, что управление финансами в ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект» находится на достаточно высоком уровне. К недостаткам системы управления финансами отнесены: отсутствие финансовой стратегии и долгосрочного финансового планирования; не использование возможностей программных средств для проведения финансового планирования и анализа; слабый контроль за выполнением графика документооборота.

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. План доходов и расходов