Файл: Разработка годового финансового плана предприятия.pdf

Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл. 3.

Данные за отчетный период заполнены на основании данных бухгалтерской отчетности. Планируемые показатели: строка 1 заполняется с учетом того, что в планируемом году выручка от продаж возрастет на 20 %.

Строка 2 - это переменные затраты предприятия, следовательно, если выручка от реализации увеличилась на 20 %, то и затраты возрастут на 20 %. Строка 4 остается на уровне отчетного года. Данные по строкам 5,6 остаются на уровне отчетного года, так как предприятие не предполагает реализации основных средств.

Таблица 3

План доходов и расходов ПАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект»

Из данных таблицы 3 видно, что в планируемом году чистая прибыль на 30,63 % превысит показатель отчетного года.

Таблица 4

План доходов и расходов по месяцам проектируемого года

Проектируемые показатели разбиты по месяцам года, с учетом того, что в январе–феврале, июле-августе выручка меньше, чем в среднем за год, а в апреле-мае, декабре – напротив, выше.

3.2. План движения денежных средств

Исходными данными для расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в табл. 5.

Таблица 5

Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества

За январь продажи составили 12 530 тыс.руб. Из них 10 % поступили в декабре предыдущего года: 12 530 * 10 % = 1 253 тыс.руб. 50 % поступят в январе – 12 530 * 50 % = 6 265 тыс.руб., а оставшиеся 40 % - в феврале – 12 530 * 40 % = 5 012 тыс.руб. Кроме того, в январе поступит 10 % от выручки за февраль: 12 615 * 10 % = 1 262 тыс.руб.

В отчетном балансе предприятия на конец отчетного периода имеется дебиторская задолженность в размере 4 920 тыс.руб., ее необходимо учесть в поступлениях от покупателей за январь проектируемого года. Кредиторскую задолженность в размере 8 108 тыс.руб. – учесть в выплатах поставщикам за январь проектируемого года.

3.3. Прогнозный баланс

В данном разделе составим прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия.

Таблица 7

Прогнозирование активов

Данные на начало периода отражены в отчетном балансе предприятия (конец отчетного периода).

Расчет активов предприятия:

1.Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

ВА к = ВАн + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации = 11 781 + 25 000 – 5 040 = 31 741 тыс. руб.

2.Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) – 4 657 тыс.руб.

3.Дебиторская задолженность на конец периода:

Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ = 4 920 + 166 210 – 164 764 = 6 366 тыс.руб.

4.Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице 10.

Расчет капитала предприятия.

1.Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года:

СКк = СКн + сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период = 25 540 + 15 130 = 40 670 тыс.руб.

Таблица 8

Прогнозирование капитала

2.Долгосрочный заемный капитал на конец периода: ДЗКк = ДЗКн -

погашение долгосрочного кредита – на предприятии отсутствует.

3.Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода

Краткосрочный кредит на конец периода: ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов.

На предприятии отсутствует.

Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов = 8 108 + 146 242 – 58 352 – 58 513 – 3 779 – 15 214 – 14 389 = 4103 тыс.руб.

3.4. Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде

Расчет прогнозный коэффициентов ликвидности представлен в таблице 9.

Таблица 9

Прогнозные коэффициенты ликвидности

Данные таблицы 9 свидетельствуют, что по плану коэффициент текущей ликвидности увеличится на 0,66 пункта; коэффициент срочной ликвидности – на 0,09 пункта. Коэффициент абсолютной ликвидности снизится на 0,85 пункта, однако это обусловлено планируемой покупкой в декабре основных средств на сумму 25 000 тыс.руб.

Таблица 10

Планируемые коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)