Файл: Анализ состояния и использования основных средств коммерческого банка (АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АО «ТИНЬКОФФ БАНК»)).pdf

Таким образом, в 2020 году процентный доход от предоставления кредитов составит 7642,8 тыс. руб. при средней ставке в 11% годовых. Но в связи с нововведением банк понесет и определенные расходы.

В таблице 18 предоставлена смета затрат на реализацию проекта по предоставлению кредита по программе «Молодой специалист».

Таблица 18 - Расходы на реализацию проекта по программе «Молодой специалист»

Для внедрения нового вида ипотечного продукта необходимо установить специальную базу данных, откуда кредитные инспекторы смогут заниматься мониторингом рынка, искать прибыльные предприятия на рынке города. В таблице 19 покажем преимущества от введения нового ипотечного кредита.

Таблица 19 - Преимущества нового ипотечного кредита

Расширение линейки ипотечных кредитов приведёт к росту спроса на них. Однако рост спроса может обострить проблему просрочки ипотечных кредитов, в связи с чем, банку можно порекомендовать следующее:

- строго регламентировать процедуру проверки платежеспособности и благонадежности предприятия;

- проводить ипотечную сделку только в случае предоставления полного пакета документов.

Далее оценим выгодность финансовой аренды (лизинга). Для этого нужно произвести расчет потока денежных средств одной и той же организации в следующих случаях.

Во-первых, ситуация, когда организация покупает необходимое ей оборудование в собственность по договору купли-продажи и использует в этом случае кредит, полученный в банке. Во-вторых, эта же организация, на тех же условиях покупает то же оборудование, но уже по договору лизинга.

Далее в таблице 20 сравним доходы от лизинговой сделки и выдачи кредита.

Таблица 20 - Исходные данные для обоснования

Далее стоит определить расходы организации, связанные с покупкой оборудования кредитными средствами. В качестве времени для анализа рассмотрим период длительностью 4 года. Сумму оплаты основного долга (ОД) можно найти делением суммы кредита на количество периодов погашения этого кредита:

ОД = 900000 : 16 = 56250 руб.

Получается, что погашение кредита банка (ПКб) на покупку производственного оборудования рассчитывается как сумма основного долга и процентов за кредит:

ПКБ = 900000 + 382504 = 1282504 руб.

Теперь рассмотрим процесс удорожания покупки оборудования по кредиту. По основному долгу удорожание (УД) составит:

УД = 900000 х 20% = 180000 руб.

По процентам удорожание (УДпр) составит:

УДпр = 382504 х 20% = 76501 руб.

Всего удорожание (УДоыц) составило:

УДобщ = 180000 + 76501 = 256501 руб.

Размер НДС (20 %) составляет:

НДС = 900000 х 20 % = 180000 руб.

В таблице 21 определим общие расходы организации по покупке оборудования за счет кредитных средств.

Таблица 21 - Расходы предприятия по покупке оборудования за счет кредита, руб.

Следовательно, общие расходы организации по покупке оборудования за счет кредита составят 1719005 рублей.

Рассмотрим вариант лизинговой сделки для организации.

Платежи по договору лизинга реализуются один раз в квартал, то есть всего таких платежей за весь период кредитования будет 16. Остаточная стоимость, по которой оборудование будет выкупаться в собственность, рассчитана в размере 1% от балансовой стоимости производственного комплекса. В целях расчета суммы платежей по договору лизинга можно использовать формулу аннуитетов (10):

где Р - сумма арендных платежей, руб.;

А - стоимость арендуемого имущества, руб.;

П - срок договора, лет;

И - ставка процента по договору лизинга, %;

Т - периодичность уплаты платежей по договору лизинга (количество

платежей в течение одного года - 4).

Таким образом, сумма одного платежа лизингополучателя по договору лизинга составит:

Р = 900000 (0,2+0,03):4 : (1 - 1 :(1+(0,2+0,03)/4) х 16)) = 67824 руб.

В целях расчета суммы платежа, скорректированного на величину остаточной стоимости, используется формула дисконтного множителя (К):

где К - коэффициент остаточной стоимости,

ОС - остаточная стоимость, руб.

К = 0,9961

Таким образом, получается: 1+0,01 х 1 / (1+0,06) х 16 = 1,0039

С учетом корректировки на К (коэффициент остаточной стоимости) сумма платежа по лизингу будет равна: 67824 х 1,0039 = 68089 руб.

Таким образом, сумма лизинговых платежей при остаточной стоимости оборудования в 1% составит: (68089 х 16) + 9000 = 1098416 руб.

По причине того, что первый арендный платеж производится авансом во время подписания лизингополучателем протокола о приемке оборудования, то есть в самом начале периода начисления процентов, при квартальной периодичности уплаты процента, в общий расчет суммы платежа должна вноситься еще одна корректировка по формуле поправочного коэффициента (Кп):

Поправочный коэффициент:

Кп = 1+0,23/4 = 0,9434

С учетом его общая сумма лизинговых платежей составит:

1098416 х 0,9434 + 9000 = 1036246 + 9000 = 1045246 руб.

НДС уже рассчитан, он составляет 180000 руб.

Чистый отток (ЧО) денежных средств лизингодателя составит:

ЧО = 1045246 + 180000 = 1225246 руб.

Платежи производятся равномерно в начале каждого квартала на протяжении всего договора лизинга.

Верификация данных по чистым оттокам денежных средств на протяжении всего срока договора по кредиту и договора по лизингу дала информацию о том, что расходы заемщика по возврату кредита, взятого на приобретение основных средств, будут превышать расходы по схеме лизинга. Последняя же оказалась для организации дороже схемы финансового лизинга. Эту разницу можно проследить следующим образом:

А = 1719005 - 1225246 = 493759 руб.

Можно сделать вывод, что лизинг, как метод долгосрочного инвестирования может быть выгодным и оптимальным для организации по сравнению с другими формами инвестирования в ОПФ.

Далее можно оценить последствия кредитной операции для самого банка.

Банк выдает кредит на сумму 900000 руб. Процентная ставка за кредит составляет 20 %. Срок кредитования - 4 года.

Сумма платежей (в нашем случае, таких платежей 16) по кредитному договору равна 1539005 руб. Таким образом, сумма банковских процентов по предоставленному кредиту рассчитывается как разность между суммой, выплаченной заемщиком за кредит, стоимостью оборудования и суммой удорожания:

1539005 - 900000 - 256501 = 382504 руб.

Оценим вариант оказания банком лизинговой услуги.

Банк-лизингодатель передает оборудование организации лизингополучателю. Срок лизинга - 4 года, платежи производятся один раз в квартал.

Ранее найдена общая сумма лизинговых платежей: 1045246 руб.

Сумма лизинговых платежей с учетом НДС (20%) составляет 1225246 руб. (в том числе НДС - 180000 руб.).

По договору устанавливается, что лизингополучатель уплачивает лизинговые платежи один раз в квартал в сумме, равной:

П = 1225246 : 16 = 76578 руб.

Для любого коммерческого банка доход от лизинговой сделки рассчитывается как общая сумма лизинговых платежей без учета НДС и с учетом вычета первоначальной стоимости оборудования:

Дл = 1225246 - 180000 - 900000 = 145246 руб.

Для банка схема лизинговой сделки на проверке оказалась выгоднее, чем кредит, выданный на тех же условиях. Разница между доходом от лизинга и доходом от выдачи кредита составила:

А = 444198 - 145246 = 298952 руб.

Анализируя информацию, показанную выше, можно сделать вывод о том, что, при прочих равных условиях, получается, что операции лизинга для банка и клиента значительно выгоднее кредита. При рассмотрении схемы лизинга и кредита для организации, стало понятно, что кредит оказался дороже финансового лизинга на 11,6 %.

Для банка доход от сделки по договору лизинга превысил доход от кредита на 17,2 %. Из всего вышесказанного можно сказать, что предложение услуги по финансовому лизингу посредством снижения объема предложения услуг кредитования является для АО «Тинькофф Банк» оптимально выгодным.

Спрос на лизинговые услуги возрастает, следовательно, банк может обрести новых клиентов за счет увеличения оборачиваемости собственного капитала. Далее в таблице 22 наглядно представим все предложенные выше мероприятия и итоги по ним.

Таблица 22 - Итоги по предлагаемым мероприятиям

Таким образом, в 3 главе были разработаны мероприятия по повышению финансовой устойчивости и улучшению финансового положения АО «Тинькофф Банк», преимущества от их использования и их экономическая эффективность.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование теоретических и практических аспектов анализа финансовой положения и финансовой устойчивости коммерческих банков позволило определить важность данной процедуры для предупреждения кризисных ситуаций, выявления направлений и резервов будущего развития банка. Обладая избыточным уровнем ликвидности, банк с одной стороны получает преимущества в виде возможности снижения своего риска, с другой стороны, наличие необоснованно большого объема «замороженных» средств свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов. На фоне снижения доступа к дешевым источникам фондирования, распределение собственных средств в высоколиквидные активы и резервы, увеличивает, таким образом, стоимость размещенного капитала. С позиции всей банковской системы это существенное воздействие на будущую стоимость денег. Поэтому со стороны банков важен качественный подход к планированию своей финансовой устойчивости.