Файл: Анализ состояния и использования основных средств коммерческого банка (АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АО «ТИНЬКОФФ БАНК»)).pdf

ВВЕДЕНИЕ

В целях контроля над процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо иметь актуальные и достоверные данные о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Подобная разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, требуется для принятия управленческих решений, как на уровне государства, так и для успешного осуществления коммерческой деятельности в различных сферах экономической жизни, в том числе и в банковском секторе.

Анализ финансового положения один из важнейших элементов финансового менеджмента и аудита. Практически все руководители организаций любого масштаба являются пользователями финансовой отчетности и используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своей деятельности. Это связано с тем, что анализ финансового анализа является основополагающим в определении путей развития организации, выявлении направлений деятельности, приносящих доход, и напротив, убыток.

Для коммерческих банков анализ финансового положения или состояния является не просто элементом системы финансового управления, а его основной составляющей, так как финансовая деятельность является преобладающей.

Анализ деятельности кредитных организаций в комплексе представляет собой систему специальных знаний, основанных на изучении результатов деятельности, определении факторов, тенденций и обосновании направлений развития исследуемых кредитных организаций. Последние, опираясь на анализ своей деятельности, стремятся к тому, чтобы оптимизировать структуры активных и пассивных операций ради достижения главной цели – увеличения получаемой прибыли. Задачи на проведение финансового анализа должны ставить руководители организации, так как именно им для обеспечения грамотного руководства организацией необходимо обладать всей полнотой картины. Роль разного рода информации для успешной и эффективной деятельности, как для банковской системы в целом, так и для локальных банков в частности, сложно недооценивать. Особенно актуальным сейчас становится анализ информации во время принятия стратегически важных решений, когда банки нашей страны поставлены в чрезвычайную ситуацию, вызванную действием множества противоречивых, трудно-прогнозируемых кризисных явлений в экономической, политической и общественной жизни общества.

Актуальность данной темы в том, что кредитные организации нуждаются в объективной, рациональной и надежной системе оценки текущего состояния, так как грамотное управление коммерческим банком влияет на возможность осуществлять свою деятельность в полном соответствии с нуждами и экономическими целями, установленными государством.

Цель курсовой работы заключается в комплексной оценке финансовой деятельности АО «Тинькофф Банк» и разработке предложений по ее улучшению.

Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты экономического анализа деятельности коммерческого банка;

- провести анализ финансового состояния банка (на примере АО «ТИНЬКОФФ БАНК»);

- разработать мероприятия, направленные на улучшение финансового положения банка.

Объект исследования – финансовое положение кредитной организации.

Предмет исследования – АО «Тинькофф Банк».

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность, цели и задачи анализа экономической деятельности банка

Кредитные организации – немаловажная часть экономики рыночного типа. Банки накапливают средства юридических и физических лиц и оперируют ими от собственного имени на основании принципов платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские и другие финансовые услуги.^[1]

Сущность термина «финансовый анализ» говорит о его причастности к обработке, изучению и анализу обобщенных экономических данных, которые содержатся в бухгалтерской и финансовой годовой отчетности, что позволяет оценивать эффективность управления кредитной организацией в целом. Финансовый анализ, в первую очередь, это анализ финансовых результатов и финансового состояния исследуемого объекта, оценка эффективности управления его активами и пассивами (иначе – обязательствами).^[2]

Анализ финансовых результатов позволяет анализировать информацию о сумме доходов от использования финансовых, трудовых, материальных и иных ресурсов, расходов по всем видам ресурсов, и величину прибыли коммерческого банка, и ее распределение. При этом происходит анализ информации, полученный из финансовой отчетности коммерческого банка.^[3]

Финансовый анализ может проводится как внутренний и внешний (рисунок 1).

Рисунок 1 – Особенности внешнего и внутреннего анализа финансового положения банка^[4]

Таким образом, анализ финансового состояния, выступающий частью общего финансового анализа, как вид управленческой деятельности, предшествует процессу принятия решений по вопросам финансов, являясь этапом, операцией и условием их принятия и реализации (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает, структурирует и оценивает итоги решений на основе обобщенной информации.^[5]

Задачей управления банком в этом смысле служит создание условий для получения им желаемых финансовых результатов при условии сохранения одновременно необходимого уровня его финансового положения.^[6]

При управлении активами, пассивами, ликвидностью, рисками, капиталом банка финансовый анализ каждого вида управления и оценка их эффективности является одним из важнейших условий успешной деятельности. Основная мысль управленческого анализа состоит в том, что выполняемые банком операции группируются по признаку сферы их выполнения. Подобное выделение отдельных комплексов однородных операций способствует организации проведения анализа с точки зрения центров «деятельности» или «ответственности». ^[7]

Анализ объема ресурсов способствует определению общей величины ресурсов коммерческого банка в целом и по отдельным их видам и характеристикам в частности, а также источникам их образования и направлениям использования. Одним из главных источников информации для осуществления подобного анализа служит бухгалтерский баланс. ^[8]

Действующие в банках управленческие системы не проводят оперативного управленческого анализа эффективности, доходности отдельных проводимых операций. Основной причиной этому является неспособность использовать данные, которые содержатся в бухгалтерском учете и которые служат уже имеющейся базой для проведения анализа. ^[9]

В настоящее время остается невостребованной актуальная, оперативная бухгалтерская информация, которая несет в себе достаточную степень детализации данных для управленческого анализа. Финансовый анализ, базой для которого служит только данные публичной бухгалтерской отчетности, становится похож на внешний аудит.

К особенностям внешнего финансового анализа можно отнести:

- множественность субъектов анализа, пользователей информации о деятельности коммерческих банков;

- разного рода цели и интересы субъектов анализа;

- ориентация анализа только на финансовую отчетность;

- максимальная открытость и доступность итогов анализа для пользователей информации о деятельности банка.

Финансовый анализ с точки зрения современного общества – это объединение приемов, методов, процедур, с помощью которых становится возможным сделать вывод о прошлом и настоящем состоянии исследуемого хозяйствующего субъекта, перспективах его развития и относительном риске вложения капитала. ^[10]

Финансовый анализ, который проводится аудиторскими фирмами, на практике, является похожим на управленческий анализ. Данный вывод сделан исходя из сущности и целей выполняемых процедур. В том случае, когда проверяемый объект является постоянным клиентом, аудитор-аналитик обладает достаточным объемом информации о деятельности банка в целом.^[11] Финансовый анализ, как метод получения внешними пользователями финансовой отчетности представления о надежности, перспективности и эффективности управления кредитной организацией, широко распространен и активно используется в деятельности аудиторов. ^[12]

Таким образом, можно сформулировать следующие выводы. Анализ финансового положения или состояния в банковском бизнесе в большинстве своем основан на особенностях деятельности кредитных организаций. Значение анализа финансового положения в управлении деятельностью банка, повышении его надежности и качества является определяющим, как отдельных коммерческих банков, так и банковского сектора экономики в целом.

1.2 Методические подходы к анализу и оценке экономической деятельности коммерческого банка

Анализ внутреннего финансового состояния банка состоит из ряда процедур. В обобщенном виде они изображены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Виды внутреннего анализа финансового состояния банка^[13]

Относительно комплексное детальное исследование деятельности кредитной организации в целом и банка в частности, может быть реализовано посредством внутреннего анализа, который проводится сотрудниками самой кредитной организации.^[14] Работники обладают доступом к актуальной, полной и достоверной информации, помимо финансовой отчетности банка, включающей еще и аналитические расшифровки всех статей баланса, и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки и прочее).^[15]

Экспресс-анализ реализуется в несколько этапов. Рассмотрим их более детально.

Подготовительный этап. Он служит в целях подготовки финансовой информации к расчету. Обобщенно, это техническая работа. Здесь проводится визуальная и максимально простая счетная проверка по формальным признакам и по существу, а именно:

- определяется наличие всех необходимых форм и приложений;

- проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей отчетных форм и их итоговые соотношения; ^[16]

- подбирается система коэффициентов, в полном объеме показывающая цели проводимого анализа;

- проводится подготовка отчетных форм. ^[17]

Рисунок 3 – Этапы проведения экспресс-анализа банка^[18]

После подготовки баланса и другой отчетности к анализу осуществляется методика экспресс-анализа, в значительной степени соответствующая цели его проведения (в данной ситуации – определение надёжности коммерческого банка).^[19] Для реализации этой цели при экспресс-анализе обычно используются два пути:

- структурно-коэффициентный анализ (основные выводы о надежности, исходя из структуры баланса, где коэффициенты служат для корректировки полученных результатов). Структурно-коэффициентный анализ еще называется методом анализа баланса, так как основная роль отведена анализу баланса;

- все аналитические характеристики рассчитываются на основе системы коэффициентов.^[20]

Опираясь на данные экспресс-анализа, можно определить рациональность и необходимость проведения более детального анализа (по отдельным характеристикам финансового состояния).