Файл: Анализ состояния и использования основных средств коммерческого банка (АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АО «ТИНЬКОФФ БАНК»)).pdf

В 2018 году средневзвешенный балл по оценке показателей доходности равен 1,8, что говорит об ухудшении финансового состояния банка. При этом, в 2017 году банк имел более хорошее финансовое состояние и средневзвешенный балл составлял 1,6, а в 2016 году показатели доходности АО «Тинькофф Банк» определяли его состояние как хорошее со средневзвешенным баллом 1.

Одной из популярных методик является методика В.С. Кромонова, базирующаяся на дистанционном отслеживании финансового положения банков по аналитическим коэффициентам. Модель В. Кромонова включает шесть коэффициентов (формула 9):

N = 45 х К1 + 20 х К2 + 10 х КЗ + 15 х К4 + 5 х К5 + 5 х Кб (9)

где N - общий показатель финансового состояния банка;

К1 - генеральный коэффициент надежности

К2 - коэффициент мгновенной ликвидности;

КЗ - кросс-коэффициент;

К4 - генеральный коэффициент ликвидности;

К5 - коэффициент защищенности капитала;

Кб - коэффициент фондовой капитализации прибыли.

По методике В. Кромонова, банк имеет высокий уровень финансового состояния в том случае, когда К1 = 1; К2 = 1; КЗ = 3; К4 = 1; К5 = 1; Кб = 3.

Это означает, что у банка:

- размеры работающих активов банка полностью равны собственному капиталу;

- ликвидные активы равны обязательствам «до востребования»;

- суммарные обязательства в три раза превышают работающие активы;

- средства, находящиеся в виде «защищенного капитала» и ликвидных активов, равны суммарным;

- собственный капитал превышает уставный фонд в три раза.

Методика расчета коэффициенты по модели В. Кромонова представлена в таблице 11.

Таблица 11 - Коэффициенты модели В. Кромонова^[34]

Коэффициенты модели В. Кромонова рассчитаны за 2016-2018 гг. и представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Значения коэффициентов модели В. Кромонова для банка АО «Тинькофф Банк» в 2016-2018 гг.

Так, для АО «Тинькофф Банк» в 2018 году показатель N = 266,1. При этом для «оптимального» банка степень надежности N = 100.

Таким образом, в 2018 году коэффициент финансовой устойчивости (N) АО «Тинькофф Банк» превышает «оптимальный» показатель исключительно за счет значительного превышения собственного капитала над уставным. Остальные показатели говорят о невысокой финансовой устойчивости банка:

- работающие активы собственным капиталом банка не защищены;

- деньги клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов не использует;

- риску подвергается значительная часть обязательств;

- не все требования кредиторов могут быть удовлетворены при невозврате займов.

В целом, согласно первой рассмотренной методике, АО «Тинькофф Банк» можно отнести ко 2 классу финансовой устойчивости, так как к 2018 году средневзвешенный балл по оценке показателей доходности понизился и в банке наблюдается рост уровня просроченной задолженности, однако говорить и рискованной деятельности предприятия не стоит.

Однако проведенный анализ по методике В. Кромонова говорит о зависимости уровня финансовой устойчивости от уровня получаемой прибыли банка, а также о неэффективном использовании привлеченных средств и высоком риске непогашения обязательств.

Управление ликвидностью требует проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств, при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности требованиям законодательства Российской Федерации.^[35]

Для управления текущей ликвидностью в банке применяется:

- гэп-анализ, который предполагает измерение ликвидности во всех основных валютах с целью выявления разрывов между входящими и исходящими денежными потоками для различных временных горизонтов;^[36]

- концепция «управление портфелем ликвидных активов», сущность которой состоит в обеспечении наибольшей прибыльности с приемлемым уровнем риска при размещении ресурсов;

- антикризисное управление ликвидностью, которое предполагает использование системы раннего предупреждения и мер раннего предупреждения, с целью предотвращения или минимизации потерь банка. После выявления кризисной ситуации готовится план мероприятий по выходу из нее, который включает все организационные и управленческие аспекты.^[37]

С целью выявления эффективности принимаемых мер по управлению ликвидность и, как следствие, финансовой устойчивостью АО «Тинькофф Банк» рассмотрим динамику изменения его основных показателей, таблица 13.

Таблица 13 - Основные показатели деятельности АО «Тинькофф Банк» за 2016-2018 гг., млн руб.

Анализируя данные таблицы 13, можно отметить, что чистая прибыль банка за рассматриваемый период выросла и стабилизировалась, по кредитам наметилась тенденция небольшого роста в 2018 году.

Рост активов банка за рассматриваемый период свидетельствует об увеличении масштабов деятельности банка, однако рост просроченной задолженности является ухудшения качества ссуд банка.

В таблице 14 приведены группы показателей оценки активов.

Таблица 14 - Группа показателей оценки активов АО «Тинькофф Банк» за 2016- 2018 гг.

Проведенный анализ позволяет определить, что в 2018 году состояние группы активов не изменилось и оценивается как удовлетворительное, против хорошего состояния в 2016 году. В таблице 15 представлены группы показателей оценки ликвидности.

Таблица 15 - Группа показателей оценки ликвидности АО «Тинькофф Банк» за 2016-2018 гг.