Файл: Анализ состояния и использования основных средств коммерческого банка (АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АО «ТИНЬКОФФ БАНК»)).pdf

Обобщенно детализированный анализ финансового состояния коммерческого банка состоит из нескольких этапов^[21]. Рассмотрим их более детально:

Подготовка к анализу (предварительный этап):

- характеристика направлений деятельности банка;

- проверка грамотного оформления финансовых документов;

- верификация баланса;

- проверка соблюдения обязательных нормативов Центробанка РФ;

- проверка общей финансовой отчетности;

- уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты); - уточнение критериев оценки.^[22]

Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):

Структура баланса:

- структура брутто;

- структура нетто;

- аналитическая структура.

Аналитические коэффициенты:

- достаточность капитала;

- качество активов;

- деловая активность;

- финансовая стабильность; - прибыльность (доходность);

- ликвидность. ^[23]

3. Оценка результатов анализа (аналитический этап) с написанием итогового аналитического заключения о финансовом состоянии коммерческого банка.

Вышеперечисленные подходы к совершенствованию анализа финансового состояния банка помогают увидеть дополнительные возможности выстраивания эффективной системы финансового управления банком и снимают основные противоречия, вызванные использованием стандартизированных процедур. ^[24]

Для того чтобы оценить надежность и устойчивость деятельности банка, производится расчет следующих показателей:

- уставный фонд;

- собственный капитал;

- обязательства до востребования;

- суммарные обязательства;

- ликвидные активы; - работающие активы;

- защищенный капитал.^[25]

Анализ активов и пассивов проводится по вертикали и горизонтали. При первом ведущая роль отводится удельному весу отдельной статьи в общем объеме. Данный анализ помогает выявить соотношение между счетами баланса, увидеть тенденции в их изменении и проследить влияние этих изменений на общий объем прибыли банка. При горизонтальном анализе рассматриваются изменения в целом по всем статьям и актива, и пассива, для этого фактические данные соотносятся с подобными данными за несколько лет.

Главным источником актуальной информации для проведения экономического анализа служит именно бухгалтерский баланс. Информация, полученная при анализе, позволяет выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на конкретный момент времени или за определенный период. ^[26]

В работе любого банка одним из важнейших направлений деятельности является именно проведение комплексного экономического анализа. Поэтому особенно важна разработка методики этого анализа на основании «чтения» баланса.^[27]

В условиях современной рыночной экономики только начинают проводиться специальные исследования комплексного анализа деятельности банков. По этой причине единой методики анализа банковского баланса не имеется. Подобное явление объясняется тем, что в предшествующие годы не было существенной необходимости в анализе эффективности работы.

В текущее время работа коммерческих банков (как и любой коммерческой организации) направлена на получение максимальной прибыли. По этой причине требуется пересмотр устоявшихся форм и методов управления операциями банка и изменение методики анализа деятельности банка.^[28]

Таким образом, при анализе баланса банковской деятельности основным объектом изучения является вся коммерческая деятельность банка в комплексе. Субъектами выступают как сами банки, так и другие кредитные учреждения, к которым относятся сам Центральный банк, реальные и потенциальные клиенты, и корреспонденты, а также физические и юридические лица. ^[29]

Анализ деятельности банка необходим, в первую очередь, для него самого в целях отслеживания основных целевых установок в деятельности фактора доходности, поддержания достаточного уровня ликвидности, минимизации всех видов банковских рисков и соблюдения, установленных Центральным банком экономических нормативов.

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АО «ТИНЬКОФФ БАНК»)

2.1 Общие сведения о кредитной организации

Тинькофф Банк - ведущий онлайн - провайдер розничных финансовых услуг в России, обслуживающий свыше пяти миллионов клиентов. Полностью отказавшись от отделений, банк привлекает и обслуживает клиентов через интернет и колл-центр с помощью собственной высокотехнологичной платформы дистанционного обслуживания. Банк основан в 2006 году предпринимателем Олегом Тиньковым. В середине 2007 года банк приступил к эмиссии кредитных карт.^[30]

В 2007 году в число совладельцев банка «Тинькофф Кредитные Системы» вошел международный инвестиционный банк Goldman Sachs, в 200S году - фонд Vostok Nafta Investment Limited, в 2012 году - Baring Vostok Private Equity Fud IV и Horizon Capital. К началу 2013 года более 3-х миллионов россиян стали клиентами банка.

Продуктовая линейка банка включает текущее банковское обслуживание (кредитные и дебетовые карты, платежи, переводы), вклады, инвестиции, программы лояльности, сервисы по бронированию путешествий, услуги для бизнеса, ипотечные продукты и страхование. Банк уделяет большое внимание мобильному направлению: помимо мобильного банка, компания выпускает моноприложения, доступные и для не клиентов банка («Штрафы ГИБДД», MoneyTalk, «С карты на карту - быстрые переводы денег»).

Стратегия компании - трансформация в полноценный финансовый супермаркет Tinkoff.ru, который предоставляет клиентам, как свои собственные сервисы, так и партнерские продукты через мобильный и интернет-банк. По состоянию на 1 января 2017 г. банк является вторым крупнейшим игроком на российском рынке кредитных карт с долей рынка 10,3%.

Чистая прибыль материнской компании TCS Group Holding PLC, включающей Тинькофф Банк и страховую компанию «Тинькофф Страхование», по МСФО по итогам 2016 г. составила 11 млрд, руб., рентабельность капитала составила 43%.

Тинькофф Банк был признан «Банком года 2016» по версии крупнейшего российского финансового портала Banki.ru. В октябре 2016 г. Тинькофф Банк был признан самым крупным независимым онлайн-банком в мире по количеству клиентов по результатам исследования Frost & Sullivan. В 2016 г. И в 2015 г. международный банковский журнал Global Finance признал Тинькофф Банк лучшим онлайн-банком в России.^[31]

В 2016 г. Global Finance признал сайт Tinkoff.ru лучшим универсальным интегрированным банковским сайтом. В 2016 г. международный журнал о финансах Euromoney признал Тинькофф Банк лучшим цифровым банком в Центральной и Восточной Европе. Мобильное приложение Тинькофф Банка признано лучшим в России в 2014, 2015 и 2016 гг. агентством Markswebb Rank & Report и в 2013-2016 гг. компанией Deloitte.^[32]

Тинькофф Банк входит в Систему страхования вкладов (Система гарантирует каждому вкладчику банка, входящего в систему, возврат 1,4 млн рублей по депозитам и текущим счетам, включая процентный доход).

Основным показателем деятельности любой коммерческой организации является размер прибыли. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах АО «Тинькофф Банк» за 2016-2018 гг. были взяты за основу выполнения анализа основных экономических показателей деятельности организации и для оценки финансового состояния банка.

В таблице 2 рассмотрим и проанализируем основные экономические показатели АО «Тинькофф Банк».

Таблица 2 - Основные экономические показатели АО «Тинькофф Банк» за 2016 - 2018гг., млн руб.

В ходе анализа выявлено, что с 2016 по 2018 год - отмечен рост всех анализируемых показателей. При этом с 2017 по 2018 год уровень процентных доходов и чистого процентного дохода вырос примерно на 75%, а размер прибыли до налогообложения и чистой прибыли увеличились более чем в 2 раза. Примечательно, что уровень процентных доходов и чистый процентный доход в 2017 году, по сравнению с 2016 годом, увеличились в полтора раза.

В то же время процентные, комиссионные и операционные расходы также имеют тенденцию к увеличению с каждым исследуемым годом. Однако увеличение показателя чистой прибыли говорит об отсутствии явных финансовых проблем банка. Кроме этого, происходит процесс увеличения сотрудников банка. С каждым годом цифра увеличивается на несколько тысяч человек. Данная динамика прямо пропорциональна увеличению прибыли банка, что позволяет сделать вывод о том, что с расширением бизнеса будет происходить и рост количества сотрудников банковских отделений.

В 2016 году в структуре обязательств банка преобладали средства кредитных организаций, составляющие больше половины всех обязательств. Также в состав обязательств входят средства клиентов, заем от Фонда развития Дальнего Востока и Байкальского региона, субординированные займы и иные обязательства (рисунок 5).

По рисунку 5 можно сделать вывод о том, что долевое соотношение в структуре пассивов складывается следующим образом: наибольшая доля приходится на средства кредитных организаций - 56,4 %; 38,7% составляют средства клиентов; прочие обязательства и субординированные займы составляют по 2,1% и 2,8% соответственно.

Рисунок 5- Структура пассивов АО «Тинькофф Банк» в 2016г., %

В 2017 году из 220 млн руб. обязательств более 170 млн. руб. составляли средства клиентов, а средства кредитных организаций составляли пятую часть общей суммы обязательств (рисунок 6).

Рисунок 6 - Структура пассивов АО «Тинькофф Банк» в 2017г., %

В 2017 году долевое соотношение в структуре пассивов складывается следующим образом: наибольшую долю занимают средства клиентов - 77,2%; 17,4% составляют средства кредитных организаций; Заем от Фонда развития Дальнего Востока, прочие обязательства и субординированные займы составляют по 1,4,2,3% и 1,7% соответственно.

В 2018 году, по сравнению, с 2017 структура обязательств банка претерпела значительные изменения. Так, в 2018, в отличие от 2017 года, средства кредитных организаций в банк не поступали вообще, а количество средств клиентов увеличилось почти в два раза (рисунок 7).

Рисунок 7 - Структура пассивов АО «Тинькофф Банк» в 2018г., %

Долевое соотношение в структуре пассивов в 2018 году складывается следующим образом: наибольшую долю занимают средства клиентов - 95,8%; прочие обязательства и субординированные займы составляют по 1,8 и 2,4% соответственно. При исследовании и анализе ресурсной базы особое внимание необходимо уделить собственным средствам банка и их доли в формировании общей суммы пассивов.