Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ООО «АЛТЫНБАНК»).pdf

Изучение состояния банковских ресурсов начинается с определения динамики коэффициента финансового «рычага». Он определяется процентным соотношением между собственными и привлеченными средствами банка (СС/ПС*100%). Рост доли собственных средств в структуре пассивов банка характеризует стремление банка увеличить свою капитальную базу.

Таблица 4

Показатели качества структуры собственных и привлеченных средств

Чем выше этот коэффициент финансового рычага, тем лучше поскольку, чем больше у банка собственных средств, тем легче ей будет сопротивляться финансовым трудностям.

В динамике улучшаются показатели качества структуры собственных и привлеченных средств банка, растет значение защищенности капитала.

Контрольное значение доли собственных средств в структуре пассива баланса банка, устанавливаемое государством, колеблется от 4 до 8%. Чем меньше банк, тем контрольное значение для него должно быть выше. Связано это с тем, что в небольших банках выше вероятность возникновения кризисных ситуаций, больше их глубина, и для разрешения этих конфликтов банку необходимо иметь больше собственных средств.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с оборотным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

По итогам 2015 года валюта баланса Банка составляет 10504539 тыс. рублей увеличившись с начала 2013 года в 2,1 раза. Рост пассивов произошел в следствии увеличения собственных средств Банка за 2013-2015 год в 1,3 раза, увеличение ресурсов в виде остатков на расчетных и корреспондентских счетах, за счет увеличения объема выпущенных Банком собственных ценных бумаг, а также прироста депозитов юридических и физических лиц.

Таблица 5

Информация об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов

Таким образом, структуру пассивов банка можно считать удовлетворительной: остатки на счетах и депозиты юридических лиц стабильны и являются опорными ресурсами банка. Доля депозитов физических лиц приемлема. Все составляющие привлеченной ресурсной базы имеют выраженную тенденцию роста. Собственный капитал соответствует требованиям Центрального банка РФ.

Взвешенный подход к управлению активами и пассивами, организованная в Банке система контроля за рисками обеспечили ему устойчивое финансовое состояние и уверенное движение вперед.

2.3. Анализ активных операций коммерческого банка

Важным элементом методологии анализа банковской деятельности является анализ активов и пассивов.

Распространенным приемом анализа является:

- метод группировки;

- метод сравнения;

- метод коэффициентов и т.д.;

Выбор методов анализа определяется целями проводимой аналитической работы.

Основными задачами анализа активов банка являются:

- определение доли работающих (приносящих доход) активов в бухгалтерском балансе их соотношения;

- определение структуры кредитного портфеля, включая кредитные вложения и прочие активы по всем филиалам банка.

При определении основных задач анализа активов коммерческой организации следует исходить из того, что активы баланса по своему экономическому содержанию подразделяются на приносящие (работающие) и не приносящие (неработающие) доход. К активам, не приносящим доход, могут быть отнесены денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах, на счете обязательных резервов Банка России, а также основные средства, материалы и отвлеченные средства за счет прибыли банка.

Остальные активы относятся к категории «работающих», а именно:

- все операции с клиентурой банка по кредитной системе (выдача ссуд банкам и иным финансовым учреждениям, кредитование реального сектора экономики, кредитование частных лиц и т.д.);

- операции с нерезидентами;

- операции с ценными бумагами (за исключением тех, которые приобретены в целях участия в деятельности других предприятий);

- лизинговые операции, документарные операции и др.

Для учета работающих активов используются кредитные счета, а также счета, на которых учитываются предоставленные межбанковские кредиты, приобретенные ценные бумаги и корреспондентские счета в других банках.

Деление активов на работающие и неработающие необходимо для определения доходности банка. По оценкам специалистов, оптимальный уровень неработающих активов должен составлять не более 20% от суммы всех активов.

Активы банка характеризуют направления исполь­зования ресурсов банка: на какие цели, в каком объе­ме и кому они предоставляются. Активные банковские операции — это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности после покрытия затрат по обеспе­чению условий для банковской деятельности.

Сочета­ние двух целей (обеспечение доходности и ликвидности банка) проведения активных операций характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, ис­пользующего преимущественно привлеченные ре­сурсы.

Проблема управления активами сводится к пере­группировке статей актива баланса в соответствии с имеющейся ресурсной базой по срокам и размерам ее привлечения.

Причем структура и качество активов должны обеспечить ликвидность, доходность и, в конеч­ном итоге, надежность коммерческого банка.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

С точки зрения доходности вложений, выделяются активы: производительные, непроизводительные и зат­раты на собственные нужды. Каждой такой группе активов должна соответствовать определенная группа пассивов: соответственно — депозитные, недепозитные источники и собственные средства банка.

К производительным активам банка, приносящим доход, относятся все операции с клиентурой банка и партнерами по кредитной системе: кассовая налич­ность (в рублях), открытые счета в банках-корреспон­дентах, валютные операции, МБК, предоставленные кре­диты предприятиям, организациям, населению, лизинго­вые и факторинговые операции, вложения в ценные бумаги, паи и акции. Оптимальным считается уровень производительных вложений в общей сумме активов, равный не менее 65%.

К непроизводительным активам банка относятся средства на счетах Центробанка России, средства на корреспондентских счетах и счетах межбанковских расчетов (кроме валютных счетов). Оптимальной считается доля непро­изводительных вложений, не превышающая 25% об­щей суммы активов.

Проанализируем структуру банковских активов ООО «АЛТЫНБАНК» (таблица 6).

Как видно из таблицы 6, в динамике наблюдается существенное увеличение структуры активов, что указывает на стабильность деятельности банка.

Самую значимую долю в активах Банка занимает ссудная и приравненная к ней задолженность. Банк предлагает своим клиентам обширный перечень кредитных продуктов и услуг: кредит и кредитная линия, вексельное кредитование, овердрафт по банковскому счету клиента, предоставление гарантий, проектное финансирование, кредитование предприятий на техническое перевооружение. Наряду с традиционными формами кредитования юридических лиц получило развитие финансирование под уступку денежного требования – факторинг.

Таблица 6

Анализ структуры активов банка, тыс. руб.

Доходы Банка по операциям кредитования за 2015 год составили 873, млн. рублей, что на 26,6 % больше, чем в 2014 году. Среди заемщиков Банка предприятия теплоэнергетического комплекса и энергетические системы, автотранспортные предприятия, строительные фирмы, предприятия торговли, малого и среднего бизнеса. Таким образом, кредитный портфель Банка характеризуется достаточно широкой отраслевой диверсификацией. Банк проводит взвешенную кредитную политику, направленную на снижение рисков, привлечение надежных и платежеспособных клиентов для долгосрочного сотрудничества.

По структуре активов можно сделать следующие выводы: активы диверсифицированы с приемлемым риском. В структуре активов Банка высока доля активов, приносящих доход. В работающих активах преобладают кредиты, предоставленные небанковскому сектору. Кредитный портфель банка характеризуется достаточным обеспечением, хорошей оборачиваемостью.

Анализ доходности активов представлен в таблице 7.

Как видно из таблицы 7, затраты на собственные нужды составляют около 7 % стоимости активов. К затратам на собственные нужды относятся: вло­жения в основные средства и нематериальные активы, а также прочие активы по обеспечению условий бан­ковской деятельности. Их доля не должна превышать 10% суммарных активов банка.

Таблица 7

Анализ доходности активов

Можно сделать вывод о рациональности использования активов в банке. Доля работающих активов в среднем за 2013-2015г.г составила 75%, что говорит об эффективном использовании привлеченных средств.