Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной.pdf

Введение

В настоящее время в современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансовых результатов деятельности, как его составляющая, представляет собой не столько элемент финансового управления, а, сколько его основу, потому как финансовая деятельность является преобладающей в банке. Внутреннее регулирование деятельности коммерческого банка осуществляется с помощью финансового анализа, как функции управления, а также таких функций как аудит и контроль.

Актуальность исследуемой темы заключается в невозможности повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности без грамотного анализа результатов финансовой деятельности банка и выявления факторов, влияющих на эту деятельность. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка позволяет изучить результаты деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценить его эффективность как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится наряду с анализом ликвидности баланса банка. Затем на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Цель анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов – выявление резервов роста прибыльности банка и на основе полученных данных выведение рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на деятельность банка в целом. В том числе с одной стороны:

– географическое месторасположение банка;

– наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы;

– степень развития финансовых рынков;

– уровень конкуренции, социально-политическая ситуация в регионе;

– наличие государственной поддержки и других факторов, на которые банк практически не влияет.

С другой стороны, факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им:

– величина собственного капитала; объемы привлечения и размещения средств;

– уровень общебанковских издержек, убытков и потерь;

– масштабы использования современных технологий;

– активов, приносящих и не приносящих доходов;

– уровень доходности филиальной сети и дочерних структур;

– организации внутреннего контроля и аудита и др.

Суммарно все позитивные и негативные действия руководства и персонала банка в общем виде проявляются в конечном финансовом результате деятельности банка – прибыли.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные и российские специалисты разработали разнообразные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

Целью данного исследования является анализ финансовой деятельности коммерческого банка и разработка рекомендаций по повышению эффективности его деятельности.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

– исследование сущности и роли финансового анализа в коммерческом банке;

– изучение методики финансового анализа в коммерческом банке;

– проведение анализа эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка;

– проведение анализа показателей финансовой устойчивости;

– предложение путей совершенствования финансовой деятельности коммерческого банка.

Объектом исследования является ООО «Урсабанк».

Предмет исследования – анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главе рассмотрены теоретические и методические аспекты финансового анализа в коммерческом банке. Во второй главе работы проведен финансовый анализ в ООО «Урсабанк». В третьей главе курсовой работы представлены пути совершенствования финансовой деятельности в целях повышения финансовой устойчивости ООО «Урсабанк».

При написании данной работы использованы следующие методы иссследования:

– сравнение;

– метод коэффициентов.

Практическая значимость курсовой работы заключается в том, что полученные результаты исследования могут быть использованы для изучения основ финансовой устойчивости (стабильности) кредитных организаций.

Теоретической базой работы являются исследования ученых- экономистов Батракова Л.Г, Буевича С.Ю., Иванова В.В., Романова В.А., Юровицкого В.С.

1.Теоретические и методические аспекты финансового анализа в коммерческом банке

1.1. Сущность и роль финансового анализа в коммерческом банке

Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Объем выполняемых современным банком услуг, динамичность и труднопрогнозируемость макроэкономических процессов, нестабильность условий – все это позволяет отнести современный банк к классу сложных систем, обладающих рядом специфических свойств. Сложность исследованья банка усугубляется ограниченностью использования традиционных оптимизационных и статистических методов анализа и прогнозирования. Именно это, а также большой объем информации, векторные показатели и т.п. существенно затрудняют, а подчас и ограничивают аналитическую работу, что в конечном счете, сказывается как на оперативном, так и на долговременном стратегическом управлении деятельностью банка. ^[1]

За 20 лет произошли качественные изменения основных условий и общей экономической среды, в которой функционируют коммерческие банки. Необходимость развития и внедрения перспективных технологий анализа и управления банком на базе информационно-аналитических систем, позволяющих комплексно, с системных позиций, обеспечивать принятие решений, определяет актуальность подхода, направленного на разработку основ оперативного и комплексного решения задач анализа состояния деятельности банка, на подготовку данных для принятия оперативных и стратегических решений по управлению активами и пассивами банка, а также процессами организационно-экономического характера, адекватными реальным условиям.^[2]

Банк – коммерческое предприятие, деятельность, которого сопровождается постоянными рисками и шансами. Риск представляет собой возможные потери в процессе банковской деятельности, а шанс - вероятность получения дохода.

И то и другое определяются различными отклонениями от прогнозируемых явлений отклонения в положительную сторону означают шанс, в отрицательную – риск. Банк реализует возможные шансы, находясь на грани риска.

Факторы, которые влияют на возникновение рисков, делятся на внешние и внутренние. Внешние факторы представляют собой общие события в экономике и обществе. Источники внутренних факторов надо искать только в деятельности самого банка, т.е. это чисто банковские причины.

Чем больше шанс получить прибыль, тем больше риск, в результате реализации которого можно получить не прибыль, а убытки.^[3]

Причинами получения убытков могут быть: неправильная оцен­ка ссудозаемщика, несвоевременный возврат ранее выданных ссуд, выдача ссуд в объемах, резко превышающих неснижаемые остатки, неквалифицированная оценка финансового состояния банка и заемщика, неправильная оценка экономической конъюнктуры рынка кредитов и пр.

Концепция соотношения риска и дохода является составной' частью теории финансов. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка.

Надлежащая оценка и выбор приемлемого варианта соотношения между риском и доходом необходимы при составлении, надежного плана максимизации эффективности деятельности банка.

С помощью, финансов устанавливаются более тесные связи меж­ду отдельными подразделениями банка. Например, общий бюджет (финансовый план) дает руководителям отделов представление обо всех задачах банка, таким образом, они знают, что от них требуется и какие финансовые параметры существуют для их действий. Непра­вильное понимание бюджета может привести к неудаче в достижении общих целей.

Умение разбираться в финансовых вопросах имеет решающее значение во многих областях. Необходимо обладать достаточными знаниями, чтобы определить выгодность каждого вида активных, операций и затратность операций по привлечению ресурсов, необ­ходимых для достижения целей и выполнения задач банка.^[4]

Деятельность коммерческого банка в большой степени зависит от взаимодействия интересов банка и внутренних и внешних партнер­ских групп, что обязательно должно учитываться при анализе деятельности банка.

Основные партнерские группы заинтересованы в успехах банка, так как их благополучие находится в прямой зависимости от результатов его деятельности.

К неосновным партнерским группам можно, отнести группы, непосредственно не заинтересованные в эффективности деятельности банка. Однако, надежность банка и для этих групп очень важна. Сюда можно отнести страховые компании, аудиторские и консалтинговые фирмы, фондовые биржи, ассоциации банков, регулирую­щие органы и т.п.

Комплексный подход к изучению деятельности коммерческих банков позволяет оценивать эффективность реализации совокупности взаимосвязанных целей банка и существующие перспективы его развития в решении следующих задач:^[5]

– поддержания достаточного уровня конкурентоспособности банка;

– максимизации доходов;

– минимизации, расходов;

– повышения рентабельности деятельности банка;

– обеспечения приемлемых темпов наращивания капитала и активов;

– освоения современных технологий в управлении деятельностью банка;

– максимизации рыночной «цены» банка;

– избежание финансовых потерь и банкротства.

Степень реализации в повседневной деятельности банка комплекса важнейших целей во многом определяется его финансовым положением в каждый конкретный момент. В то же время сами, финансовые результаты и финансовое положение банка напрямую зависят от эффективности управления его текущей деятельностью.

Для управления банком необходима своевременная и полная информация, которая позволяет банку оперативно контролировать свою доходность. Именно в отсутствии серьезной системы анализа результатов деятельности банка может скрываться одна из значимых причин ухудшения его финансового положения. Анализ как элемент управления·банком направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов или с запланированными, или с результатами истекших периодов, или с результатами лучших банков.^[6]

Анализ данных баланса составляет основу сводной аналитической работы в банке, он проводится в различных периодах и различными методами (традиционными, статистическими, математическими).

Анализ конкурентной позиции и конъюнктуры рынка производится на базе анализа объемных показателей (активов, депозитов, собственного капитала, кредитов, прибыли) и анализа видов и структуры операций банка, что позволяет определить место (рейтинг) анализируемого банка в отечественной банковской системе и на международном уровне.

Анализ ресурсной базы (в том числе собственного капитала, депозитов, межбанковского кредита) используется для разработки депозитной политики банка.

Анализ движения средств на счетах клиентов позволяет определить, с одной стороны, стабильность ресурсной базы банка, а с другой возвратность выданных ссуд.

Анализ состояния активов банка (кредитов, инвестиций, имущества) является основой для разработки кредитной и инвестиционной политики банка.

Анализ прибыльности банка осуществляется на основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках процессе анализа рассчитывается система количественных и качественных показателей доходности банка, эффективности использования активов, в частности кредитного портфеля.