Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной.pdf

– позволяет проводить ежедневное отслеживание динамики показателей по всем направлениям деятельности банка.

Осуществляемое банком перспективное планирование деятельности и составление его бюджета позволяют в условиях рынка принимать рациональные решения и при этом контролировать уровень риска.

Необходимость оперативной реакции на изменения среды, в которой работает банк, потребовала создания внутренней системы управления финансами. Ее основой явилась разработанная специалистами банка информационная система, включающая внутрибанковскую оперативную отчетность, ее анализ и контроль. Эта система обеспечивает руководство банка необходимой информацией для принятия оперативных решений, позволяет отслеживать динамику доходности отдельных направлений деятельности банка, структурных подразделений, а также отдельных банковских операций и в целом служит необходимой информационной базой для составления экономического прогноза как основы стратегического плана.^[13]

Эффективность информационной работы во многом зависит от качества имеющегося банка данных. Помимо традиционных информационных массивов, которые можно приобрести на информационном рынке Москвы и России в целом, в каждом серьезном банке имеется собственная оригинальная база данных, которая формируется сотрудниками, непосредственно работающими в банке. Структура и объем таких баз данных, естественно, различаются от банка к банку, но их качество во многом зависит от рутинной работы, т.е. от ежедневного пополнения и обновления за счет обработки и анализа всех доступных информационных источников. Помимо информации, получаемой в результате традиционного анализа газет, журналов, материалов информационных агентств, поступающих в банк как в печатной форме, так и в электронном виде, в частности через интернет, большую роль играет и информация, представляемая информационному отделу подразделениями банка, непосредственно работающими с заемщиками.

Существенное значение имеет обмен информацией с филиалами и представительствами банка в России, странах Содружества Независимых Государств (СНГ) и за рубежом. Кстати, следует отметить, что западные фирмы широко используют свои филиалы для сбора интересующей их информации. Так, в японской корпорации «Митцуи» активно пропагандируется тезис «Информация – источник· жизненной силы компании» и сбор информации является неотъемлемой частью служебных обязанностей ее сотрудников: На практике это воплощается примерно в 80 тыс. сообщений в год, поступающих от сотрудников компании из более 200 филиалов, представительств и отделений в различных странах мира и связанных друг с другом посредством космической связи.

Балансовый отчет показывает, сколько должны банку (актив), сколько банк должен клиентам и кредиторам (пассив) и каков собственный капитал банка.

Отчет о прибылях и убытках суммирует результаты деятельности банка за отчетный финансовый период, т.е. он оценивает деятельность банка за определенный период (например; за квартал или год). Если балансовый отчет является фиксированной во времени картиной, то отчет о прибылях и убытках – картина движения. Отчет о прибылях и убытках служит «мостом» между двумя следующими друг за другом по периодам балансовыми отчетами. Другими словами, отчет о прибылях и убытках показывает, насколько прибыльным или убыточным является рассматриваемый банк, в то время как балансовый отчет отражает положение банка в предыдущем и последующем периодах.

Уже само содержание баланса дает возможность сделать некоторые выводы о специфике и характере деятельности банка.

В основу информационно-аналитической и отчетно-статистической системы, должна быть положена система финансовой отчетности, которая представляет собой отчетность коммерческого банка, используемую для ознакомления и анализа его деятельности Банком России, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также в дальнейшем для открытой публикации. Эта отчетность не содержит номеров лицевых счетов и может быть сведена от произвольного количества подразделений банка.

При исследовании таких сложных систем, каковыми являются коммерческие банки, необходимо их представление как целостной системы, компоненты которой связаны и соподчиняются друг другу. Объект исследования, таким образом, как бы проецируется на ряд связанных друг с другом экранов, что позволяет его объемно синтезировать. На основе. этого принципа сформулирована информационно-аналитическая и отчетно-статистическая модель деятельности банка.

Эта модель построена на основе следующих основных системных положений:

– интеграция финансово-экономических показателей результатов деятельности банка;

– интеграция финансово-экономических показателей деятельности структурных подразделений банка;

– дифференциация финансовых показателей до уровня отдельных операций банка.

Такое структурирование показателей позволяет анализировать во времени эффективность:

– деятельности банков целом;

– деятельности структурных подразделений банка;

– отдельных операций банка.

Качественное, формирование массива первичных данных является, наиболее трудной задачей для специалистов. Необходимо разработать разнообразные комплексы отслеживания и анализа, различные индексы, коэффициенты, соотносительные величины, сравнительные данные и т.д.

Разработке информационно-аналитической системы должны предшествовать определенные этапы информатизации банка:

– совершенствование методической базы банка на основе международных принципов и стандартов;

– создание информационной модели банка по всем банковским операциям и продуктам;

– разработка эффективных технологий реализации банковских продуктов с помощью компьютерной системы;

– разработка системы финансовой отчетности, экономического анализа и управления банком.

Методика финансового анализа в коммерческом банке

Первым этапом анализа финансовых результатов деятельности банка является анализ финансовых отчетов, публикуемых в средствах массовой информации. Этой информацией могут пользоваться как внутренние, так и внешние пользователи.

Эти отчеты включают:

– баланс банка на отчетную дату и предыдущие даты;

– отчет о прибылях и убытках за отчетный период и предыдущие периоды;

– данные о движении денежных средств за отчетный и предыдущий периоды;

– сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России на соответствующую дату.

Анализ баланса коммерческого банка состоит из двух стадий:

– изучения содержания балансовых статей с учетом действующей номенклатуры счетов по принятой для анализа схеме;

– сопоставление анализируемого баланса коммерческого банка с балансами других банков на соответствующую дату или с балансами того же банка за ряд периодов.

Баланс коммерческого банка состоит по принципу группировки операций с понижением ликвидности статей по активу и степени востребования средств по пассиву.

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка. Таким образом, планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности.^[14]

Общая оценка экономического положения банков осуществляет­ся по результатам оценок следующих частных показателей:

1) выполнения обязательных нормативов в соответствии с подходами, определенными нормативными актами Банка России об установлении соответствующих обязательных нормативов;

2) определения финансового положения банка, базирующегося на состоянии оценки:

– капитала;

– активов;

– доходности;

– ликвидности (далее – группы, показателей финансового положения);

3) определения качества управления, включающего оценки:

– состояния системы управления рисками;

– системы внутреннего контроля;

– управления стратегическим риском;

4) оценки степени прозрачности структуры собственности, оцениваемой на основе данных:

– о достаточности и доступности раскрываемой информации

– структуре собственности кредитной организации,

– степени влияния на управление кредитной организации резидентов оффшорных зон;

5) наличия действующих принудительных мер воздействия: примененных к кредитной организации в общеустановленном по­рядке в соответствии с федеральным законодательством и нормативными актами Банка России, в виде:

– запретов и ограничений на осуществление кредитными организациями отдельных операций запрета на открытие филиалов;

– требований об осуществлении кредитной организацией мер по финансовому оздоровлению (включая требования о разработке, доработке, осуществлении и выполнении плана мер по финансовому оздоровлению, его приведении в соответствие требованиям, установленным Банком России);

– приведения банками нарушенных пруденциальных норм к установленному Банком России уровню;

– корректировки величины собственных средств (капитала) и уставного капитала;

– об устранении недостатков и нарушений;

– замене руководителей и реорганизации кредитной организации.

Расчет и оценка групп показателей оценки капитала, активов и ликвидности производятся на l-e число каждого месяца. Расчет и оценка группы показателей оценки доходности производятся на l-e число каждого квартала.

Для показателей групп показателей оценки капитала и доходности рассчитываются прогнозные, значения на 12 месяцев вперед на основе данных за два предыдущих года.

Расчет прогнозных значений показателей оценки капитала и доходности осуществляется на основе прогнозных значений их составляющих.^[15]

Таким образом, в рамках рассмотрения экономических показателей решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка (стабильности), существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу, а также регулирования объемов риска, которые берет на себя кредитное учреждение, и создании системы безопасности на случай возникновения убытков. Система экономических показателей направлена на обеспечение устойчивого функционирования каждого банка и стабильности банковской системы в целом.

2. Финансовый анализ в коммерческом банке на примере ООО «Урсабанк»

2.1. Общая характеристика деятельности ООО «Урсабанк»

ООО «Урсабанк» был образован 21 марта 1990 года.

Советом по присуждению премии Правительства РФ за качество ООО «Урсабанк» был выдан диплом «за достижение значительных результатов в области качества».

Платежная система Master Card International присвоила Банку статус «Interim Affiliate Membership» – банк будет выпускать платежные карты системы «Master Card».

ООО «Урсабанк» прошел отбор банков, уполномоченных кредитовать субъекты малого предпринимательства, реализующих проекты в реальном секторе экономики с участием средств Инвестиционно-венчурного фонда Республики Татарстан.

22 июня 2010 года ФАС России внесла ООО «Урсабанк» в «белый» список кредитных организаций, применяющих рекомендации по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов.

Сентябрь 2011 года ЗАО «Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило ООО «Урсабанк» рейтинг В+ «Приемлемый уровень надежности со стабильными перспективами».

2012 году ЗАО «Рейтинговое Агентство «Эксперт РА» присвоило рейтинг В++ «Приемлемый уровень кредитоспособности с позитивными перспективами» и рейтинг В.rm «Приемлемый уровень риск-менеджмента».

За 2013 г. Банк занял 5 место в республике по рентабельности собственных средств. В октябре 2015 г. ЗАО «Рейтинговое Агентство «Эксперт РА» подтвердило рейтинг «В».

За время работы ООО «Урсабанк», ст–ремясь донести качественный банковский продукт до конечного потребителя в различных городах России. По состоянию на 01 января 2012 г. структурная сеть ООО «Урсабанк», составляет: 5 филиалов, 20 дополнительных офисов, 5 операционных касс и 1 операционный офис.

ООО «Урсабанк» строит клиентскую политику, учитывая потребности любой категории клиентов, предлагает одинаково качественное обслуживание, как для крупных клиентов, так и для малого и среднего бизнеса. Для этого имеются необходимые финансовые, технологические, кадровые ресурсы. Внимание к проблемам клиентов, оперативное принятие решений и информационная открытость стали принципами работы банка с клиентами.