Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной.pdf

Неиспользованная прибыль за отчетный период в течение трех лет постепенно уменьшалась и к 2015 году составила 21782 тыс. руб. (темп роста 108,35%), тогда как в 2014 году соответствующий показатель был равен 20143 тыс. руб., т. е. выше на 1679 тыс. руб., а в 2013 году данный показатель вовсе был равен 49651 тыс. руб. (удельный вес составлял 2,0%).

Показатель всего источников собственных средств в 2013 году был равен 533478 тыс. руб., в 2014 году увеличился на 23490 тыс. руб. и составил 556968 тыс. руб., в 2015 году – 579173 тыс. руб. Удельный вес собственных средств ООО «Урсабанк» в 2013 году составляет 21,7%, в 2014 году – 20,88 %, в 2015 году – 18,60 %.

Таким образом, можно сделать выводы, что за анализируемый период активы и соответственно пассивы банка постоянно возрастают. Рост значения показателя активов в 2014 году в основном произошел из-за увеличения чистой ссудной задолженности, чистых вложений в торговые ценные бумаги, а так же за счет увеличения денежных средств, вследствие, этого его увеличение составило 2667381 тыс. руб., что на 212715 тыс. руб. больше суммы активов 2013 года. В 2015 же увеличение на 445715 тыс. руб., в основном, произошло из-за появления показателя чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, что, безусловно, оценивается положительно. Рост значения пассива произошел вследствие роста суммы показателей таких как: средства акционеров (участников), нераспределенная прибыль прошлых лет, выпущенные долговые обязательства, а так же показателя средства клиентов.

2.3. Анализ эффективности деятельности и финансовой устойчивости ООО «Урсабанк»

Для анализа эффективности деятельности и финансовой устойчивости ООО «Урсабанк», кроме исследования динамики и структуры баланса, проверки выполнения нормативов ЦБ РФ, проводится коэффициентный анализ на основе системы аналитических коэффициентов, которые отражают общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Данные коэффициенты и формулы их расчета отражены в табл. 2

Коэффициент достаточности капитала в 2013 году имеет значение 0,14, что соответствует нормативному значению ≥0,1. В 2014 году коэффициент уменьшился на 0,03 и составил 0,11. Такое изменение произошло вследствие увеличения доли обязательств банка. В 2015 году данный коэффициент возрос на 0,01 и составил 0,12 (темп роста равен 106%). Увеличение значения коэффициента достаточности капитала в 2015 году, в основном произошло из-за роста средств акционеров (участников), а так же суммы статьи фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации.

Доля уставного фонда в капитале банка имеет нормативное значение ≤0,5. В 2013 году коэффициент равен 0,550, что сигнализирует о высокой доли капитала банка, сформированной за счет средств учредителей. В 2014 же году значение доли уставного фонда в капитале банка соответствует нормативному значению. Так, в 2014 году средства акционеров не изменились, прибыль за отчетный период возросла. В 2015 году данный коэффициент имеет более высокое значение, нежели допустимо нормативом. В 2015 году доля уставного фонда в капитале банка составляет 0,56, что на 0,09 выше предыдущего года (темп роста составил 120%).

Коэффициент размещения платных средств на протяжении всего анализируемого периода не соответствует нормативному значению ≤1,2. Так, в 2013 году коэффициент равен 1,06, в 2014 году уменьшается на 0,09 и составляет 0,97, в 2015 году так же происходит уменьшение, вследствие чего коэффициент размещения платных средств становится равным 0,83. Не соответствие нормативным значениям свидетельствует о там, что часть платных ресурсов используется не по значению.

Коэффициент мгновенной ликвидности позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов «первой очереди». Несмотря, на постоянное увеличение денежных средств, счетов в Центральном банке, так же происходит и увеличение платных привлеченных средств. Так, коэффициент в 2014году снизился на 0,04 (на 41%), а в 2015 году, напротив, возрос на 0,02 (темп роста составил 130%).

Коэффициент рентабельности уставного фонда в 2013 году равен 0,27, в 2014 году данный коэффициент уменьшается на 0,17 и составляет 0,10 (темп роста 37%). Однако в 2015 году коэффициент увеличивается на 0,01 и становится равен 0,11, это свидетельствует о росте эффективности использования средств собственников. За анализируемый период наблюдается постепенное снижение коэффициента рентабельности доходных активов, о чем свидетельствует спад значения соответствующего коэффициента с 0,19 до 0,17.

Коэффициент дееспособности в банке ООО «Урсабанк» на протяжении 2013-2015 гг., соответствует нормативному значению. В 2014 году коэффициент уменьшился на 0,06 и составил 0,74, а в 2015 году соответствующий коэффициент, напротив, увеличился на 0,008 и составил 0,75. Данные значения свидетельствует о том, что расходы банка от операций и инвестиций покрываются за счет доходов.

Коэффициент дееспособности по кредитным операциям характеризуют стабильность работы банка на кредитном рынке. Так, в 2014 году данный коэффициент уменьшился на 0,06 и стал равен 0,46, а в 2015 году соответствующий коэффициент увеличился на 0,10 и составил 0,47 (темп роста равен 102%).

2.4. Мероприятия по эффективному управлению финансовым состоянием ООО «Урсабанк»

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения прибыли.

В условиях централизованного планирования необходимые бюджеты, кредитные и кассовые планы кредитных организаций разрабатывались централизованно. При таких условиях кредитные организации проводили анализ своей деятельности только для выявления причин отклонений фактических показателей от их плановых значений.

В условиях рыночных отношений ООО «Урсабанк» работает в целях получения максимальных доходов наряду с обслуживанием клиентов по линии мобилизации и направления финансовых ресурсов. Все это требует изменения методов управления банковскими операциями и разработки методики комплексного анализа и оценки деятельности кредитных организаций применительно к новым реалиям.

Необходимо отметить, что в последние годы со стороны контролирующих органов обращается все большее внимание на необходимость проведения более детального анализа деятельности каждого кредитного учреждения. В соответствии с указанием ЦБ РФ от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» предусматривается делить кредитные организации на две категории:

– «финансово-стабильные», включающие кредитные организации, не имеющие недостатков в деятельности, а также с отдельными недостатками;

– «проблемные», включающие кредитные организации, испытывающие серьезные трудности и находящиеся в критическом финансовом положении.

Таким образом, повышение интереса со стороны различных элементов экономической структуры к комплексному анализу указывает на необходимость разработки единой научно-обоснованной методики комплексного анализа деятельности кредитных организаций.

Вопрос эффективности использования финансовых средств в коммерческих организациях целесообразно рассмотреть конкретно в каждом из следующих трех направлений:

– меры, позитивно влияющие на достижение намеченных результатов и эффективность использования финансовых средств;

– меры, снижающие негативное влияние или вообще позволяющие прекращать отрицательное воздействие на достижение заданной результативности и эффективности использования финансовых средств;

– разработка предложений по совершенствованию действующего законодательства и иных нормативных актов по вопросам определения заданной результативности и эффективного использования финансовых средств коммерческими организациями.

В числе мер, позитивно влияющих на достижение намеченных результатов, в первую очередь выделяются меры, способствующие увеличению общего объема финансовых средств из всех источников. Это способствует росту средств в расчете на одного клиента, что позволяет расширить перечень мероприятий, нацеленных на повышение качества услуг банка.

Коммерческий банк должен активно использовать применяемые в современных условиях меры по увеличению средств одновременно как при использовании средств клиентов, так и из всевозможных внебюджетных источников.

Поток наличности от погашаемых кредитов и других финансовых инструментов, покупаемых депозитов, платежей клиентов на свои счета должен быть достаточен для выдачи новых кредитов и покупки активов, для проведения платежей со счетов клиентов по их распоряжениям, выплаты депозитов (и процентов по ним). Клиенты могут предъявить спрос на ресурсы с целью изъять депозиты, осуществить платежи или взять кредит, в т.ч. для коррекции собственной ликвидности.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций.

Для развития капитала банка, т.е. для того, чтобы он приносил прибыль, банку необходимо управлять им. Управление пассивами в первую очередь ориентировано на краткосрочную перспективу и связано с каждодневной работой по управлению банковским балансом. Оно направлено на максимизацию доходности и ограничение рискованности банковской деятельности.

Собственные средства, находящиеся в денежной форме, могут использоваться в определенной мере в качестве кредитных ресурсов. Эффективность участия собственных средств в управлении ликвидностью банка зависит от их величины, структуры и размещения. Коммерческие банки, владеющие крупными собственными средствами, имеют по сравнению с мелкими и средними банками, при всех прочих равных условиях, более высокий уровень ликвидности, поскольку обладают гораздо большей способностью осуществлять диверсификацию своей деятельности и, что особенно важно в области ссудных операций, переносить потерю части кредитных ресурсов, вложенных в ссуды и не возвращенных заемщиками.

Управление финансовыми ресурсами банка требует точной и достаточной информации как из внутренних, так и внешних источников. При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, внутренняя – для отслеживания выполнения политики по управлению пассивами и оценки необходимости изменений в ней.

Успех управления финансовыми ресурсами прямо зависит от структуры капитала банка. Структура капитала может способствовать или препятствовать усилиям банка по увеличению ее активов. Она также прямо воздействует на норму прибыли, поскольку компоненты прибыли с фиксированным процентом, выплачиваемые по долговым обязательствам, не зависят от прогнозируемого уровня активности банка. Если фирма имеет высокую долю долговых выплат, возможны затруднения с поиском дополнительных капиталов.

Считается аксиомой, что структура капитала должна соответствовать виду деятельности и требованиям банка. Соотношение заемных средств и рискового капитала должно быть таким, чтобы обеспечить участникам удовлетворительную отдачу от инвестиций. Гибкость в изменении структуры капитала может быть необходимым элементом успеха. Обычно легче договориться о краткосрочных займах, чем о средне - и долгосрочных. Краткосрочный капитал может обеспечить ожидаемые и неожидаемые колебания потока наличных, тогда как средний долгосрочный капитал требуется в основном для длительных проектов

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения рисков и увеличения выручки.

Мероприятия по банковскому надзору могут проводиться в дистанционной форме (удаленный мониторинг) и в форме инспектирования (проверки на месте). В отсутствие правовых оснований или ресурсов на инспектирование органы надзора полагаются на удаленный мониторинг. Процесс предусматривает анализ и проверку финансовой и прочей информации касательно деятельности банка. Требования по отчетности могут, например, включать баланс, отчет о прибылях и убытках, данные о характере деятельности, кредитах, вложениях, обязательствах, капитале, ликвидности, резервах на потери по ссудам. При инспектировании проводится общая оценка банка с выездом на место. Такая проверка позволяет контролеру лучше оценить качественные характеристики, такие, как способности менеджмента и процедуры внутреннего контроля, отражение которых в отчетности может быть недостаточным.