Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной.pdf

Анализ ликвидности и платежеспособности банка позволяет определить сбалансированность его активов и пассивов по времени, а также выявить имеющиеся у банка источники ликвидности и возможный размер издержек банка для поддержания ликвидности.^[7]

Другие аналитические разработки проводятся по отдельным направлениям, как то: оценка эффективности, валютных, лизинговых, факторинговых и других операций банка, оценка кредитоспособности клиентов, достаточности собственного капитала банка и т.п.

Главная задача анализа банковской деятельности – выявление имеющихся резервов с целью дальнейшего использования во внутрихозяйственной деятельности банка и во взаимоотношениях банк - клиент.

Другой задачей анализа является контроль, за выполнением прогнозируемых заданий с выявлением причин отклонений фактических показателей от заданных как по банку в целом, так и по его отдельным подразделениям.

Объектом анализа является коммерческая деятельность банка, его подразделений или совокупности банков.

При этом субъектами анализа (пользователями) могут выступать как коммерческие 6анки, так и их контрагенты, Банк России, другие кредитные учреждения, органы власти, а также юридические и физические лица.

В результате проведения анализа выявляются основные факторы, оказывающие, существенное влияние на деятельность банка, и определяются характер и степень влияния каждого из них, т.е. их значимость.^[8]

Методология внешнего финансового анализа предусматривает обработку обобщенных экономических данных, представленных в бухгалтерском. балансе банка и в отчете об общих финансовых показателях. Пользователями результатов финансового анализа являются потенциальные и актуальные клиенты, акционеры и контрагенты банка. В ряде случаев (при выдаче межбанковских кредитов и установлении корреспондентских отношений) банк-кредитор либо другой контрагент может претендовать на расширенный доступ к информации, включая баланс счетов второго порядка. Финансовый анализ проводят также представители государства в лице органов Банка России, получающие благодаря своему статусу данные о соблюдении нормативов, максимальном объеме кредитования одного или группы связанных заемщиков, об объеме операций на фондовых рынка, о динамике средств на корреспондентском счете и т.д.

В отличие от внешнего финансового анализа управленческий анализ проводится на более глубоком уровне, при этом есть доступ ко всей бухгалтерской информации, включая данные первичного учета. Благодаря управленческому анализу можно обеспечить сбор любых других доступных сведений о деятельности банка. Пользователями его результатов является управленческие работники, принимающие на этой основе организационные решения и осуществляющие управление финансовыми средствами. Управленческий анализ в наибольшей степени реализует решение общих целей и задач анализа деятельности банка.

Любой анализ, независимо от целей и объектов исследования, включает ряд этапов, объединенных логическими переходами и выполняющих специфические задачи. Главная особенность построения этапов – их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к более сложному. Каждый предыдущий этап служит базой для следующего этапа, каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего. Именно поэтому очевидно, что качество анализа и его результаты зависят от правильности определения приоритетов на каждом из этапов.^[9]

Рассмотрим более подробно цели и специфику представленных этапов анализа.

1. Подготовительный этап. Этот этап определяет дальнейшее направление анализа, а также его качество и полноту. Он включает постановку задачи и определение цели исследования. Грамотное и профессиональное задание руководством банка этих атрибутов позволит подобрать нужную информацию, определить круг специалистов, занимающихся данной проблемой, распределить между ними участки работы, с максимальной отдачей использовать имеющееся программные и техническое обеспечение, значительно сократить время на подготовку аналитического исследования.

Следует иметь в виду, что при постановке перед аналитиками задачи необходимо четко и точно формулировать цель. Так, постановка задачи изучения: рынка межбанковских кредитов сама по себе достаточно широка. Специалист, изучающий эту проблему, должен проанализировать ряд аспектов: развитие рынка межбанковских кредитов в регионе и в стране, динамику средних процентных ставок по предоставленным и привлеченным межбанковским кредитам, деятельность других кредитных учреждений на этом сегменте, а также потенциальных банков-кредиторов и банков -заемщиков. Однако такая четкая формулировка задачи, как изучение регионального рынка межбанковских кредитов с целью начать работу на нем в качестве банка-кредитора, значительно сужает и конкретизирует для аналитика его задачу, заставляет концентрироваться на изучении более четких вопросов доходности: межбанковских кредитов в зависимости от сроков их предоставления, сравнения уровня доходности МБК с другими финансовыми вложениями, определения потенциальных банков-заемщиков, имеющих хорошую деловую и финансовую репутацию.

Далее определяется круг специалистов, способных заняться изучением данной проблемы, правильно распределяются и закрепляются за ними вопросы, требующие, изучения наиболее целесообразным является анализ отдельных специфических вопросов специализированными, структурами. В этом случае большую роль играют профессионализм специалиста, его навыки, чутье, практический подход к оценке того или иного явления. Не стоит забывать и о том, что включение, работника в общее дело, по изучению проблемы – это своего рода моральный стимул, позволяющий раскрыть способности и деловые качества человека.^[10]

Следующий блок вопросов этого этапа – подготовка и отбор информации. Эта работа должна вестись по двум направлениям: внутреннему (использование разнообразной внутрибанковской информации) и внешнему (использование внешних источников информации). На этом этапе должны быть задействованы все владеющие или соприкасающиеся с рассматриваемым вопросом структурные подразделения банка, в том числе и информационно-аналитическая служба. Из имеющейся информации необходимо уже на. предварительном этапе отобрать наиболее характерную для данного вопроса. Одновременно проводится «ревизия» программного обеспечения, изучаются возможности приспособить конкретную задачу к имеющимся программным продуктам для максимального сокращения времени на ее обработку.

И, наконец, должны быть отработаны организационные детали: заранее оговорены сроки проведения анализа, форма заключительного документа, согласованы взаимоотношения различных подразделений, участвующих в анализе, и т.д. Неурегулированность этих вопросов может несколько снизить качество и итоговый результат работы.

2. Аналитический этап. На этом этапе осуществляется информационная подготовка анализа. Здесь зачастую помимо профессиональных навыков специалисту понадобятся знания математики и статистики. На начальном этапе весь объем информации по возможности проверяется на достоверность, полноту, производится ее вторичный отбор. Дальнейшая работа строится на осуществлении группировки показателей, комбинации нескольких видов данных с целью выявления закономерностей структурирования информации.

Выбор показателей зависит от целей анализа и имеющейся экономической базы. Достаточно распространенной ошибкой на данном этапе аналитического исследования является расчет огромного числа показателей как из российской, так и мировой банковской практики. Следует иметь в виду, что в силу специфики развития экономики·и банковской системы в России опыт банков зарубежных стран, а также применение их показателей зачастую, неприемлемы для российских банков. Поэтому лучше ограничиться изучением нескольких, но наиболее существенных общераспространенных показателей, что обеспечит их сравнимость и сопоставимость с данными других кредитных учреждений.

Обязательным условием и одновременно элементом творчества на данном этапе можно считать подготовку дополнительных данных для проведения сравнительного анализа на последующем этапе.

З. Этап обобщения результатов. Это наиболее сложный и творческий этап проведения анализа, который заключается в описании полученных данных и дополнительной информации. В зависимости от целей исследования анализ может включать изучение отдельных сторон деятельности банка (экспресс-анализ) или комплексный анализ, раскрывающий все основные аспекты деятельности кредитного учреждения. Описание результатов должно в максимальной степени отвечать поставленным перед аналитиком целям, быть полным и логически завершенным, подтверждаться цифровым или графическим материалом. При этом задача специалиста, проводящего исследование, заключается в выборе из всего объема имеющейся информации самой контрастной и существенной, наиболее четко и точно характеризующей изучаемый аспект. Чрезмерное переполнение аналитического материала цифровыми данными рассеивает внимание и снижает результат от восприятия такой информации. При наличии информации о банках - конкурентах целесообразно один из разделов исследования посвятить проблеме конкурентной позиции коммерческого банка, сравнить его деятельность но анализируемому направлению с показателями: других банков.

4. Заключительный этап. Этот этап является логическим завершением предыдущего этапа Результаты аналитического исследования окончательно оформляются, подводятся итоги, готовятся прогнозы и рекомендации. Одновременно дается оценка принятым решениям и уровню менеджмента коммерческого банка. Это достаточно сложный ответственный этап, потому для дачи заключения нельзя ограничиться только рекомендациями специалистов структурных подразделений. На этом этапе к работе следует подключить экспертный совет банка, который должен подготовить окончательный вариант рекомендаций, предварительно просчитав эффект от принимаемого решения на условном примере.

Отметим, что различные этапы анализа деятельности коммерческого банка взаимосвязаны и свидетельствуют о взаимодополнении и логической последовательности проведения исследования. Организация анализа по приведенной схеме является стандартной. Наполнение каждого этапа меняется в зависимости от специфики решаемой задачи: оно детализируется или, наоборот, обобщается и упрощается. Так, для проведения экспресс-анализа используется значительно меньший объем исходных данных зачастую не требуется разработка специального программного обеспечения, сокращается время обработки материала на подготовительном этапе. Однако задачи и·цели такого исследования не столь масштабны, результаты экспресс-анализа в основном используются для проведения текущей оперативной деятельности или решения текущих проблем. Комплексный анализ обычно направлен на выработку стратегии и тактики банка, определение приоритетов банковской политики. Следовательно, и набор инструментов, состав исходных данных значительно шире и масштабнее.

Для достижения устойчивого и прибыльного функционирования банка необходимо проведение глубокого анализа всех сторон его деятельности на основе имеющейся внутренней и внешней информации: о рентабельности оказываемых услуг и операций, ликвидности и платежеспособности, окупаемости произведенных затрат, прибыльности функционирования отдельных структурных подразделений. Особую важность подобный анализ приобретает в условиях обострившейся конкуренции на финансовых рынках, усиления контроля со стороны государственных органов.^[11]

Применяемые в зарубежных банках методики анализа не могут быть в полной мере использованы в российских условиях в силу особенностей функционирования и становления коммерческих банков в этих странах. Для банковской системы России характерны нестабильность и высокий уровень рисков, которые распространяются на финансовые рынки и рынки услуг, на условия обращения финансовых инструментов. Немаловажное значение имеет также политическая и социально-экономическая ситуация в стране.

Многие банки, понимая важность, необходимость и преимущества, которые дает экономический анализ, пошли по пути внедрения его в практику работы, создают информационно-аналитические структуры, проводят широкую подготовку специалистов-аналитиков. Однако приходится констатировать факт, что на региональном уровне, где большинство банков относятся к категории малых и испытывают недостаток финансовых ресурсов, внедрения с практики анализа идет достаточно медленными темпами. Все это, неминуемо приводит концентрации рисков в банковской сфере, поэтому разработка схемы и организационных принципов построения анализа в региональном ранке, подготовка основных направлений анализа и разработка рекомендаций по трактовке результатов исследований продолжают оставаться серьезными задачами.

Информационное обеспечение анализа в коммерческом банке

В практической работе следует исходить из того, что хорошо налаженное и оперативное информационное обеспечение в банке – это залог значительного успеха в конкурентной борьбе, важнейшая основа управления экономическими процессами и всеми банковскими подразделениями. ^[12]

Приоритетным в процессе управления банком становится качество подготовки информационного поля, которое возможно только при осмыслении банковского механизма как единого целого.

Информация о деятельности банка должна отличаться оперативностью, глубиной, диагностирующими и прогнозирующими возможностями, а также позволять владеть полным комплексом обобщенных показателей всего банка и его подразделений.

В текущей работе необходимо добиться рациональной циркуляции информационных потоков. Информационное поле должно включать данные, необходимые для текущего анализа, интегрированные по банку в целом и дифференцированные по его подразделениям вплоть до отдельных операций.

Необходимость текущего анализа банковской деятельности определяется тем, что он:

– выступает эффективным инструментом управления, поскольку позволяет иметь объективную информацию для принятия решений;

– является точным инструментом, так как позволяет определить показатели деятельности на основе ежедневной и среднемесячной информации по привлечению и размещению ресурсов;