Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ЮниКредит банка).pdf

Введение

Актуальность темы курсовой работы как никогда важна в виду серьёзных изменений среди участников банковского сектора и катастрофичности системы его регулирования.

Центральный банк уже второй год ведёт жёсткую зачистку от «несостоятельных» банковских организаций. Не проходит и 3-4 дней без публикации новостей о свежих отзывах лицензий очередной группы банков. При этом в процессе детальных проверок и расследований контролирующих комиссий главного регулятора страны выясняется о миллиардах рублей вкладчиков выведенных за рубеж различными схемами.

В этой ситуации закономерно встаёт вопрос: «почему и как сформировалось такое положение дел?» Ведь такие процессы всегда проходят - зарождаются и развиваются несколько лет. Неужели банковский сектор не имеет достаточной нормативно-правовой базы для чёткого регулирования и контроля со стороны ответственных структур? Если есть все условия для поддержания порядка, тогда почему Центробанк просмотрел такое большое количество нарушений?

Цель работы - анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ЮниКредит банка).

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

- определить теоретические основы анализа финансового состояния банка;

- провести анализ и оценка финансового состояния ЮниКредит банка;

- разработать рекомендации по улучшению финансового состояния банка.

Объект исследования - ЮниКредит банк.

Предмет исследования - финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка.

Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния банка

1.1. Цель, задачи и виды анализа финансового состояния банка

Задачи, которые поставлены перед анализом финансового состояния банка и подходы к его реализации озвучены в официальном документе главного регулятора – Банка России: «О методике анализа финансового состояния банка», утверждённого заместителем председателя Банка России Горюновым В. Н. от 4 сентября 2000 года.

---

Базис предлагаемых подходов стоит на оценке рисков, которые прописываются Банком России, и данные подходы имеют цель проведения комплексного анализа финансового состояния, основываясь на установленной отчётности банков, а также других источников официальной информации.

По итогам всей аналитики выявляется наличие или отсутствие существующих проблем банка, а также наличие возможных сложностей, находящихся на ранних стадиях их формирования. Полученные результаты главный регулятор использует для определения проверяемого банка к той или иной группе риска, на основе которой определяется доступ к механизмам рефинансирования, взносам в Агентство по страхованию вкладов (АСВ)

Используя изложенные главным регулятором принципы, любая консалтинговая компания, клиент, собственно руководство проверяемого банка может проанализировать деятельность банковской организации. После чего консалтинговая компания может предметно сформировать выводы о том, насколько устойчив банк, спрогнозировать рост или снижение доходности; клиент же, основываясь на приведённой открытой аналитики от независимых агентств, сделает выбор против или впользу сотрудничества с банком; руководство банка, сможет выстроить стратегию на продолжительный срок, а так же прописать тактику реагирования в критичных ситуациях. Это, по сути и является целью анализа – сделать выбор в пользу того или иного решения, на основе собранной информации.

Проведённая аналитическая работа помогает определить возможные изменения в будущем на период до одного года, беря также в расчёт неблагоприятные изменения внешних условий.

Действительно эффективный анализ может быть осуществлён при соблюдении важных условий.

Первичными условиями являются достоверность и точность информации, ведь получая искажённую финансовую информацию на выходе можно сделать ошибочные выводы, далёкие от действительности. А такие ошибки могут иметь фатальные последствия в перспективе.

Вторичным, но не менее важным, условиями является своевременность поступившей информации, что более чем оправдано, так как при условиях современного развития скорости протекания бизнес процессов в банковском секторе, запоздалая информация лишает возможности заблаговременной реакции.

Ещё одним условием успешного анализа финансового состояния банка является завершённость поступающей информации. Это означает, что проводя анализ за определённый период, вы должны обладать срезом отчётности за весь выбранный временной отрезок. Например, проводя годовой анализ, будет неверно использовать показатели только за 3 квартала.

---

Финансовый анализ делится на виды:

1. Аудит эффективности экономической политики банка. Работа в данном направлении требует рассмотрение финансового результата работы банка, так и его собственного финансового состояния. И в данном подходе делаются выводы не только по эффективности деятельности работы банка (то есть количественную и качественную пользу, которую он даёт рынку финансов), но и даётся оценка экономической эффективности управления кредитным учреждением. Это осуществляется различными инструментами системного анализа фин. результатов и фин. состояния банка. Помимо этого могут: определять нормы доходностипортфеля всех активов за какой-то определённый период времени; устанавливать различные взаимосвязи и зависимости между подходами (действиями) при управлении активами и ростом/снижением доходов; производить различные корректировки той доходной части, которуюгенерирует непосредственно деятельность менеджеров, взвешивание рисков и пр.

2. Анализ оперативной деятельности, деятельности направленной на перспективу и деятельности в данный период времени. Для этого прибегают к оценке отчётов регламентированных законом и главным регулятором страны, а так же проработка бухгалтерского отчёта. Однако недостаточно оценивать собственную деятельность коммерческой структуры. Важно в данном направлении оценивать то, как сам банк проводит анализ финансовой деятельности и отчётность своих партнёров, клиентов, заёмщиков и прочих лиц, участвующих во взаимоотношениях. По данным действиям можно понять насколько осторожна/опасна деятельность банка при выдаче ссуд. Такой анализ использует отражает как временной, так и субъективный аспект проработки данных.

3. Рассмотрение деятельности банка выстроенной на перспективу и развитие. В данном направлении анализа прибегают к изучению бизнес плана (или иного другого стратегического документа) коммерческого банка, в рамках которого должны быть описаны:

• действия по привлечению и размещению новых ресурсов;

• параметры распределения прибыли;

• всевозможные экономические показатели работы банка;

• план прибыльности по различным периодам (декада, мес., кврт., год);

• стратегические, тактические действия и меры реагирования при резком ухудшении макроэкономических показателей на рынке;

• порядок и план развития сети представительств и клиентских офисов банка, в регионах, республиках, а так же обоснование этого развития;

• данные графиков замены и модернизации материально-технической базы;

---

• политика банка направленная на развитие и обучение сотрудников, взращивание корпоративного духа и стремления к движению вверх по карьерной лестнице;

Этот подход так же относится к временной методике проведения анализа.

4. Собственно стоимостная оценка банка. Данная задача выполняется бухгалтерским способом, который оперирует такими параметрами как: настоящая стоимость спрогнозированных денежных потоков; ставка дисконтирования, которая рассчитывается исходя из существующих и возможных рисков. Так же выявляется рыночная стоимость, базирующаяся на стоимостной оценке кредитных учреждений схожих параметров. А имея балансовую стоимость банка и рыночную стоимость, легко подсчитать скрытый капитал, вычтя одно из другого.

5. Исследование и оценка деятельности, связанной с управлением активов. Ключевая цель при работе с активами, помимо их сохранения, - это извлечение максимальной прибыли, при допустимом уровня ликвидности, руководствуясь при этом разумным и рациональным вхождением в зону риска.

6. Анализ контроля и распоряжения пассивами. В рамках этой оценки проводится рассмотрение действий по управлению средств, не генерирующих доход (собственных средств банк, обязательства перед вкладчиками и кредиторами). Так же здесь уместно проводить оценку действий, направленных на привлечение «дешёвых» ресурсов, а так же методов подбора источников таких потенциальных ресурсов.

7. Оценка управления рисками. В данном направлении исследуют эффективность кредитной организации при работе с рисковыми активами и рисками в целом. Система управления должна включать в себя регламенты, диктующие обязательную оценку рисков по параметрам:

- масштаб убытка полученный, и возможный;

- превентивные методы предупреждения возникновения рисков;

- выявление условий, которые повлияли на появление рисков.

1.2. Способы, приемы и этапы проведения анализа финансового состояния банка

В качестве анализа финансового состояния можно принять разделение на три основных этапа:

1) Подготовительный этап:

- определение векторов, областей работы банка;

- выявление ошибок ведения бухгалтерских документов;

- проверка баланса на подлинность и соответствие с основными показателями;

---

- выявление отклонений от установленных Банком России нормативов;

- выявление ошибок основной бухгалтерской отчётности;

- конкретизация структуры и параметров анализа;

- конкретизация параметров оценки.

На подготовительном этапе производится разработка широкой отчётности для дальнейшей аналитики: производится различные проверки сбора, компоновки и ведения всех имеющихся данных, эти данные разбивают на различные статьи актива и пассива, прибылей и убытков, таблицы исследованных данных, таблицы приведённых нормативов.

Далее, имея на руках подборку начальной информации, прорабатывается разделение на абсолютные и относительные показатели, которые в определённой степени раскрывают грани финансового состояния банка. Так же выстраивают иерархию по важности показателей, по которой все они заносятся в аналитические таблицы определённого характера исследований.

2) Вычисление показателей отчётности финансов.

Балансовая структура выглядит следующим образом: а) устройство брутто; устройство нетто; в) структура аналитики.

Возможные коэффициенты для расчета при анализе: а) достаточность собственного капитала; б) численность активов; в) динамика деловой активности; г) устойчивость финансов; д) прибыльность (доходность). е) скорость оборачиваемости активов.

Данный этап производит выявление видов и требуемое количество таблиц, подходов анализа, форм показываемой динамики и схем прорабатываемых показателей. Ключевым же действием является проведение всех необходимых расчётов.

3) Оценивание итогов анализа, то есть непосредственно аналитический этап.

На этом этапе даётся финальное заключение и оценка финансового состояния кредитного учреждения. Во время этого даётся описание итогов всех расчётов, прописываются выводы, составляются различные аналитические записки, докладные и предметные комментарии. Важно понимать, что полученные результаты всех произведённых аналитических процессов не могут восприниматься незыблемый вердикт. Это связано с тем, что, хоть проделываемая работа связанна в большей степени с цифрами (то есть в чистом виде это математика), получение достоверного результата – это в некоторой степени искусство. Одной из причин объясняющей это является сложность сопоставления, синхронизации и выявление различных взаимосвязей среди большого количества показателей и итоговых цифр. Для этого требуется искусный интеллект при высоком уровне квалификации и опыте.

Одним из способов осуществления качественного анализа по всем этапам является распределение аналитической работы различных видов информации по определённым департаментам и внутренним отделам кредитной организации.

---