Файл: Информационное обеспечение анализа качества активов банка (Теоретические аспекты активов коммерческого банка).pdf

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к росту нормы прибыли. Сторонники метода распределения активов полагают, что повышение нормы прибыли достигается устранением избытка ликвидных активов, противостоящих сберегательным и срочным вкладам и основному капиталу.

Тем не менее, и этот метод имеет недостаток. Хотя в основу выделения различных "центров ликвидности - прибыльности" положена скорость обращения различных типов вкладов, на деле может не проявиться тесная связь между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов данной группы. Часть средств, внесенных на вклад до востребования, долгое время или даже никогда не будет изъята и с полным основанием может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги.

Прочие недостатки в равной мере касаются и метода общего фонда средств, и метода распределения активов. Оба метода делают акцент на ликвидности обязательных резервов и возможном изъятии вкладов, уделяя меньше внимания необходимости удовлетворять заявки клиентов на кредит. Имеется еще один недостаток: оба метода опираются на средний, а не на предельный уровень ликвидности. Среднее отношение кассовой наличности и Правительственных ценных бумаг к общей сумме вкладов может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит.

Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, которые соответствуют конкретному положению данного банка.

Более сложная методика предполагает углубленный подход к решению управленческих проблем использованием современных математических методов и ЭВМ для изучения взаимодействия разных элементов в сложных моделях. Этот подход требует точного определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководства банка, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют маркетинговые действия.

Одним из используемых методов является линей­ное программирование. Оно применяется, в частности, и для выработки конструктивных решений при управлении активами коммерческого банка. Данный метод позволяет увязывать проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности.

---

Одно из главных преимуществ, которое получает руководство банка при формулировании модели, состоит в том, что побуждает тщательно определять цели и в явной форме выражать различные ограничения. Более того, этот процесс заставляет руководство банка глубже изучать портфель кредитов и инвестиций для выявления объемов различных видов инвестиций, возможного дохода и издержек по ним.

Сейчас все большее количество казахстанских банков использует вычислительную технику для решения сложных математических моделей, и все возрастающее Число банкиров приобретают хотя бы минимальные знания в области методов научного управления, менеджмента, маркетинга. В этой связи можно сделать следующий вывод, если ожидаемые выгоды превышают Предельно допустимые расходы, а риск оправдан, Тогда современные методы и технику следует применять. К этому сейчас склоняется большинство.

Система управления активными операциями должна включать в себя:

1. Оценку привлеченных средств на предмет определения величины оттока денежных средств со счетов клиентов, тем самым учитывается риск потери платежеспособности.

2. Оценку вероятности качественного исполнения заемщиком кредитного долга, т. е. своевременный возврат суммы основного долга и процентных платежей, тем самым учитывается кредитный риск.

3. Прогнозирование эффективных значений процентной ставки по активным операциям с учетом вероятности изменения ставок по привлеченным ресурсам, тем самым учитывается процентный риск.

Оценку формирования и дальнейшего использования ресурсной базы можно разделить на изучение балансовых статей пассивов с целью выявления источников средств клиентов, которые с наилучшими условиями можно перевести в активы; рассмотрение вопроса о возможном изменении условий срочности, возвратности, платности действующей и вновь предоставляемой ссудной задолженности с учетом законодательных и ресурсных ограничений; принятие управленческого решения об изменении процентной ставки по привлеченным ресурсам.

2. АНАЛИЗ АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

---

2.1 Оценка современного состояния активов коммерческих банков в Республике Казахстан

Качество активов банка чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1) Динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе:

- активов производительных (прежде всего операции с клиентами);

- активов непроизводительных;

- затрат на собственные нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

2) Динамика объема и состава привлеченных средств;

3) Динамика объема и состава собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и мобилизированных им активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т.е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.[18]

К активам, не приносящим доходов, относятся денежные средства в кассе, на корреспондентском и резервном счетах, а также основные средства, материалы, нематериальные активы банка и иммобилизованные (отвлеченные из оборота) собственные средства. Активы, приносящие доходы, подразделяются на учетно-ссудные и банковские операции. Приумножение активов банка осуществляется за счет проведения активных операций:

• выдача кредитов
• инвестиционные операции
• оказание услуг клиентам банка
• вложения в ценные бумаги
• средства, перечисленные другим юридическим лицам для участия в их хозяйственной деятельности.
• прочие активные операции, способствующие получению прибыли.

---

Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. [8,25]

Ликвидность банка и ее регулирование. Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане — это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов. Этот подход не выдерживается в случаях, когда данным термином обозначают просто деньги.

Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на четыре группы:

1. высоколиквидные средства, находящиеся в немедленной их готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе – касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Краткосрочные ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и  других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках).

3. Труднореализуемые активы – это просроченные активы и ненадежные долг и ценные бумаги (которые не имеют развитого вторичного рынка).

4. Низко ликвидные средства – это вложения в основные фонды банка (здания и сооружения).

По состоянию на 1 января 2013 года банковский сектор представлен 38 банками второго уровня. Активы банков второго уровня с начала года увеличились на 1062,1 млрд. тенге или на 11,2%. Операции «обратное РЕПО» увеличились на 1168,8 млрд. тенге или на 11,2%, резервы (провизии) увеличились на 560,1 млрд. тенге или на 20%. Наличные деньги, аффинированные драгметаллы и корреспондентские счета увеличились на 82,8 млрд. тенге или на 5,9%. Стоит отметить, что самую большую долю в структуре активов банка занимают операции «обратное РЕПО» - 64,6%. Ценные бумаги занимают 10,5% от общего объема, а аффинированные драгметаллы и корреспондентские счета – 8,2%.

---

Стоит отметить, что в начале 2012 года был создан АО "Фонд проблемных кредитов" Казахстана, с помощью которого планируется улучшить качество активов банков, а также помочь банкам второго уровня избавиться от плохих долгов. Основными задачами Фонда выставлены - выкуп стрессовых активов у банков и последующее управление и продажа активов (данный Фонд будет капитализирован государством и частными инвесторами)[20].

Таблица 1. Динамика показателей банковского сектора Казахстана, млрд. тенге

Финансовые показатели	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Удельный вес
Активы	12032	12818	13880	1,19
Обязательства	10715	11515	11875	1,16
Собственный капитал	1316	1303	2005	1,41
Нераспределенная прибыль текущего года	1420	34	-199	0,92
Кредиты	9065	10473	11658	1,31
Вклады	6851	7797	8533	1,33

Рисунок 1. Активы, обязательства и собственный капитал.

Источник: КФН НБРК

Несмотря на присутствие иностранных банков, банковский сектор Казахстана отличается высокой степенью концентрации. В стране доминируют пять крупных банков: АО «Казкоммерцбанк», АО «Народный Банк Казахстана», АО «БТА Банк», АО «Банк ЦентрКредит» и АО «АТФ Банк», которые занимают 60% всего рынка. Практически такую же долю данные банки посредством своих дочерних и аффилированных структур контролируют в пенсионном, страховом и лизинговом рынках.

Стоит отметить, что значительное влияние на конкурентоспособность казахстанских банков оказывает наличие банков с иностранным участием, так как их преимуществом является передача инновационных технологий от материнских банков в области автоматизации и реинжиниринга бизнес-процессов. Более того, данные банки имеют доступ к более дешевым источникам фондирования (капитал материнских банков) и, соответственно, оказывают давление на снижение стоимости кредитных продуктов на казахстанском рынке[17].

На долю банков с активами, не превышающими 1 трлн. тенге, приходится не более 46% активов от общего объема активов банковского сектора страны. Их число, по состоянию на 01.01.2013 г., составляет 34, или 89% от общего количества банков. Соответственно подавляющая часть активов сосредоточена в пяти крупнейших банках, размер активов которых превышает 1 трлн. тенге (Рисунок 2).

---