Файл: Финансовое состояние: анализ и оценка (на примере ООО «Сакура Моторс».pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 26.05.2023

Просмотров: 81

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «САКУРА МОТОРС»

2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Сакура Моторс»

Компания Сакура Моторс создана в 1995 году.

На сегодняшний день Сакура Моторс является одним из признанных лидеров на красноярском рынке не только контрактных запчастей, но и новых запчастей и сервисного обслуживания автомобилей.

Правобережный филиал компании в Красноярске находится по адресу ул. Вавилова, д. 1 г, работает с момента основания компании.

По статистике 2011 года ежедневно магазины и сервисный центр правобережного филиала обслуживают от 400 до 500 человек.

Левобережный филиал Сакура Моторс на Октябрьской, 12 (район Взлетка) вновь открыт после реконструкции в 2011 году.

Расширение торговых и сервисных площадей левобережного филиала продолжается. Запланировано ввести в эксплуатацию дополнительные складские и торговые площади. Существенно расширенная сервисная зона дооснащена самым современным диагностическим и ремонтным оборудованием. Функционирует современная и удобная автомойка.

Калининский филиал на ул. Калинина 60/2 открылся весной 2014 года.

На данный момент открыт магазин новых и контрактных автозапчастей, весной 2014 года была проведена реконструкция фасада здания и расширены торговые площади.

В марте 2014 года был открыт магазин новых автозапчастей на улице Свердловской 2б.

В магазине представлен большой выбор новых запчастей для японских и корейских автомобилей, расходные материалы, технические жидкости, моторные и трансмиссионные масла.

Организационная структура ООО «Сакура Моторс» представлена на рисунке 3.

Директор

Финансовый директор

Коммерческий директор

Главный бухгалтер

Нач.отдела продаж

Нач. отдела кадров

Технический отдел

Бухгалтерия

Отдел продаж

Отдел по управлению персоналом

Сервисный центр


Рисунок 3 - Организационная структура ООО «Сакура Моторс»

Таблица 3

Основные показатели деятельности Сакура Моторс за 2012 – 2014 гг.тыс.руб.

Показатель

2012 год

2013 год

2014 год

Абсолютное изменение, 2013 г. к 2012 г

Темп роста, % 2013 к 2012

Абсолютное изменение, 2014 г. к 2013 г

Темп роста, % 2014 к 2013

1

Выручка от реализации,

тыс. руб.

258 400

363 303

690 800

104 903

140,6

327 497

190,1

2

Себестоимость реализации товаров, тыс. руб.

214 500

300 201

599 299

85 701

140,0

299 098

199,6

3

Валовая прибыль, тыс. руб.

43 900

63 102

91 501

19 202

143,7

28 399

145,0

4

Управленческие расходы, тыс. руб.

120

110

145

-10

91,7

35

131,8

5

Прибыль от продаж, тыс. руб.

43 655

62 860

91 223

19 205

143,9

28 363

145,1

6

Прочие доходы, тыс. руб.

233

520

350

287

223,2

-170

67,3

7

Прочие расходы, тыс. руб.

254

355

141

101

139,8

-214

39,7

8

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

43 634

63 025

91 432

19 391

144,4

28 407

145,1

9

Чистая прибыль, тыс. руб.

34 907

50 420

73 146

15 513

144,4

22 726

145,1

10

Уровень рентабельности %, стр.5/ стр.1

0,17

0,17

0,13

-

-

-0,04

76,5

11

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

1 080

1 500

2 450

420

138,9

950

163,3

12

Среднесписочная численность

54

60

70

6

111,1

10

116,7

13

Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.

20

25

35

5

125,0

10

140,0


Представим основные показатели деятельности Сакура Моторс за 2012 – 2014 гг. в таблице 3 (приложения 1, 2).

Из проведённых расчётов в таблице 2 можно сделать следующие выводы.

Выручка от реализации увеличилась в 2013 году на 104 903 тыс. руб., а в 2014 году на 327 497 тыс. руб., что составит 140,6 и 190,1 % соответственно. Себестоимость выросла в 2013 году на 85 701 тыс. руб. что в процентном отношении составит 140,0 %. В 2014 году данный показатель составил увеличение на 299 098 тыс. руб. и на 199,6 %. Валовая прибыль увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 19202 тыс. руб. и составит 143,7% от прошлогоднего показателя. Данное обстоятельство обусловлено значительным увеличением себестоимости и увеличением валовой выручки. В 2014 году валовая прибыль увеличилась на 28 399 тыс. руб. что составит 145,0 %.

Управленческие расходы уменьшились в 2013 году по сравнению с предыдущем на 10 тыс. руб. что составит 91,7 %, в 2014 году наблюдается увеличение данного показателя по сравнению с 2013 на 35 тыс. руб., что составит 131,8 %. Прибыль от продаж в 2013 году увеличилась на 19205 тыс. руб., что составит 143,9 %, в 2014 году прибыль от продаж также увеличилась по сравнению с 2013 годом на 28 363 тыс. руб. и составит 145,1 %.

Прочие доходы увеличились в 2013 году на 287 тыс. руб в 2014 году уменьшились на 170 тыс. руб. в процентном отношении это составит оответственно 223,2 и 67,3 %. Прочие расходы увеличились в 2013 году на 101 тыс. руб. и составят 139,8 %. В 2014 году уменьшились на 214 тыс. руб. то есть 39,7% предыдущего года. Чистая прибыль увеличилась в 2013 году на 15513 тыс. руб. и составит 144,4 %. В 2014 году увеличилась на 22 726 тыс. руб. это 145,1 %. Уровень рентабельности не изменился за 2013 год, но в 2014 году уменьшается на 0,04, то есть 76,5 от предыдущего 2013 года. Фонд оплаты труда увеличивается в 2013 году на 420 тыс. руб., что составит 138,9 %. В 2014 году идет также заметное увеличение данного показателя на 950 тыс. руб. и на 163,7% соответственно. Среднесписочная численность также увеличивается в динамике 3 лет и в 2013 году данный показатель имел увеличение на 6 чел. а именно на 111,1 %. В 2014 году данное увеличение составит 10 чел. и 116,7 %.

Показатель среднемесячной заработной платы также имеет тенденцию увеличения, в 2013 году это 5 тыс. руб. и 125,0%, а в 2014 году это уже 10 тыс. руб. и 140,0 %.

2.2 Оценка финансового состояния ООО «Сакура Моторс»

Смысл финансового анализа — в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учёта и отчётности.


Проведём оценку финансового состояния по следующим этапам:

  1. Горизонтальный анализ баланса
  2. Анализ ликвидности и платёжеспособности организации
  3. Анализ финансовой устойчивости
  4. Анализ рентабельности организации
  5. Оценка вероятности банкротства по 5-ти факторной модели Альтмана.

Итак, проведём горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

Таблица 4

Горизонтальный анализ актива бухгалтерского баланса ООО «Сакура Моторс» за 2012-2014 гг. (тыс. руб.)(Error: Reference source not found)

Наименование статей

На начало 2013г.

На начало 2014г.

На начало 2015г.

Изменение, ± тыс. руб.

2013г. - 2012г.

2014г. - 2013г.

2014г. - 2012г.

1

2

3

4

5 (3-2)

6 (4-3)

7 (4-2)

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

Основные средства

335

1500

2013

+1165

+512

+1677

Незавершенное строительство

68 733

161 000

161 565

+92 267

+565

+92 832

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые активы

155

250

310

+95

+60

+155

1

2

3

4

5 (3-2)

6 (4-3)

7 (4-2)

Прочие внеоборотные активы

16

16

16

-

-

-

Итого по разделу I

69 239

162 766

163 903

+93 527

+1 137

+94 664

II. Оборотные активы

-

-

-

-

-

-

Запасы

250

20 125

25 001

+19 875

+4 876

+24 751

НДС

729

686

562

-43

-124

-167

Дебиторская задолженность

24 775

51 245

21 025

+26 470

-30 220

-3 750

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

Денежные средства

1 789

1 359

1 509

-430

+150

-280

Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу II

27 543

73 415

48 097

+45 872

-25 318

+20 554

БАЛАНС

96 782

236 181

212 000

+139 399

-24 181

+115 218


Из проведенного горизонтального анализа актива баланса ООО «Сакура Моторс» за 2012-2014 гг. мы видим, что основные средства увеличились по сравнению с 2012 г. в 2013 году на 1165 тыс. руб.; в 2014 году на 512 тыс. руб., а в общей динамике за 3 года на 1677 тыс. руб.

Такая же динамика по незавершённому строительству в 2013 году данная статья увеличилась на 92267 тыс. руб., в 2014 году на 565 тыс. руб., а в динамике 3 лет на 92832 тыс. руб.

Отложенные налоговые активы также увеличились на 95 тыс. руб., в 2013 году и на 60 тыс. руб. в 2014 году. Прочие внеоборотные активы не изменились в течение 3 лет и равны 16 тыс. руб.

В конечном итоге внеоборотные активы в 2012 году увеличились на 93527 тыс. руб., в 2014 году на 1137 тыс. руб. В динамике 3 лет прошло общее увеличение внеоборотных активов на 94664 тыс. руб.

При анализе оборотных активов можно сделать следующий вывод: запасы увеличились в 2013 году на 19875 тыс. руб., в 2014 году также было увеличение данной статьи баланса на 4876 тыс. руб. как и в динамике 3 лет на 24751 тыс. руб.

Отрицательная динамика наблюдалась по статье НДС. В 2013 году было уменьшение на 43 тыс. руб. и в 2014 году на 124 тыс. руб. В общем НДС уменьшился на 167 тыс. руб.

Дебиторская задолженность в 2013 году увеличилась на 26470 тыс. руб., но в 2014 году было уменьшение на 30220 тыс. руб. Общее уменьшение за 3 года было равно 3750 тыс. руб.

Денежные средства в 2013 году уменьшились на 430 тыс. руб. В 2014 году незначительное увеличение денежных средств на 150 тыс. руб. не изменило общее уменьшение за 3 года на 280 тыс. руб.

Итого: оборотные активы в 2013 году увеличились на 45872 тыс. руб., в 2014 году было уменьшение на 25318 тыс. руб. Общая тенденция была в сторону роста оборотных активов за 3 года на 20554 тыс. руб.

Проведем горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО «Сакура Моторс» за 2012-2014 гг. (табл. 5)

Из проведённого анализа пассива баланса ООО «Сакура Моторс» за 2012-2014 гг. (табл. 5) можно сделать вывод, что уставной фонд не изменился за 3 года.

Стремительно увеличивается прибыль предприятия в 2013 году на 15513 тыс. руб., в 2014 году на 22726 тыс. руб. и общая сумма увеличилась на 38239 тыс. руб.

Долгосрочных обязательств у предприятия нет.

Краткосрочные заемные средства имеют динамику увеличения в 2013 году на 45271 тыс. руб., в 2014 году на 5473 тыс. руб. Итого общее увеличение составит 50744 тыс. руб.

Таблица 5

Горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО «Сакура Моторс» за 2012-2014 гг. (тыс. руб.)

Наименование статей

На начало 2013г.

На начало 2014г.

На начало 2015г.

Изменение, ± тыс. руб.

2013г. — 2012г.

2014г. — 2013г.

2014г. — 2012г.

1

2

3

4

5 (3-2)

6 (4-3)

7 (4-2)

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Уставной капитал

100

100

100

-

-

-

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

34907

50420

73146

+15513

+22726

+38239

Итого по разделу III

35007

50520

73246

+15513

+22726

+38239

IV. Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу IV

-

-

-

-

-

-

V. Краткосрочные обязательства

Заёмные средства

9512

54783

60256

+45271

+5473

+50744

Кредиторская задолженность

24930

761

852

-24169

+91

-24078

Доходы будущих периодов

27333

130117

77646

+102784

-52471

+50313

Итого по разделу V

61775

185661

138754

+123886

-46907

+76979

БАЛАНС

96782

236181

212000

+139399

-24181

+115218