Файл: Анализ денежных средств предприятия (Методические подходы к анализу денежных средств предприятия).pdf

Расчёт производим по следующей схеме:

Экономия времени, час. Эвр = Ч*Сзрв*Р/60

Эвр= 4х24х180 / 60 = 288

Условное высвобождение численности, чел. Эч = Эвр/Фвр

Эч= 288 / 2093 = 0,14

Повышение производительности труда, %. Птр = [Эч*100] / [Чср –Эч]

Птр= [0,14*100] / [60 - 0,14] =0,23

Экономия зарплаты, долл. Эз/пл = Эч*Фз/пл ср

Эз/пл = 0,14х24 = 3,36

Экономия социальных нужд, долл. Эсоц = Эз/пл *44 /100

Э соц = 3,36 х44 /100 =1,5

Экономия себестоимости, долл. Эс/б = Эз/пл + Эсоц

Эс/б= 3,36 + 1,5 = 5,04

Годовой экономический эффект, долл. Эг = Эс/б – Ен*Зед

Эг =5,04 – 0,15х15 = 73,35 тыс. руб.

Таким образом, годовой экономический эффект по данному мероприятию составит 73,35 тыс. руб. Подводя итогам второго раздела можно сказать, что подобное введение обеспечит укрепление достоверности бухгалтерской отчётности ООО «Биопрепарат», будет способствовать повышению авторитета предприятия среди конкурентов. Эффективность данной программы ожидается как минимум через год.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучая методику анализа денежных средств мы сделали выводы о том, что, для анализе денежных средств предприятий используются общенаучные и специальные методы, которые характерны для всех направлений экономического анализа, но преобладают балансовый и другие идентичные методы.

Часто используемые методы анализа бухгалтерской отчётности состоят из: горизонтального анализа, факторного анализа, вертикального анализа; пространственного анализа, трендового анализа, метода финансовых коэффициентов, чтение бухгалтерской отчётности и экспресс-анализа отчётности. Рассмотрим каждую из этих методов по отдельности.

На основании анализа денежных средств можно дать оценку платежеспособности организации.

Источником анализа денежных средств является «Отчёт о денежных потоках. В отчете о денежных потоках присутствуют сведения, непосредственно вытекающие из записей по счетам учета денежных средств.

Отчет о потоках денежных средств, показывает изменение такого показателя бухгалтерского баланса, как денежные средства. Этот отчёт дополняет бухгалтерский баланс и дает детализацию по движению денежных потоков в отчетном году. Форма отчета о движении денежных средств, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом Минфина России №66н от 02.07.2010 в ред. Приказов Минфина России от 17.08.2012 № 113н, от 06.04.2015 № 57н.[8]

Его обязательно заполняют все юридические лица за исключением малых предприятий, микропредприятий, страховых компаний, бюджетных учреждений и кредитных организаций. Для всех остальных организаций отчет является обязательной составляющей бухгалтерского отчетности. Форма отчета о движении денежных средств заполняется в двух экземплярах, каждый экземпляр подписывается руководителем организации и подается в Фе-

деральную налоговую службу и Росстат.

Анализ денежных средств ООО «Биопрепарат» показал, что в 2015 году поступления денежных средств в основном произошло от операционной деятельности, т.е. поступила 83034 тыс. руб. Из за денежных выплат поставщикам за материалы, товары, работы и услуги 504934 тыс. руб., а так же персоналу 126511 тыс. руб., и других денежных выплат в сумме 4960 тыс. руб., осталось 193919 тыс. руб. От финансовой деятельности у ООО «Биопрепарат» поступлений не было.

Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности составили 15890 тыс. руб., за счёт приобретения основных средств. Так же основные средства были проданы на сумму 36161 тыс. руб. В итоги израсходованная сумма составила 20271 тыс. руб. Всего сумма уплаченных налогов составила 181581 тыс. руб. В итоги денежные средства на начало года составили 11970 тыс. руб, и на конец года 4037 тыс. руб.

Для усиления контроля над денежными средствами нами предложено внедрение внутреннего аудита на предприятие.

Следовательно, внутренний аудит реализовывает не только лишь контроль над применением и сохранностью активов, но и контроль над денежной политикой и качеством менеджмента. Функции внутреннего аудита могут осуществляться не только лишь работниками фирмы, но и приглашенными самостоятельными аудиторами.

В средних и малых предприятиях все чаще появляется надобность во внутреннем аудите фирмы, собственно что обуславливает видоизменения законодательных актов, которые к тому же регулируют механизмы финансовых способов управления и финансовые отношения субъектов предпринимательства с их сегментами и государством.

Нами сделаны расчёты экономического эффекта от создания внутренней аудиторской группы. Годовой экономический эффект по данному мероприятию составит 73,35 тыс. руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты органов законодательной и исполнительной власти

1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-Ф3).
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (с изменениями на 28 декабря 2013 г.).
3. Федеральный закон от "Об аудиторской деятельности"30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 03.07.2016)
4. Приказ Минфина РФ от 10.03.1999 N 19н"Об утверждении формы "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.04.1999 N 1745)
5. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2006) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
6. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 г. № 34н (в ред. от 24.12.2010г. № 186-н).
7. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"
8. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023)

Книг одного автора

1. Анущенкова, К. А. Финансово - экономический анализ: учебно -практическое пособие / К. А. Анущенкова, В. Ю. Анущенкова — М.: ИТК «Дашков и Ко», 2014. — 404 с.
2. Баканов, М. И. Теория экономического анализа: учебник / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. — 4-е изд., доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 416 с.: ил.
3. Бочаров, В. В. Финансовый анализ. Краткий курс / В. В. Бочаров. — 2-е изд. — СПб.: Питер, 2014. — 240 с.: ил.

Книг двух и трёх авторов

1. Бакаев А.С., Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник./ А.С.Бакаев, П.С.Безруких – М.: Бухгалтерский учет, 2014.– 736 с.
2. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Ученик / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; Под ред. П.С. Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2015. – 719 с.
3. Гетьман В.Г., Терехова В.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник.–М .:Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°»,2016. - 496с.
4. Горелик О.М., Парамонова Л.А, Низамова Э.Ш. Управленческий учет и анализ. / Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2011. — 256 с.
5. Есипов В.Е., Маховикова Г.А., Терехова В.В. Оценка бизнеса. 2-ое изд. – СПб.: Питер, 2016. — 464 с.

Статьи периодических изданий

1. Балукова С. Е. Внутренний аудит как форма управленческого контроля на малых предприятиях // Молодой ученый.-2015. -№4. -С.336-338.

Приложение 1.

ОТЧЕТ О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ