Файл: Процессы принятия решений в организации (Сущность управленческих решений и процесс их разработки).pdf

На основе бухгалтерского баланса ООО «ВЕГА» определим состав и структуру оборотных средств. Проведем анализ изменений в составе оборотных средств, выявим причины наиболее существенных структурных сдвигов (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Состав, структура и динамика оборотных средств

Рассчитанные коэффициенты свидетельствуют о снижении эффективности использования оборотных средств предприятием «ВЕГА», так сократилось количество оборотов оборотных средств в течении года (с 2,6 до 1,7 раз), существенно возрастает длительность оборота оборотных средств (со 140 дней до 208 дней, т.е. на 68 дней). Основной причиной существенного снижения эффективности используемых оборотных средств в практике предприятия «ВЕГА» является существенное увеличение суммы дебиторской задолженности, что значительно превышает прирост дохода в 2015 г.

На наш взгляд, при поиске и разработке решений, направленных на увеличение объема продаж ООО «ВЕГА» данную выявленную тенденцию следует учитывать. На наш взгляд, основные мероприятия и предложения должны быть ориентированы на такой сегмент, как частные покупатели (физические лица). При работе с корпоративными покупателями следует использовать механизм предоплаты или полной оплаты, что позволит не наращивать дебиторскую задолженность.

По каждому анализируемому периоду необходимо рассчитать собственные оборотные средства предприятия (СОС), текущие финансовые потребности (ТФП), коэффициент текущей ликвидности.

Собственные оборотные средства предприятия

(СОС)= Чистый оборотный капитал = текущие активы – текущие пассивы = оборотные средства – краткосрочная кредиторская задолженность

СОС 2014 = 4156 – 1906 = 2250 тыс. руб.

СОС 2015 = 11638 – 7659 = 3979 тыс. руб.

Текущие финансовые потребности

(ТФП) = оборотные средства – денежные средства – текущие пассивы =

запасы сырья и готовой продукции + дебиторская задолженность – текущие пассивы

ТФП 2014 = 4156 – 2252 – 1906 = -2 тыс. руб.

ТФП 2015 = 11638 – 2455 – 6682 = 2501 тыс. руб.

Текущие финансовые потребности показывают размер потребности в краткосрочном кредите.

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл = оборотные средства (без расходов будущих периодов) / краткосрочная кредиторская задолженность

Ктл 2014 = 4156/1906 = 2

Ктл 2015 = 11638/7659 = 1,5

Его оптимальное значение – 2, минимальное значение - 1. Если он опустился ниже 1, то предприятие испытывает дефицит СОС.

Сведем рассчитанные показатели в таблицу 2.9.

Таблица 2.9

Анализ динамики показателей текущей ликвидности 2015 года

Текущие активы в 2015 г. увеличиваются на 180%, а текущие пассивы на 301,2%. Коэффициент оборачиваемости показывает, что в 2014 году на каждый рубль оборотных средств реализовано 2,6 товаров, а в 2015 г. 1,7 товаров, соответственно данный показатель уменьшается, так как увеличивается рост задолженности.

Дополнительно проанализируем эффективность использования трудовых ресурсов. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО «ВЕГА» предусматривает изучение динамики численности работников в исследуемом периоде (табл. 2.10), в том числе по категориям, изучение использования рабочего времени, выявление резервов роста производительности труда, динамику и эффективность использования систем оплаты труда.

Таблица 2.10

Среднесписочная численность и ее структура работников ООО «ВЕГА»

Проведение анализа структуры работников показывает, что она за 2 года почти не изменилась и составила в 2014 г. 11 чел., в 2015 г. 12 чел., т.е. выросла среднесписочная численность на 1 чел., что составляет 9,09 %. Это объясняется наймом дополнительно одного продавца.

Далее проведем анализ баланса рабочего времени (табл. 2.11). Проведя баланс рабочего времени можно сказать, что номинальный фонд рабочего времени не изменился и составил в 2014 году 247 дней и в 2015 году 247 дней, соответственно на одного работника.

Таблица 2.11

Баланс рабочего времени ООО «ВЕГА»

Полезный фонд рабочего времени увеличился в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 0,9 дней, за счет увеличения работающих. В свою очередь неявки на работу уменьшились (прежде всего, по причине сокращения отпусков основных и дополнительных). В структуре наибольшую часть занимают очередные и дополнительные отпуска. Увеличились отпуска по больничным.

Более подробная информация о сотрудниках ООО «ВЕГА» в 2015 г. представлена в следующих таблицах (см. табл. 2.12 – 2.14).

Таблица 2.12

Численность работников ООО «ВЕГА»

Таблица 2.13

Общий стаж работы сотрудников ООО «ВЕГА»

Таблица 2.14

Информация об образовании сотрудников ООО «ВЕГА»

По совместительству работает уборщица. Преобладает удельный вес сотрудников с высшим образованием (66,67%), удельный вес сотрудников со средним специальным образованием составляет 25%.

Далее проанализируем фонд оплаты труда, его структуру и динамику (табл. 2.15 - 2.17). В табл. 2.15 представлено штатное расписание сотрудников ООО «ВЕГА» за 2014 год.

В 2014 г. самая высокая заработная плата у генерального директора и составляла 60670 руб./мес., у продавцов заработная плата составляла 32570 руб. /мес. В 2015 г. отмечается прирост заработной платы (за исключением заработной платы продавцов), общий фонд оплаты труда составил 5 177 640 руб.

Таблица 2.15

Штатное расписание ООО «ВЕГА», 2014 г.

Таблица 2.16

Штатное расписание ООО «ВЕГА», 2015 г.

Таблица 2.17

Расчет фонда оплаты труда ООО «ВЕГА»

На основании проведенного анализа видно, что фонд оплаты труда вырос в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 8,96%. Необходимо рассчитать эффективность использования фонда оплаты труда, для этого рассчитаем темп роста фонда оплаты труда в сравнении с ростом товарооборота ООО «ВЕГА» (табл. 2.18 (Приложение 5)). Темп роста фонда оплаты труда равен 108,96 %, а темп роста товарооборота увеличился на 5,69%. Фонд оплаты труда возрос в 2015 г. на 425,88 тыс. руб., что связано с увеличением штата сотрудников на 1 чел. и ростом заработной платы почти по всем категориям сотрудников (за исключением продавцов). Проведя анализ годовой производительности труда и среднегодовой заработной платы, можно сказать, что годовая производительность труда на 1 работника снизилась в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 57,65 тыс. руб., что привело к снижению среднегодовой заработной платы на 500 руб.

Проведем расчет затрат ООО «ВЕГА», связанных с закупкой и реализацией товаров. Расходы по статьям затрат представлены в табл. 2.19 (Приложение 5).